Механизмы повышения доходности коммерческого банка на примере "АТФ банк"

СОДЕРЖАНИЕ 
 

      ВВЕДЕНИЕ            3

1  ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ        5

1.1  Характеристика АО «АТФ банка» и его внешняя среда     5

1.2  Технология повышения доходности коммерческого банка     7

2  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ       9

2.1  Экспресс анализ финансовой отчетности        9

2.2   Анализ доходности банка и механизм его повышения   16

3  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМОВ ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА     29

3.1  Сущность доходности банка и порядок ее образования   29

3.2   Проблемы механизмов повышения доходности коммерческого

     банка и пути их решения        33

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ          38

     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    40 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

      Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме функционирования банковской системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.

      Коммерческие  банки относятся к особой категории  деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и  другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной  деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, — увеличение получаемой прибыли.

      Прибыль – есть конечный финансовый результат  деятельности банка. Рост прибыли создает  финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления  расширенного воспроизводства и  удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.

      В рамках любой концепции банковской прибыли ключевыми элементами при  определении ее величины являются доходы и расходы. Доход – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы – это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка.

      Рентабельность, в отличие от прибыли банка, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) банка.

      Таким образом, экономическая сущность эффективности  деятельности современного коммерческого  банка определяется чистым доходом  и рентабельностью.

      Цель  работы – исследовать механизм повышения доходностии коммерческого банка.

      В соответствии с целью сформулированы задачи работы:

      - исследовать сущность доходности коммерческого банка;

      - рассмотреть механизм повышения доходности коммерческого банка;

      - провести анализ финансовой отчетности на примере АО «АТФ банк»;

     - проанализировать доходность банка и механизм его повышения АО «АТФ банк»

     Предмет: Доходность АО «АТФ банк»

      Объектом  исследования послужили финансовые показатели деятельности АО «АТФ банк». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 
 

      1.1 Характеристика АО «АТФ банка»  и его внешняя среда 

      Акционерное Общество «АТФ Банк» основано в июне 1995 года, когда Национальным Банком РК зарегистрирован ЗАО "Алматинский  торгово-финансовый банк". В этом же году АТФ Банк получает Генеральную лицензию НБ РК №59 на проведение операций, в тенге и в иностранной валюте, предусмотренных банковским законодательством Казахстана. В 2001 году зарегистрировано Открытое Акционерное общество "Алматинский торгово-финансовый банк", а в июне 2002 года - Открытое акционерное общество "АТФ Банк". В октябре 2003 года была осуществлена перерегистрация банка в АО «АТФ Банк» Банк осуществляет деятельность на основании генеральной лицензии на ведение банковской деятельности, выданной 28 декабря 2007 года Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Данная лицензия заменяет собой все ранее выданные генеральные лицензии на ведение банковской деятельности и прочие лицензии.

      В декабре 2003 г в связи с проведенной перерегистрацией АО «АТФ Банк», получена Лицензия Национального Банка Республики Казахстан на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в тенге и в иностранной валюте № 239 от 08.12.2003 года.

      В марте 2004 г АТФ Банк получил новую Лицензию Национального Банка Республики Казахстан на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной валюте № 239 от 01 марта 2004 года.

      В марте 2006 г Национальная Лига потребителей Казахстана, по результатам работы в 2005 году, наградила АТФ Банк - члена Ассоциации предприятий безупречного бизнеса Казахстана, Народным Знаком Качества "Безупречно" и Сертификатом "за содействие развитию малого и среднего бизнеса Казахстана".

      В ноябре 2006 г ведущее мировое финансовое издание «EUROMONEY» присвоило АТФ Банку звание "Лучший банк в области корпоративного управления среди развивающихся стран Европы".

      21 июня 2007 года Bank Austria-Creditanstalt AG (подразделение  UniCredit Group для коммерческих и банковских операций в Центральной и Восточной Европе) и частные акционеры АО "АТФ Банк" подписали соглашение о приобретении мажоритарного пакета акций АТФ Банка.

      В ноябре 2007 банк Австрии Кредитанштальт (ВА-СА), подразделение Юникредит  Групп (UniCredit Group) для коммерческих банковских операций в Центральной и Восточной Европе, приобрел 91,8% от общего числа выпущенного акционерного капитала АО «АТФ Банк». Примерная цена сделки составила 2,117 млн. долларов США (около 1,452 млн. евро по текущему курсу). АО «АТФ Банк» и его дочерние организации оказывают банковские услуги юридическим и физическим лицам в Казахстане, России, Кыргызстане и Таджикистане, а также предоставляет услуги по управлению пенсионными активами, инкассированию наличности и услуги по управлению инвестициями в Казахстане. Банк принимает вклады от населения, предоставляет займы, осуществляет платежи в Казахстане и за рубеж, проводит обменные операции с иностранными валютами и предоставляет прочие банковские услуги своим коммерческим и розничным клиентам.

      Банк  является членом системы обязательного  страхования вкладов. Система действует  в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном страховании  вкладов банков второго уровня»  от 7 июля 2006 года и регулируется АФН. Страхование покрывает обязательства Банка перед индивидуальными вкладчиками на сумму до 700 тысяч тенге для каждого физического лица в случае банкротства и отзыва банковской лицензии Национального банка Республики Казахстан («НБРК»).

      Банк  включен в основной листинг на Казахстанской фондовой бирже («КФБ»), и ряд его долговых ценных бумаг зарегистрирован на Люксембургской и Лондонской фондовых биржах. По состоянию на 31 декабря 2007 года у Банка имеется 20 филиалов, расположенных в Казахстане (в 2006 году: 22 филиала). После интенсивного роста АТФ Банка в течение нескольких последних лет в 2007г. наступило существенное замедление темпов роста с коррекцией в сторону понижения во втором полугодии. Основной причиной замедления явился кризис ликвидности, который испытывало не только банковское сообщество Казахстана, но и вся мировая финансовая система. 

      1.2 Технология повышения доходности  коммерческого банка 

      Анализ  структуры доходов и расходов следует начинать  с  определения   доли  соответствующих  групп  в  общем  объеме  полученных  доходов или  производственных  расходов.  В  частности,  удельный  вес  операционных   доходов  должен  приближаться  к  100%,  а темп прироста по сравнению с   предыдущим периодом быть  ритмичным.  При  уменьшении  прироста  первой   группы  доходов  общее  увеличение дохода может быть достигнуто за счет   двух других групп. При возникновении такой тенденции - роста доходов от   побочной  деятельности  и  "незаработанных" банк должен обратить особое   внимание.  Возникновение  такой  тенденции  обычно  свидетельствует  об   ухудшении  управления  активными  операциями  банка,  либо ухудшающейся   конъюнктуре рынка кредитных услуг.

      Само  по себе наличие доходов от побочной,  небанковской деятельности   обычно расценивается как нормальное явление, однако требует постоянного   внимания  и  контроля.  Увеличение  доли  этой группы доходов не должно   происходить за счет операционных доходов,  либо носить  кратковременный   характер. Рост операционных расходов банка среди общего объема, как правило,   свидетельствует   о двух  обстоятельствах:  неблагоприятном состоянии   конъюктуры рынков,  на которых банк приобретает кредитные ресурсы,  или   ухудшении руководства деятельности банка.  Особое внимание при анализе   структуры расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением   функционирования          деятельности          банка,         особенно   административно-хозяйственных,  и расходов,  связанных с ростом риска в   работе банка.      В условиях  экономического  кризиса  и  инфляции  обычно  происходит   быстрый  рост административно-управленческих расходов,  главным образом   зарплаты, при недостаточном росте прибыли.

      В условиях    экономического    кризиса,    который   сопровождается   банкротствами,  банки  должны  направлять  значительные   средства   на   создание  резервов  для покрытия сомнительных и убыточных операций.  В   результате такой политики удельный вес второй и третьей групп расходов   будет расти.

      После проведения анализа доходов и  расходов  банка  по  укрупненным   статьям  следует  более детально изучить структуру доходов или расходов   формирующих укрупненную статью,  занимающую наибольший удельный  вес  в  общем объеме доходов или расходов.

      Предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток   времени,  например,  год  с  изучения  тенденций  внутри анализируемого   периода.

      В частности,  повышение уровня доходности по  статье  начисленные  и  полученные  проценты должно оцениваться  также с точки зрения проведения   банком рисковых операций.  Повышение в общем объеме кредитных  вложений   банка  доли  ссуд  с  повышенным  риском  не  может рассматриваться как   положительное явление. При анализе  структуры  расходов  по статье начисленные и уплаченные   проценты с точки зрения уровня расходов тоже  является  принципиальным.   Так,  увеличение  уровня  расходов  на  уплату  процентов по расчетным,   текущим и др.  счетам клиентов не может быть  признано  положительным,   т.к.  за счет этого источника происходило предоставление ссуд в большем   объеме.  Изменение соотношения уровня  расходов  в пользу  расчетных,   текущих счетов будет свидетельствовать о снижении ликвидности банка.      Банки должны  очень осторожно и взвешенно подходить   к   оценке   возрастания доли  отдельных  статей  затрат,  допуская  рост  с учетом   прогнозов последующей от них отдачи. 

      2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 

      2.1 Экспресс анализ финансовой отчетности 

     Важнейшим источником информации о состоянии  дел любого предприятия, в том  числе и банков, служат его финансовые показатели.

     Активы  банка - имеющиеся в распоряжении банка ресурсы. Подразделяются на приносящие доходы я не приносящие их. К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском  и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы банка и иммобилизованные (отвлеченные из оборота) собственные средства. Активы, приносящие доходы, подразделяются на учетно-ссудные и банковские операции. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции, оказание услуг клиентам банка, прочие активные операции, способствующие получению прибыли.