Оптимизация налоговых выплат на предприятии (на примере ЗАО "Олимп")

Наименование

показателя

Что показывает

Способ расчета

Интерпретация показателя

1. Коэффициент

абсолютной

(быстрой)

ликвидности

Какую часть

краткосрочной

задолженности

предприятие может

погасить

е ближайшее время

(на дату

составления

баланса)

(ДС+КФВ)/КО

где ДС — денежные средства;

КФВ — краткосрочные финансовые вложения;

КО — краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение 0,15- 0,2. Низкое

значение указывает на снижение платежеспособности

2. Коэффициент

текущей (уточненной)

ликвидности

Прогнозируемые

платежные возможности

предприятия

в условиях

современного

проведения

расчетов с

дебиторами

(ДС+КФВ+ДЗ )/КО

где ДЗ -

дебиторская

задолженность

Рекомендуемое значение 0,5-0,8. Низкое значение указывает на необходимость систематической

работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование

в денежные средства

3. Коэффициент

ликвидности при

мобилизации

средств

Степень зависимости платежеспособности предприятия

от материальных

запасов с точки зрения мобилизации денежных

средств для погашения краткосрочных обязательств

К= З/КО

где 3 — запасы

товарно- материальных

ценностей

Рекомендуемое значение показателя 0,5- 0,7. Нижняя граница характеризует достаточность мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств

4. Коэффициент общей ликвидности

Достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие

превышенияоборотнх

активов над краткосрочными обязательствами

ДС+КФВ+ДЗ+3

Рекомендуемое значение показателя 1-2. Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств

Наименование показателя

Что характеризует

Способ расчета

Интерпретация показателя

1. Коэффициент финансовой независимости (Кфн)

Долю собственного капитала в валюте баланса

К= СК/ВБ где СК — собственный капитал; ВБ — валюта баланса

Рекомендуемое значение показателя — выше 0,5. Превышение указывает на укрепление финансовой независимости предприятия от внешних источников

2. Коэффициент задолженности (К3)

Соотношение между заемными и собственными средствами

К= ЗК/СК где ЗК — заемный капитал; СК — собст-

венный капитал

Рекомендуемое значение показателя — 0,67

3. Коэффициент самофинансированиф)

Соотношение между собственными и заемными

средствами

К= СК/ЗК

Рекомендуемое значение > 1,0. Указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К0)

Долю собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) в оборотных активах

К= СОС/ОА '

где СОС — собственные оборотные средства; ОА — оборотные активы

Рекомендуемое значение пока­зателя > 0,1 (или 10%). Чем выше показатель, тем больше возможностей у пред­приятия в проведении независимой финансовой политики

5. Коэффициент маневренности (Км)

,

Долю собственных оборотных

средств в собственном капитале

К= СОС/СК

Рекомендуемое значение 0,2-0,5,

Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия финансовых возможностей для маневра

6.Коэффициет финансовой напряженноси

Долга заемных средств в валюте баланса заемщика

К= ЗК/ВБ, где ЗК -заемный капитал; ВБ — валюта баланса

заемщика

Не более 0,5. Превышение верхней границы свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников

7.Коэффициет

соотношения

мобильных и

иммобилизованных

активов (Кс)

Сколько Внеоборотных активов

приходится на

каждый рубль

оборотных активов

К= ОА/ВОА где ОА — оборотные активы; ВОА — внеоборотные (иммобилизованные) активы

Индивидуален для каждого предприятия. Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в оборотные (мобильные) активы

8.Коэффициент имущества

производственного назначения (Кипн)

Долю имущества

производственного назначения

в активах предприятия

К= (ВОА+З)/А

где ВОА — внеоборотные активы; 3 — запасы;

А — общий объем активов (имущества)

К„пн>0,5.При снижении показателя ниже чем 0,5, необходимо привлечение заемных средств для пополнения имущества

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

на 1 января 2010 г.

Дата (год, месяц, число)

2010

03

22

Организация: Закрытое акционерное общество "Олимп"

по ОКПО

03470597 

Идентификационный номер налогоплательщика 3201000493

ИНН

3201000493 

Вид деятельности: торговля

по ОКВЭД

50.50 51.51

Организационно-правовая форма / форма собственности: ЗАО/частная

по ОКОПФ/ОКФС

67/16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождения (адрес): г.Брянск, ул.Софьи Перовской, 48

АКТИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

0

0

Основные средства

120

30 235

27 255

Незавершенное строительство

130

1 534

1 530

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

2 520

2 520

инвестиции в дочерние общества

141

-

-

инвестиции в зависимые общества

142

-

-

инвестиции в другие организации

143

0

0

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

143

-

-

прочие долгосрочные финансовые вложения

144

2 520

2 520

Отложенные налоговые активы

145

2 350

962

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

НИОКР

151

-

-

Прочие

152

-

-

ИТОГО по разделу I

190

36 639

32 267

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

10 102

10 280

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 067

1 001

затраты в незавершенном производстве

213

71

71

готовая продукция и товары для перепродажи

214

176

274

товары отгруженные

215

8 244

8 362

расходы будущих периодов

216

544

572

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

1 183

859

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

покупатели и заказчики

231

-

-

авансы выданные

233

-

-

прочие дебиторы

234

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

23 718

41 599

покупатели и заказчики

241

2 023

1 879

авансы выданные

243

1 392

16 761

прочие дебиторы

244

20 303

22 959

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

4 313

16 989

Прочие оборотные активы

270

4

4

ИТОГО по разделу II

290

39 320

69 731

БАЛАНС

300

75 959

101 998

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

72

72

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

50 279

6 019

Резервный капитал

430

120

120

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

432

120

120

433

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

16 899

87 154

ИТОГО по разделу III

490

67 370

93 365

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

кредиты банков (подлежащие погашению более чем через 12  месяцев)

511

-

-

прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12

месяцев)

512

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

700

678

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

700

678

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

0

0

кредиты банков (подлежащие погашению в течение 12 месяцев)

611

-

-

прочие займы (подлежащие погашению в течение 12 месяцев)

612

-

-

Кредиторская задолженность

620

7 889

7 955

поставщики и подрядчики

621

4 005

2 449

задолженность перед персоналом организации

622

0

676

задолженность перед государственными внебюджетными

фондами

623

0

50

задолженность по налогам и сборам

624

899

1 402

прочие кредиторы, в том числе

625

2 222

2 777

задолженность по векселям

626

0

0

авансы полученные

627

763

601

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

7 889

7 955

БАЛАНС

700

75 959

101 998

Наименование показателя

Код стр.

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства

910

46

46

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

3 973

3 973

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

35

36

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-

Материалы, принятые в переработку

991

-

-

Инвентарь, спец.одежда и хоз.принадлежности в эксплуатации

992

-

-

Основные средства стоимостью до 10 000 руб.

993

884

1 488

Государственное имущество

994

-

-