Моделирование операционной, финансовой и инвестиционной деятельности коммерческого предприятия на примере ООО "Квасо"

5.1. Покупка оборудования

    Для увеличения объема выручки руководством предприятия принято решение о покупке нового оборудования для производства лимонада.

    Дата  приобретения оборудования  10.02.10. Стоимость  оборудования: 500 000 рублей. Срок амортизации – 5 лет.

    Амортизация за год: 210 000 * 0,2 = 100 000 (руб.).

    Амортизация за месяц: 100 000/12 мес. = 8 333,3 руб.

    Для оплаты оборудования  ООО «Квасо»  использует заемные средства.

    За  период апрель – декабрь (после внедрения  оборудования) выручка увеличится на 35%, переменные расходы увеличатся на 10%, и постоянные расходы увеличатся на сумму амортизации.

5.2. Привлечение заемных  источников

    Оборудование  приобретается в кредит у официального поставщика.

    Дата  покупки: 10.02.10. Стоимость оборудования: 210 000 рублей.

    Процентная  ставка: 20% годовых. Срок кредита: 1,5 года год (18 мес.).

    Дата  погашения кредита: 05.08.11. Погашение:  ежеквартально равными суммами, с уплатой текущих начисленных  процентов.

    В таблице 5.2 указан план погашения  долгосрочного  кредита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 5.2 План погашения долгосрочного  кредита, руб.

Период	Сумма долга  на конец периода	Выплата на погашение	Проценты, начисленные  на остаток долга	Срочная уплата
1	2	3	4	5
25.02.10.	210 000	0	0	0
25.05.10.	175 000	35000	10500	45500
25.08.10.	140 000	35000	8750	43750
25.11.10.	105 000	35000	7000	42000
25.02.11.	70 000	35000	5 250	40250
25.05.11.	35 000	35000	3500	38500
25.08.11.	0	35000	1750	36750
Итого	-	210 000	36750	246750

 

    Итак, сумма процентов за полтора года составляет 36750 рублей.

5.3. Маркетинговые усовершенствования

 

     Маркетинговые усовершенствования, связанные с рекламой продукции были проведены 01.11.2010, было потрачено 40 000 рублей. Выручка возросла на 30%, а прочие расходы на 10%.

     Экономические показатели после проведения операционных и инвестиционных мероприятий отражены в таблице 5.3. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Табл. 5.3 Планируемые и фактические  экономические показатели производственной деятельности фирмы 

Статьи  расходов	Значения  показателей
	Первоначальные  планируемые по расчету, т.р.		Итого на конец 2010 года после проведения инвестиционных и операционных мероприятий (см. Приложение 1)
	На  год	На месяц
1.Выручка	4 682,34	390,195	5679,2882
2.Переменные  расходы	2528,4636	210,7053	2507,3931
3.Валовая  маржа	2153,8764	179,4897	3171,8952
4.Постоянные  расходы:	636	53	660,3247
4.1Амортизация	357	29,75	402,2497
4.2Прочее	279	23,25	258,075
5.Себестоимость	3164,4636	263,7053	3167,7178
Операционная прибыль	1517,8764	126,4897	2511,5705
7.Налог  на прибыль	303,57528	25,29794	502,31409
8.Чистая  прибыль	1214,30112	101,19176	2009,2564
9.Чистый  денежный поток	1571,30112	130,94176	2411,5061

 

    Экономические показатели после фактического проведения мероприятий по каждому месяцу 2010 года показаны в Приложении 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Финансовые операции на 2010 год.

1. Приобретение  валюты

02 июня 2010 года приобретаем валюту «Венгерский форинт». [2]

Имеющиеся средства на 02.06.2010 года – 1 008 353р. Потратим 40 000р. 

Динамика курса  валюты: 'Венгерский форинт ' с 01.01.2008 по 31.03.2011

 

     Цена  покупки на 02.06.2010 согласно биржевому курсу  13,6602.

     Цена  продажи на 04.11.2010- 15,9327 

     Таблица 6.1  Движение денежных средств 

Дата	Операция	Цена  за 1ед.	Количество	Сумма средств (руб.)
02.06.2010	Покупка у продавца	13,6602	2 928	13,6602*2 928= 39997,0656
			40000/13,6602=2 928,21481
04.11.2010	Продажа продавцу	15,9327	2 928	15,9327*2 928= 46650,9456
Прибыль от операции				46650,9456-39997,0656=6 653,88

 
 
 

04.06.2010 приобретается валюта – «Евро». [3] Сумма средств, имеющихся в распоряжении предприятия 1 008 353-40 000=968 353.  Используем на эту операцию 80 000 р.  

Динамика  курса валюты: 'Евро ' с 01.01.2008 по 31.03.2011

 

    Цена  покупки на 04.06.2010 согласна биржевому  курсу - 38,0117.

    Цена  продажи на 30.10.2010 - 42,7256. 

     Таблица 6.1  Движение денежных средств 

Дата	Операция	Цена  за 1ед.	Количество	Сумма средств (руб.)
04.06.2010	Покупка у продавца	38,0117	2104	38,0117*2104= 79976,6168
			80000/38,0117=2104,61516
30.10.2010	Продажа продавцу	42,7256	2104	42,7256*2104= 89894,6624
Прибыль от операции				89894,6624-79976,6168=9918,0456

6.2. Покупка акций  Лукойл

1 июля 2010 года  была совершена покупка  обыкновенных акций Лукойл [4]. Сумма средств, имеющаяся в распоряжении предприятия 1 063 577

рублей (см. хронологическую таблицу). Потратим на эту операцию 400 000 р. На рисунке 6.2 отражена динамика биржевого курса. Движение денежных средств отражено в таблице 6.2.

    Цена  покупки на 01.07.2010 - 1558,56  руб.

    Цена  продажи на 30.07.2010 - 1759,05руб. 

      

     Таблица 6.2  Движение денежных средств 

Дата	Операция	Цена  за 1ед.	Количество	Сумма средств (руб.)
10.08.09	Покупка у продавца	1558,56.	256	1558,56*256=398 991,36
			400000/1558,56=256,6
24.08.09	Продажа продавцу	1759,05	256	1759,05*256=450316,8
Прибыль от операции				450316,8-398 991,36=  51325,44

6.3.  Предоставление заемных средств

 

10.07.2010 ООО «Квасо» предоставляет заемные средства организации ООО «Сластёнка» на следующих условиях:

• сумма вложения – 400 000 рублей,
• дата вложения – 10.07.2010 ,
• дата возврата – 10.01.11,
• Период – 6 месяцев,

-    Процент за пользование – 21% годовых.

Наращенная  сумма определяется по формуле 6.8:

      ,                                                 (6.8)  

             где  S – наращенная сумма,

    Р – величина первоначальной денежной суммы,

    n – Продолжительность периода начисления в годах,

    i – Относительная величина годовой ставки  ссудных процентов.

    S=400 000*(1+0,21*6/12)=442 000 рублей.

Данная  сумма будет отражаться в бухгалтерском  балансе за 2010 год.

    Прибыль от данной операции составляет:

    442 000 – 400 000 = 42 000  (руб.) – отражается в бухгалтерском балансе за 2010 год.

6.4. Вложение средств на рублевый депозит

     Для вложения свободных денежных средств  выбран Вклад «Доходный», МДМ-банк [5].

Сумма свободных денежных средств на 15 декабря 2010 года составляет

1138 154 рублей (см. хронологическую таблицу). Для вклада мы воспользуемся 1 000 000 рублей.  Период вклада 1 год, дата вложения 15.12.10, процентная ставка 6,35 %. Рассчитаем сумму средств, полученных после закрытия депозита по формуле 6.9:

      ,                                        (6.9)

 где S – наращенная сумма,

     P – величина первоначальной денежной суммы,

     i_с - относительная величина годовой ставки сложных судных процентов,

     n – продолжительность начисления процентов, выраженная в годах.

     S=1000000*(1+0,0635/12)¹²=1065381,1(руб.) – средства, полученные после закрытия депозита, отражаются в балансе за 2011 год.

     Прибыль по операции составляет 65381,1рублей

      6.5. Анализ  финансовых операций

     

Финансовые операции на  биржевом рынке	Средства, (руб.)		Финансовая  прибыль (руб.)			Доходность операции (%)
	вложенные	полученные	от операции	налог	чистая	по прибыли	по чистой пр.
Покупка / продажа валюты «Венгерский форинт»	39997,07	46650,95	6653,88	1330,78	5323,10	0,17	0,13
Покупка / продажа валюты « Евро»	79976,62	89894,66	9918,05	1983,61	7934,44	0,12	0,10
Покупка / продажа акций «Лукойл»	398991,36	450316,80	51325,44	10265,09	41060,35	0,13	0,10
Итого	518965,04	586862,41	67897,37	13579,47	54317,89	0,42	0,34