Оборотные средства как основной объект финансового управления на АО «Х»

Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 07:25, курсовая работа

Описание работы

В настоящее время значительно расширены права предприятия в выборе учетной политики в части оценки материальных запасов. Так, впервые наши предприятия получили возможность применять способы оценки материальных запасов, широко известные за рубежом, как методы ФИФО и ЛИФО. Кроме того, применение того или иного метода оценки приводит к получению большей или меньшей себестоимости и соответственно прибыли, что ведет к изменению сумм налоговых платежей.

Содержание

Введение………………………………………………………………………..……3
Глава 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО”Х”……………………………………………………………………………...…5
1.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ…………….…...………..5
1. 2.ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АО “Х“ ЗА 2009-2011г.г………………………………………………….…………………….…8
Глава 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ…………………..18
2.1. УЧЕТ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ……………………………………………21
2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ…………………25
2.3. АНАЛИЗ СРЕДСТВ В РАСЧЕТАХ………………………………………….31
2.4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ……………...…35
Выводы и предложения…………………………………………………………..37
Список использованной литературы…………………………………………………..42

Скачать полностью (92.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая ФМ.docx

— 95.59 Кб (Скачать)

 

Показатели

План

Фактически

Отклонение от плана

Темпы роста

 

на 2011 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

сумма

%

2010 г.

план

2010 г.

            

2008 г.

2009 г.

2009 г.

А

  

1

2

3

4

5

6

7

8

  1. Объем реализации в ценах:
                  
  • оптовых
  • сопоставимых

391294000

410778264

36969524

404406964

107839774

374522483

443818847

443818847

+52524847

+33040583

+13,4

+8,0

12р

109,7

3,63р

109,7

4,12р

118,5

  1. Товарная продукция в ценах:
                  
  • оптовых
  • сопоставимых

412937000

433498965

50083200

547856523

129221150

448779000

438187468

438187468

+25250468

+4688503

+6,1

+1,1

8,75р

79,98

3,2р

96,6

3,39

97,64


 

Темп роста 2011 г. к 2009 г. составляет 109,7 %, что выше темпа роста 2010г. к 2009 г.(92,6 %), то есть в 2011 г. наблюдается рост объемов реализации.

Таким образом, в 2011 г. АО “Х” перевыполнило план, как по производству, так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.

Для анализа показателей выпуска, реализации и отгрузки продукции рассмотрим баланс готовой продукции на основе данных таблицы 1.2.2.1.2.

 

 

Таблица 1.2.2.1.2.

Баланс готовой  продукции.

руб.

Показатели в оптовых

ценах предприятия

2010 год

Отклонение от плана

По плану

фактическ

сумма

%

А

1

2

3

4

  1. Остатки нереализованной товарной продукции на начало года,     всего:           в том числе:

 

 

45488379

 

 

45488379

 

 

-

 

 

-

  • на складе

х

400540

-

-

  • отгруженной, но не оплаченной

 

х

 

45087839

 

-

 

-

  1. Выпуск товарной продукции

 

412937000

 

438187468

 

+25250468

 

+6,1

  1. Итого товарной продукции

456234491

483675847

+25441356

+6,1

  1. Реализовано

391294000

443818847

+52524847

+13,4

  1. Остатки нереализованной товарной продукции на конец года,        всего:          в том числе:

 

 

64940491

 

 

38857000

 

 

-25083491

 

 

-38,6

  • на складе

х

1357000

-

-

  • отгруженной, но не оплаченной

 

х

 

38500000

 

-

 

-

  1. по причине отсутствия средств у покупателей.

 

х

 

38500000

 

-

 

-


 

Как следует из таблицы 1.2.2.1.2. перевыполнение плана по реализации продукции на 52524847 рублей явилось следствием увеличения товарного выпуска и сокращения остатков нереализованной продукции.

За счет сверхпланового выпуска  было реализовано продукции больше плана на 25250468 рублей, что составляет 48,1% от общей суммы перевыполнения плана. За счет оплаты продукции, отгруженной ранее, произошло сокращение остатков нереализованной продукции на конец 2010 года, что увеличило объем реализации на 25083491 рублей, или на 51,9% от общей суммы перевыполнения плана.

Для определения выполнения плана по номенклатуре и ассортименту, составим таблицу 1.2.2.1.3.

 

Таблица 1.2.2.1.3.

Выпуск продукции  АО "Х" за 2010 г.

руб.

Наименование

 продукции

В сопоставимых ценах

Засчитывается в

выполнение плана по ассортименту

Недовыполнение

плана

по плану

фактически

А

1

2

3

4

  1. Кокс 6 % влажности

405852768

407046000

405852768

-

  1. Шихта товарная

-

2466000

-

-

  1. Газ коксовый

9023825

8843000

8843000

180825

  1. Смола каменноугольная

10430859

11742000

10430859

-

  1. Минеральные удобрения (в пересчете на 100% питательного вещества)

 

1018667

 

1078000

 

1018667

 

-

  1. Сырой бензол

5165851

5600000

5165851

-

  1. Легкие пиридиновые основания -100%

152523

152000

152000

523

  1. Роданистый аммоний

15000

1000

1000

14000

  1. Тиокарбомид

190836

118000

118000

72836

  1. ТНП:
        
  • крышки
  • клей

1108280

267888

603000

266000

603000

266000

505280

1888

  1. Работы промышленного характера   (в том числе ремонтные работы)

 

272468

 

272468

 

272468

 

-

  1. Всего

433498965

438187468

432723613

775352


 

Из данных таблицы 1.2.2.1.3. следует, что план по объему производства продукции в 2010 году выполнен на 101,1%, а по ассортименту на 99,82%.

Причиной расхождения между  исчисленными процентами явилось невыполнение плана по выпуску:

  • товарного коксового газа на 180825 рублей из-за недозабора его Кемеровской ГРЭС;
  • легких пиридиновых оснований на 523 рублей из-за остановки отделения ЛПО с 24.12.2009 года в связи с убыточностью производства;
  • роданистого аммония (на 14000 рублей) в связи с остановкой цеха роданистых солей с 20.12.2010.года из-за отсутствия рынка сбыта;
  • тиокарбомида на 72836 рублей;
  • крышек на 505280 рублей из-за отсутствия жести в первом полугодии.

Это привело к сокращению объема реализации продукции на сумму 775352 рублей.

Для анализа структуры выпущенной продукции обратимся к таблице 1.2.2.1.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.2.2.1.4.

Структура выпущенной продукции.

руб.

Наименование

 продукции

По плану 

Фактически 

Фактический

выпуск при плановой структуре

Принимается в

выполнение плана по структуре

сумма, в сопоставимых ценах

уд.

вес %

сумма, в сопоставимых ценах

уд. вес %

А

1

2

3

4

5

6

  1. Кокс 6 % влажности

405852768

93,6

407046000

92,9

410231108

407046000

  1. Шихта

-

-

2466000

0,56

-

-

  1. Газ коксовый

9023825

2,1

8843000

2,02

9114299

8843000

  1. Смола каменноугольная

10430859

2,4

11742000

2,68

10516499

10516499

  1. Минеральные удобрения (в пересчете на 100% питательного вещества)

 

1018667

 

0,2

 

1078000

 

0,25

 

876375

 

867375

  1. Сырой бензол

5165851

1,24

5600000

1,28

5420379

5420379

  1. Легкие пиридиновые основания -100%

 

152523

 

0,04

 

152000

 

0,03

 

175276

 

152000

  1. Роданистый аммоний

15000

0,04

1000

0

13146

1000

  1. Тиокарбомид

190836

0,04

118000

0,03

175275

118000

  1. ТНП:
            
  • крышки
  • клей

1108280

267888

0,26

0,06

603000

266000

0,14

0,06

1139287

262912

603000

262912

  1. Работы промышленного характера   (в том числе ремонтные работы)

 

272468

 

0,06

 

272468

 

0,06

 

262912

 

262912

  1. Всего

433498965

100

438187468

100

438187468

434102077


 

Как следует из таблицы 1.2.2.1.4. план по структуре выпущенной продукции в 2010 году выполнен на 99,07%.

Причиной недовыполнения плана  явилось невыполнение плана по выпуску  кокса, коксового газа, ЛПО-100%, роданистого  аммония, тиокарбомида, крышек на общую  сумму 4085391 рублей. Это произошло в результате остановки на капитальный ремонт коксовой батареи № 4, сокращения производства убыточных видов продукции, нестабильной поставки угля.

Анализ  ритмичности товарного выпуска  проведен на основе таблицы 1.2.2.1.5.

Таблица 1.2.2.1.5.

Структура выпущенной продукции.

руб.

Квартал

Выпуск по плану

Фактический выпуск

Засчитывается для расчета коэффициента ритмичности

Недовыпуск продукции

Процент выполнения плана,

%

Коэффициент ритмичности

1

2

3

4

5

6

7

I

100329000

  98579788

  98579788

1749212

  98,3

    0,98

II

116093000

124772836

116093000

-

107,5

1

III

  98356000

105517261

  98356000

-

107,3

1

IV

  98159000

109317583

  98159000

-

111,4

1

Всего:

412937000

438187468

411187788

1749212

106,1

      0,996


 

Данные таблицы 1.2.2.1.5. показывают, что в целом за год план по выпуску товарной продукции перевыполнен на 6,1%.

В первом квартале 2011 г. план по выпуску был выполнен на 98,3 %, что привело к недовыпуску продукции в этом квартале на 1 749 212 рублей. Это составляет лишь 0,4 % к годовому плану производства.

Перевыполнение плана в последующие  кварталы позволило перекрыть имеющиеся  отставание. В целом за год величина коэффициента ритмичности составила 0,996.

Информация о работе Оборотные средства как основной объект финансового управления на АО «Х»