Планирование денежных потоков

 

     Вывод по табл.5: в 1 квартале предприятие планирует получить деньги по счетам от дебиторов в размере 90 000 тг. Ожидаемая сумма поступлений в первом периоде составляет 210 000 тг. Во 2 квартале предприятие ожидает получить 140 000 тг. 

     Таблица 6 План производства продукции

       

     Вывод по табл. 6: предприятие планирует продать 20 000 шт. продукции. Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого периода в объеме 25% от объема продаж второго квартала, что составляет 2500 штук. Требуемый объем продаж продукции составляет 22 500 штук (20 000+2 500), но на начало периода на складе имеется 2 000 единиц готовой продукции. Следовательно, объем производства первого периода составит 20500 шт.(22 500 -2 000). 

     Таблица 7 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат

       

     Вывод по табл.7: В первом квартале предприятие планирует погасить кредиторскую задолженность, имевшую место на начало года (см. начальный баланс), которая составляет 25800 тг. В соответствии с договоренностью с поставщиком сырья предприятие должно оплатить за поставки сырья первого квартала 60% стоимости закупок, что составляет 30540 тг. В итоге, в первом квартале планируется заплатить 56340 тг. (25800+30540). Во втором квартале предприятие планирует погасить задолженность по закупке сырья в первом квартале и уплатить 40% стоимости сырья, приобретенного во втором квартале и т.д. При планировании четвертого квартала предприятие предполагает кредиторскую задолженность на конец года в объеме 60% от стоимости сырья, планируемого к закупке в четвертом квартале. Это сумма составляет 32892 тг. (54820 х 60%) и она помещается в итоговом балансе предприятия в статье кредиторская задолженность. 

     Таблица 8 Бюджет производственных накладных издержек, тг.

       

     Вывод по табл.8: в первом квартале при плане прямого труда 30750 час. при нормативе 2 тг./час. сумма переменных затрат составит 61500 тг.

     Постоянные издержки в соответствии с исходными данными составляют 45000 тг. в месяц. Таким образом, сумма накладных издержек в первом квартале составит по плану 106500 тг. 
 
 

     Таблица 9 Расчет себестоимости единицы продукции, тг.

       

     Вывод по табл.9: затраты на единицу продукции основные материалы и прямого труда определены методом прямого расчета. На один час прямого труда приходится 3,48 тг. (423 000 : 121500) накладных затрат.

     Суммарное значение себестоимости единицы составило по расчету 24 тг. теперь несложно оценить величину запасов готовой продукции в конечном балансе предприятия. 

     Таблица 10 Бюджет административных и маркетинговых издержек

       

     Вывод по табл.10: предприятие на продажу 80 000 единиц продукции планирует потратить на административные и маркетинговых издержки 488000 тг.

     Плановый отчет о прибыли

     Рассмотрим предварительный плановый отчет о прибыли, так как в процессе бюджетирования денег, возможно, обнаружиться потребность взять банковскую ссуду. 

     Таблица 11 Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования), тг.

       

     Вывод по табл. 11: предварительный плановый отчет по прибыли показывает убыток от реализации продукции 1 744 000 тг. 

 

     Таблица 12 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования), тг.

       

     Из данных табл.12 следует: полученный бюджет является дефицитным. Таким образом, необходимо предусмотреть дополнительные источники финансирования, которые сводятся к банковскому кредитованию. 

     Таблица 13 Бюджет денежных средств (с дополнительным финансированием), тг.