Отчет по практике в ОАО «АК ОЗНА»

 

     Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит.

     Средства, составляющие дебиторскую задолженность  организации, отвлекаются из участия  в хозяйственном обороте, что, конечно же, не является плюсом для финансового состояния организации. Рост дебиторской задолженности может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта, поэтому бухгалтерская служба организации должна организовать надлежащий контроль над состоянием дебиторской задолженности, что позволит обеспечить своевременное взыскание средств составляющих дебиторскую задолженность.

          Условием обеспечения финансовой  устойчивости организации является  превышение суммы дебиторской  задолженности над суммой кредиторской задолженности.

          Дебиторская задолженность представляет  собой имущественные требования  организации к юридическим и  физическим лицам, которые являются  ее должниками.

          Дебиторскую задолженность можно  рассматривать в трех смыслах: во-первых, как средство погашения кредиторской задолженности, во-вторых, как часть продукции, проданной покупателям, но еще не оплаченной, и, в-третьих, как один из элементов оборотных активов, финансируемых за счет собственных либо заемных средств.

     Наибольший вес занимает задолженность от покупателей и заказчиков – 54,32% в 2008 году и 74,6% в 2009 году. 

Таблица 17б 

№ п/п	Показатели	2009 год		2010 год		Изменение
		тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1.    2.              3.	Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), всего в том  числе: покупатели и заказчики авансы выданные прочие дебиторы Просроченная  дебиторская задолженность, всего в том  числе: -длительностью свыше 3-х месяцев.	-        1002976  748170  172972 81834  -	-        100  74,6  17,24 8,16  -	-        1737208  1471784  147859 117565  -	-        100  84,72  8,51 6,77  -	-        734232  723614  -25113 35731  -	-        0  10,12  -8,73 -1,39  -	-        173,21  196,72  85,48 143,66  -

 
 

     Дебиторская задолженность увеличилась на 734232 тыс. руб. и составила 173,21% темпа роста.

     Основное  место занимает задолженность покупателей  и заказчиков. В 2009 году – 748170 тыс. руб. и 74,6% удельного веса, и 1471784 тыс. руб. и 84,72% удельного веса в 2010.

     Наименьшее  место у прочих дебиторов. В 2009 году – 81834 тыс. руб. В 2010 – 117565 тыс. руб.

     Просроченная  дебиторская задолженность отсутствует. 
 

Таблица 18

Анализ  динамики и структуры пассивов 

№ п/п	Пассив	Абсолютная  сумма, тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменения (+, -)
		на  начало года	на конец года	на начало года	на конец года	тыс. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1.                  2.  3.            4.	Капитал и резервы, всего, в том числе: уставный капитал добавочный капитал резервный капитал нераспределенная прибыль Долгосрочные  обязательства Краткосрочные обязательства, всего в том  числе: займы и кредиты кредиторская     задолженность Всего пассивы	1573077 4503  106941  226  1461407  233973    1678924  118559  1560365  3485974	1789037 4503  105401  226  1678907  9903    1317662  62469  1243982  3116562	45,13 0,13  3,07  0,006  41,92  6,71    48,16  3,4  44,76  100	57,4 0,14  3,38  0,007  53,87  0,32    42,28  2  39,92  100	215960 0  -1540  0  217500  -224070    -361262  -56090  -316383  -369412	12,27 0,01  0,31  0,001  11,95  -6,39    -5,88  -1,4  -4,84  0	113,73 100  98,56  100  114,88  4,23    78,48  52,69  79,72  89,4

 

     Пассивы показывают долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия.

     Капитал и резервы занимают больший вес в структуре пассивов: на начало года составляют 1573077 тыс. руб. (45,13% удельного веса), на конец – 1789037 тыс. руб. (57,4%). Капитал увеличился на 215960 тыс. руб. – это говорит о том, что собственники предприятия вкладывают свои средства в деятельность компании.

     Также больший удельный вес охватывает нераспределенная прибыль – 41,92% на начало и 53,87% на конец периода.

     Долгосрочные  обязательства представляют собой  обязательства срок исполнения, которых  превышает 12 месяцев. Долгосрочные обязательства - это задолженность организации по кредитам и займам. Долгосрочные обязательства снизились на конец периода на 224070 тыс. руб. – это положительный фактор, т.к. предприятие рассчитывается по кредитам.

     Краткосрочные обязательства уменьшились на 361262 тыс. руб. к концу периода. Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность – 44,76% на начало периода и 39,92% на конец.

     В целом по пассивам следует уменьшение  на 369412 тыс. руб. 
 

Таблица 19

Анализ  состояния займов  и кредиторской задолженности  

№ п/п	Показатели	На начало периода		На конец  периода		Изменение
		тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1.  2.  3.                    4.      5.	Долгосрочные  кредиты и займы. Краткосрочные кредиты и займы. Кредиторская  задолженность, всего в том  числе: поставщики и подрядчики расчеты по налогам и сборам кредиты займы авансы полученные прочие кредиторы Просроченные  кредиты и займы. в том  числе: - свыше  3-х месяцев Просроченная кредиторская задолженность в том  числе: - с выше 3-х месяцев	224590  -    1678924  1070824  117210  110554 8005 336747 35584 -      -	100  -    100  63,78  6,98  6,58 0,48 20,06 2,12 -      -	7  -    1306451  484910  94121  54025 8444 397977 266965 -      -	100  -    100  37,12  7,2  4,14 0,65 30,46 20,43 -      -	-224583  -    -372473  -585914  -23089  -56529 439 61230 231381 -      -	0        0  -26,66  0,22  -2,44 0,17 10,4 18,31 -      -	0,003        77,81  45,28  80,3  48,87 105,48 118,18 750,24 -      -

 
 

     Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимают поставщики и подрядчики – 1070824 тыс. руб. (63,78%) на начало и 484910 тыс. руб. (37,12%) на конец. Также авансы полученные – 336747 тыс. руб. (20,06%) на начало и 397977 тыс. руб. (30,46%) на конец периода.

     Долгосрочные  кредиты и займы на конец периода  уменьшились на 224583 тыс. руб. – это  положительный фактор, т.к. предприятие  погашает свои обязательства.

     Кредиторская  задолженность также уменьшилась  на 372473 тыс. руб., что благоприятно сказывается на деятельности предприятия. 
 

Таблица 20

Расчет  эффекта финансового рычага 

№ п/п	Показатели	Значение
1.      2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.  9.	Совокупный  капитал всего, тыс.руб. в том числе: собственный заемный Прибыль до налогообложения, тыс.руб. Общая рентабельность капитала, % Сумма процентов  за кредит, тыс.руб. Налогооблагаемая  прибыль, тыс.руб. Налог на прибыль, тыс.руб. Чистая прибыль, тыс.руб. Рентабельность  собственного капитала (по чистой  прибыли), % Эффект финансового  рычага	1691636  1573077 118559 365153 18,02 - 365153 79898 283509 16,86  0,06

 
 

     Эффект финансового рычага показывает на сколько процентов увеличивается рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных средств. Чем выше доля заемного капитала, тем выше доля собственного капитала.

     Таким образом, при привлечении заемного капитала собственный капитал увеличится на 16,86%.

     Чистая  прибыль составляет 283509 тыс. руб. 
 
 
 
 

Таблица 21 

Анализ  наличия и движения собственных  оборотных средств (тыс. руб.) 

№ п/п	Показатели	на начало  периода	на конец периода	изменение
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.  11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.	Уставный капитал. Добавочный  капитал. Резервный капитал. Фонд  социальной сферы. Фонд  накопления. Фонд  потребления. Целевое финансирование. Нераспределенная  прибыль. Непокрытый  убыток. Итого источники собственных средств Исключаются: Нематериальные  активы Основные  средства Незавершенное строительство Доходные  вложения Долгосрочные  финансовые вложения Прочие  внеоборотные активы Итого внеоборотные активы. Собственные оборотные средства.	4503 106941 226 - - - - 1461407 - 1573077  67 286892 11461 - 85139 - 384314 1188763	4503 105401 226 - - - - 1678907 - 1789037  62 285108 23982 - 85337 - 395208 1283699	0 -1540 0 - - - - 217500 - 215960  -3 -1784 12521 - 198 - 10894 94936