Планирование и распределение прибыли

Строка 003: из табл. 13 стр.1

Cтрока 005; 006: табл. 12 стр. 2, стр. 1

Cтрока 007: табл. 8 стр. 2

Строка 010: из табл. 5 стр.3

Строка 011: из табл. 5 стр.9

Строка 012: из табл. 9 стр.4

Строка 013: из табл. 5 стр.13

Строка 014: из табл. 9 стр.5

Строка 019: из табл. 5 стр.4+5

Строка 021: из табл. 9 cумма стр.7

Строка 027: из табл. 6 стр.4.2-табл. 1 стр. 4.2-стр. 3: 63310-5294-1981=56035

Строка 029: из табл. 1 стр. 4.2

Строка 030: из табл. 14 стр.7

Строка 031: из табл. 10 стр.5

Строка 032: из табл. 13 стр.8.5

Строка 033: из табл. 10 стр.4

Строка 034: из табл. 11 стр.5

Строка 038: из табл. 7 стр.1

Строка 039: из табл. 7 стр.3

Строка 040: из табл. 12 стр.4+стр.5

Строка 043: из табл. 5 стр.6

Строка 044: из табл. 5 стр.10

Строка 045: табл. 5 стр.12+табл.12 стр.1+стр.2

Строка 049: табл. 10 стр. 6

Строка 050: из табл. 9 стр.9

Строка 052: табл. 15 стр. 12

Строка 053: из табл. 10 стр.1

Строка 059: стр.008-стр. 035

Строка 060: стр.016-стр. 047

Строка 061: стр.023-стр. 055

Пояснительная записка к финансовому плану 

       Эффективное управление финансами предприятия  возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и  отношений хозяйствующего субъекта.

       Поступления от текущей деятельности составляют 89013 тыс. руб. В них входят: выручка от реализации продукции (работ, услуг), средства целевого финансирования, поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях, прирост устойчивых пассивов. Данные поступления расходуются в сумме 75317 тыс. руб. на затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость), платежи в бюджет, прирост собственных оборотных средств. Результат между поступлениями и расходами составляет 13696 тыс. руб.

       Поступления от инвестиционной деятельности составляют 19799 тыс. руб. В них входят: выручку от прочей реализации (без НДС), прочие операционные доходы; доходы от внереализационных операций; накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР; средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве. Данные поступления расходуются в сумме 27430 тыс. руб. на инвестиции в основные фонды и нематериальные активы. Результат между поступлениями и расходами составляет –7631 тыс. руб. Полученный отрицательный результат свидетельствует о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Увеличение амортизационных отчислений за счет их систематического накопления и ввода в эксплуатацию новых объектов основных средств и нематериальных активов приведет к образованию свободных денежных средств, которые можно направить на расширенное воспроизводство основного капитала предприятия, что позволит существенно снизить отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности.

      Поступления от финансовой деятельности составляют 5006 тыс. руб. В них входят: увеличение задолженности по долгосрочному кредиту банка в сумме 3200 тыс. руб., полученному на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Расход от финансовой деятельности состоит из расходов на погашение долгосрочного кредита в сумме 576 тыс. руб., выплату дивидендов в сумме 7038 тыс. руб., отчислений в резервный фонд в сумме 3000 тыс. руб., что составило в общей сумме 11071 тыс. руб.

     Из  статистических данных видно, что наибольшую часть доходов планируется получить за счет текущей деятельности.

     Из  анализа структуры планируемых поступлений и расходов предприятия видно, что наибольшая часть поступлений планируется от реализации продукции, работ, услуг – 88633 тыс. руб.; планируемые поступления от реализации продукции, работ, услуг значительно превышают затраты на производство реализованной продукции – 56035 тыс. руб. Это говорит о благоприятной текущей деятельности предприятия, которая мало зависит от непрофильных видов деятельности и одновременно о потенциальных инвестиционных возможностях предприятия.

      В предстоящем году предприятие запланировало привлечь кредит в сумме 3200 тыс. руб. Необходимость как можно более быстрого возврата кредита будет зависеть от эффективности использования денежных средств предприятием. Для этого рассчитаем эффективность текущей деятельности предприятия, это будет отношение поступлений от текущей деятельности к расходам по текущей деятельности:

89013 / 75317 = 1,2

     Таким образом у предприятия нет необходимости как можно более быстрого возврата кредита. Относительно небольшой объем заемных средств (около 3% от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть потенциал для дополнительного привлечения при необходимости внешних финансовых источников.

      Данные  расходы не оправдывают доходы. Отрицательное  сальдо в размере 9535 тыс. руб. говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

      В условиях рыночных отношений целью  предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль  в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде долгосрочного кредита банка, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 
 

     Прибыль - это часть стоимости прибавочного продукта, которая создана в результате реализации продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг.

       Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет ряд важнейших функций: отражение эффективности производственно-сбытовой деятельности предприятия, работа предприятия в условиях рынка связана с повышением стимулирующей роли прибыли, в современных условиях повышается значение прибыли как объекта распределения.

     При распределении выручки от реализации выделяют несколько видов прибыли: валовую, балансовую, налогооблагаемую, чистую и нераспределенную.

     Планирование  прибыли на предприятии осуществляется тремя методами: методом прямого счета, аналитическим методом и смешанным методом, экономико-математический метод, метод, основанный на эффекте производственного рычага, метод на основе бюджетирования.

     Прибыль распределяется в трех направлениях: государству в виде налогов, собственникам, и самому предприятию.

     Распределение прибыли на предприятии отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и  социального развития. На предприятии распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Распределение чистой прибыли может быть осуществлено посредством образования специальных фондов. В соответствии с уставом или решением распорядительного органа на предприятии создаются фонды накопления, потребления, социальной сферы. Предприятие может непосредственно распределять чистую прибыль по отдельным направлениям.

      Распределение прибыли осуществляется в соответствии с разработанной политикой, целью которой является оптимизация пропорций между капитализируемой и потребляемой ее частями. Экономически обоснованная система распределения прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производственные, материальные, и социальные нужды предприятия.

      Факторы, влияющие на пропорции и эффективность  распределения прибыли, различны. Одна группа факторов определяет предпосылки  к росту капитализируемой части  прибыли, другая склоняет управленческие решения в пользу увеличения доли потребляемой ее части. Так, внешние факторы определяют границы формирования пропорций распределения прибыли (определяются внешними условиями деятельности предприятия), а внутренние факторы оказывают решающее воздействие на пропорции распределения прибыли, так как позволяют формировать их применительно к конкретным условиям и результатам хозяйствования данного предприятия (определяются особенностями хозяйственной деятельности данного предприятия).

     В расчетной части курсовой работы был составлен баланс доходов и расходов промышленного предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

      1. Налоговый кодекс РФ.  Часть ІІ: ФЗ РФ от 05.08.2000, №118 ФЗ

      2. Бланк И.А. Управление прибылью. Киев. "Нико-Центр". 2001.–240 с.

      3. Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности. М., 2000. – 67 с.

      4. Ковалев В.В. Управление финансами: учеб. Пособие.- М.: Финансы и статистика, 2003

      5. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник.–М.: ИНФРА-М,2005.–521с.

      6. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие. 2-е изд., -М.: Омега-л, 2004. – 304 с.

      7. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. – М.:Финансы, ЮНИТИ,1998. – 639 с.

      8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 343 с.  

      9. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА , 2000. – 343 с.

      10. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. – М.: Юнити, 2003. – 479 с.

      11. Финансы предприятий / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. – М.: Юнити–Дана, 2003

      12. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б.Поляка.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

      13. Финансы: Учебник / Под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2004.  – 245 с.

      14. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н. А. Сафронова. – М.: Юрист, 2003 г. – 584 с.

      15. Яцюк Н. Халевинская Е. Оценка финансовых результатов деятельности предприятий // Аудит и финансовый анализ. – 2002. – 80 с.

      16. http://www.minfin.ru (официальный сайт Министерства финансов РФ)

                                                                                                 ПРИЛОЖЕНИЕ 1

       Отчет о прибылях и убытках за 2006 и 2007 г.г. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                   ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Система основных факторов, влияющих на величину прибыли предприятия