Отчет по производственной практике на прмиере ТОО "Астана Элит Продукт"

- наличие на предприятии  нормативной базы финансового  управления, полнота и эффективность  её использования. 

В области финансового  контроля:

- соблюдение режима экономии  расходования материальных и  финансовых ресурсов в основной  деятельности и капитальном строительстве; 

- обеспечение своевременности  и полноты расчетов с поставщиками  и покупателями, бюджетом и фондами; 

- выполнение предприятием  и его контрагентами текущих  денежных обязательств;

- целевое использование  фондов и резервов;

- достижение максимальной  доходности краткосрочных финансовых  вложений и т.д. 

В процессе проведения финансовой работы имеют место финансовые потоки. Финансовые потоки предприятия - это документально оформленные потоки средств платежей.

Средство платежа - средство реализации обязательства хозяйствующего субъекта в денежном выражении, возникающее в процессе заключения сделки, а также при уплате налоговых сборов в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством.

Средством реализации обязательства  могут быть:

- денежные средства;

- фондовые ценности (акции,  облигации, векселя, государственные  казначейские обязательства и  т.д.);

- прочие ликвидные активы (готовая продукция, сырьё, материалы,  основные средства и т.д.).

Любая хозяйственно-финансовая операция оформляется первичными учетными документами, фиксирующими факт её совершения. Объектами оперативной финансовой работы на предприятиях являются хозяйственно-финансовые операции, оформленные соответствующими документами, и финансовые потоки.

Состояние финансовых потоков  определяется:

- величиной остатков (сальдо) на счетах бухгалтерского учета  на определенный момент времени; 

- оборотами по счетам  бухгалтерского учета за определенный  промежуток времени. 

При этом остатки на счетах фиксируют состояние финансовых потоков, обороты - движение средств.

Предприятие ведет бухгалтерский  учет хозяйственно-финансовых операций в соответствии с Планом счетов и НСФО.

Таким образом, к оперативной  финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области  платежно-расчетных отношений с  поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической  финансовой работы и т.п.

Для качественного выполнения функций оперативного финансового  управления необходимо обеспечить постоянное и полное снабжение соответствующих  служб необходимой информацией. Правильная организация информационного  потока в финансовых службах есть обязательный элемент своевременных  и правильных решений по оперативному управлению финансами. Основой информационного  обеспечения оперативного финансового  управления служит бухгалтерский и  управленческий учет, стратегические и тактические планы предприятия, официальная информация государственных  органов, информация учреждений банковской системы, товарных, фондовых и валютных бирж и т.д.

Источниками информации для  системы оперативного финансового  управления, помимо наблюдений за рыночными  факторами и изменениями во внешней  среде, могут служить также такие  источники, как ежегодные страновые статистические отчеты и сборники, публикуемые международными организациями, годовые отчеты различных фирм, а также рейтинги, публикуемые специальными изданиями. Проблемой для анализа является, помимо высокой агрегированной информации, также ее достоверность. Публикуемую информацию приходится использовать с "поправочным коэффициентом достоверности", определить который руководитель может только на основе собственного опыта работы. Тем не менее, подобные публикации, характеризуют как общее состояние отрасли, так и способствуют выявлению определенных тенденций развития.

Необходимо отметить, что  при прогнозировании внешней  среды среди множества подходов наибольшее распространение получили следующие методы: методы экспертных оценок; методы ситуационного анализа и прогнозирования.

Анализ оперативного финансового  управления ТОО «Астана Элит Продукт»

ТОО «Астана Элит Продукт» имеет расчетный счет: 025467927, KZ839470398000005233 в Альфа - Банк филиал в г. Астана. Между ТОО «Астана Элит Продукт» и АО ДБ «Альфа - Банк» был заключен договор банковского займа (№ 252010 от 22.11.2010г.) о предоставлении кредита в сумме 15 000 000 тенге для пополнения оборотных средств, сроком до 22.02.2011 г.

У предприятия имеются  заключенные договора о поставке с ТОО «Манар», ТОО «Cotton Club KZ», ТОО «North Winds Asia» и др. В данных договорах предусмотрено: в случае нарушения «Покупателем» сроков оплаты продукции и других расходов, возмещаемых согласно договору, «Продавец» оставляет за собой право приостановить или отказать в отгрузке согласованной к поставке партии продукции; в случае несвоевременной оплаты «Покупатель» оплачивает «Продавцу» исключительную неустойку 0,3% от суммы неоплаченного товара за каждый просроченный день, но не более 10 % от суммы задолженности. В случае ненадлежащего исполнения или неисполнения «Покупателем» своих обязательств по договору, «Покупатель» возмещает «Продавцу» все причиненные убытки, помимо уплаты штрафных санкций (в т.ч. процентов), предусмотренных договором. Кроме того, «Продавец» вправе приостановить передачу продукции до полного и надлежащего исполнения «Покупателем» своих обязательств по договору. Уплата штрафных санкций не освобождает стороны от выполнения обязательств по договору.

Хозяйственные связи, возникающие  у организации с покупателями и заказчиками, являются необходимым  условием ее деятельности, так как  они обеспечивают бесперебойную  работу предприятия. От состояния расчетов с покупателями, во многом зависит платежеспособность предприятия, его финансовое состояние. Платежи, осуществляемые несвоевременно, не полностью, приводят к возникновению штрафов, пеней за несвоевременное перечисление денежных средств в уплату своей задолженности. Это ухудшает не только финансовое состояние предприятия, также ухудшаются взаимоотношения с другими предприятиями.

В настоящее время предприятия  сами выбирают форму расчетов при  оплате за поставленные товары (работы, услуги).

При расчетах может применяться  наличная и безналичная форма  расчетов.

Расчеты наличными деньгами производятся в переделах до 300000 тенге по одной операции, поэтому  эта форма является не совсем удобной, так как ограничивает размер выплаты  денежных средств по заключенным  договорам.

Наиболее удобной является безналичная форма расчетов, так  как она не имеет ограничений  при оплате.

Применяются следующие формы  безналичных расчетов:

-  платежные поручения;

-  платежные требования-поручения;

-  чек;

- инкассовое распоряжение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов.

Расчетными документами  ТОО «Астана Элит Продукт» при осуществлении указанных форм расчетов являются:

-  платежные поручения;

-  чеки;

-  платежные требования-поручения;

-  инкассовые распоряжения.

Первичными документами  являются: договор, накладная, товарно-транспортная накладная, счет-фактура.

В соответствии с условиями  заключенных договоров, оплата может  производиться несколькими видами:

-  авансы, которые предусматривают  оплату под поставку товаров,  работ, услуг;

-  предварительная оплата, предусматривает полностью стопроцентную  оплату товаров, работ, услуг  до их поставки покупателю, согласно  заключенному договору;

-  отсрочка платежа,  оплата производится за товары, работы, услуги спустя определенный срок, указанный в договоре.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется на активных счетах 1200 подразделах Рабочего плана  счетов «Краткосрочная дебиторская  задолженность». В состав подраздела входят счета: 1210 – «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей  и заказчиков»; 1280 – «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность». []

На счете 1210 – «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей  и заказчиков» - учитывают расчеты  по принятым к оплате расчетным документам за отгруженную продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги. Счета к получению - 1210 - представляют собой дебиторскую задолженность, включающую в себя сумму к получению, либо в течении одного отчетного периода (текущая дебиторская задолженность), либо в течении нескольких периодов, следующих за отчетной датой (долгосрочная дебиторская задолженность).

Все платежи со счетов предприятий  осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством. Средства со счетов предприятий списываются  по распоряжению владельца счетов. Без распоряжения предприятия списание средств, находящихся на счете, допускается  только по решению суда, арбитражного суда, налоговой инспекции.

В соответствии с действующим  законодательством расчеты между  предприятиями, как правило, проводят банки.

Расчетные документы, применяемые на ТОО «Астана Элит Продукт» соответствуют требованиям стандартов и содержат:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;
• наименование банка плательщика (головного банка), его номер;
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, номер банка - получателя средств;
• назначение платежа. Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
• на первом экземпляре подписи распорядителей кредитов и оттиск присвоенной предприятию печати независимо от способа изготовления расчетного документа.

 Если при оплате  товаров выделяется налог на  добавленную стоимость, то в  расчетном документе (поручении,  требовании-поручении, реестре чеков  и реестре счетов на получение  средств с аккредитива) сумма  налога показывается отдельной  строкой.

Расчетные документы принимаются  банком к исполнению при наличии  двух подписей (первой и второй), учиненных  должностными лицами, имеющими право  на эти подписи, для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке и оттиска  присвоенной предприятию печати. Подписи и оттиск печати предприятия, выписывающего расчетный документ, проставляются только на первом экземпляре (подлиннике).

ТОО «Астана Элит Продукт» предоставляет в налоговый орган  налоговую отчетность в электронном виде. Предприятие производит оплату следующих налогов: корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог, социальный налог, налог на добавленную стоимость (Свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС №0012584 от  01.04.10 г.).

Денежный поток - это движение денежных средств в реальном времени, по сути, денежный поток это разность между суммами поступлений и  выплат денежных средств компании за определенный период времени, как за этот промежуток берется финансовый год.

Денежный поток характеризует  степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств  может быть знаком того, что предприятие  терпит убытки.

Отчет о движении денежных средств является основным источником информации для анализа денежных потоков (Приложение ).

 

Таблица 1-  движение денежных средств на ТОО «Астана Элит Продукт» за 2009-2011 гг., тыс. тенге

№	показатель	2009г.	2010г.	2011г.	изменения (+/-)		темп изменения ,%                            2008 к 2009
					2010 г. к 2009 г.	2011 г. к  2010г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к  2010 г.
1	операционная деятельность
1.1	поступление денежных средств	1738918	1910346	2092071	+171428	+181725	9,86	9,51
1.2	выбытие денежных средств	1752580	1910382	2085868	+157802	+175486	9,00	9,19
1.3	чистая сумма денежных средств от операционной деятельности	-13662	-36	6203	-13626	+6239	0,26	17230,56
2.	инвестиционная деятельность
2.1	поступление денежных средств	0	0	0	-	-	-	-
2.2	выбытие денежных средств	0	0	0	-	-	-	-
2.3	чистая сумма денежных средств  от инвестиционной деятельности	0	0	0	-	-	-	-
3	финансовая деятельность	0	0	0	-	-	-	-
3.1	поступления денежных средств	0	0	0	-	-	-	-
3.2	выбытие денежных средств	0	0	0	-	-	-	-
3.3	чистая сумма денежных средств  от финансовой деятельности	0	0	0	-	-	-	-
4.	итого денежных средств от финансово-хозяйственной  деятельности	-13662	-36	6203	-13626	+6239	0,26	17230,56