Контрольная работа по "Финансовой политике"

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 20:18, контрольная работа

Описание работы

Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Содержание

Задание 1……………………………………………………………………3
Задание 2………………………………………………………………..…21

Скачать полностью (56.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

краткосрочная ФП.doc

— 545.50 Кб (Скачать)
 

     Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб. (табл. 1.11).

Таблица 1.11

Бюджет  производственных запасов 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего Расчет
1.Запасы  готовой продукции, ед.            
1.1.Столы 40 20 40 20 120 Т1:1,1сл.кв.*20%
1.2.Шкафы 60 40 60 30 190 Т1:1,2сл.кв.*20%
2.Стоимость  единицы, руб.            
2.1.Столы 300 300 300 300   Т1:2.1
2.2.Шкафы 600 600 600 600   Т2:2.2
3.Запас  готовой продукции, руб.*            
3.1.Столы 9971 4967 10100 4967    
3.2.Шкафы 28823 19243 29045 14444    
3.3.Итого 38795 24210 39145 19411   Т11:3.1+3.2
4.Запас  материалов, м            
4.1.ДСП 240 180 234 212 866 Т6:2.1
4.2.Сосна 148 112 144 132 536 Т6:2.2
5.Стоимость  единицы, руб.            
5.1.ДСП 10 10 10 10    
5.2.Сосна 20 20 20 20    
6.Запас  материалов, руб.            
6.1.ДСП 2400 1800 2340 2120 8660 Т11:4.1*5.1
6.2.Сосна 2960 2240 2280 2640 10720 Т11:4.2*5.2
6.3.Итого 5360 4040 5220 4760 19380 Т11:6.1+6.2

* Результаты  расчета в Excel округлены до целых. 

      Данные  о себестоимости реализованной  продукции представлены в таблице 1.12. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1.12

Себестоимость реализованной продукции (руб.) 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего Расчет
1.Запасы  готовой продукции на начало  периода 0 38795 24210 39145 102149 Т12:6 пред.кв.
2.Прямые  затраты на материалы 23800 26800 20200 26100 96900  
3.Прямые  затраты на оплату труда 66000 74000 56000 72000 268000  
4.Общепроизводственные  расходы 70000 78600 60600 76600 285800  
5.Себестоимость  произведенной продукции 159800 179400 136800 174700 650700 Т12:2+3+4
6.Запасы  готовой продукции на конец  периода 38795 24210 39145 19411 121561 Т11:3.3
7.Себестоимость  реализованной продукции 121005 193985 121865 194434 631289 Т12:1+5-6
 
 

     Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты — 1,5%, комиссионные торговым агентам — 1,5%. Затраты на рекламу за период — 400 руб.; заработная плата персоналу — 1000 руб. (табл. 1.13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.

  Таблица 1.13

  Бюджет  коммерческих расходов 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего Расчет
1.Запланированные  продажи, руб. 150000 240000 150000 240000 480000 Т1:3.3
2.Ставки  переменных коммерческих расходов  на рубль продаж, % 3 3 3 3    
2.1.Премиальные 1,5 1,5 1,5 1,5    
2.2.Комиссионные  торговым агентам 1,5 1,5 1,5 1,5    
2.3.Итого  переменные коммерческие расходы,  руб. 4500 7200 4500 7200 23400  
3.Планируемые  постоянные коммерческие расходы,  в том числе: 1400 1400 1400 1400 5600  
3.1.Реклама  и продвижение товара 400 400 400 400 1600  
3.2.Заработная  плата сбытового персонала (оклад) 1000 1000 1000 1000 4000  
4.Итого  коммерческие расходы начисленные 5900 8600 5900 8600 29000 Т13:1,5%*1+1,5%*1+3.1+3.2
5.К  выплате по коммерческим расходам 5900 8600 5900 8600 29000 Т13:4
 

     В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 1.14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 1.14

Бюджет  управленческих расходов (руб.) 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего Расчет 
1.Заработная  плата управленческого и прочего  общезаводского персонала 3000 3000 3000 3000 12000  
2.Амортизация 100 150 150 150 550  
3.Командировачные  расходы 200 200 200 200 800  
4.Аренда 300 300 300 300 1200  
5.Канцелярские  расходы 100 100 100 100 400  
6.Налоги, относимые на расходы (имущество) 829 787 744 701 3060  
7.Связь 200 200 200 200 800  
8.Прочие 400 400 400 400 1600  
9.Итого  управленческие расходы начисленные 5129 5137 5094 5051 20410  
10.Итого  управленческие расходы уплаченные 5029 4987 4944 4901 19860 Т14:9-2
 
 

     Покупка оборудования (см. табл. 1.17 «Инвестиционный  бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).

     Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 1.15, расчет процентов по кредиту — в табл. 1.16.

Таблица 1.15

Сводный бюджет доходов и расходов (по форме  №2) 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего Расчет
1.Доходы  и расходы по  обычным видам  деятельности
1.1.Выручка  (нетто) от продажи продукции  (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных платежей) 150000 240000 150000 240000 780000 Т1:3.3
1.2.Себестоимость  реализованной продукции 121005 193985 121864 194434 631289 Т12:7

Окончание таблицы 1.15 

Наименование/период (квартал) I II III IV Всего Расчет
1.3.Валовая  прибыль 28995 46015 28136 45566 148711 Т15:1.1-1.2
1.4.Коммерческие  расходы 5900 8600 5900 8600 29000 Т13:4
1.5.Управленческие  расходы 5129 5137 5094 5051 20410 Т14:9
1.6.Прибыль  (убыток) от продаж 17966 32278 17142 31915 99301 Т15:1.3-1.4-1.5
2.Прочие  доходы и расходы
2.1.Проценты  к получению 0 0 0 0 0  
2.2.Проценты  к уплате 3000 2880 2520 2160 10560 Т16 (начис. %)
2.3.Доходы  от участия в других организациях 0 0 0 0 0  
2.4.Прочие  операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) 0 0 0 0 0  
2.5.Прочие  операционные расходы 0 0 0 0 0  
2.6.Внереализационные  доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0  
2.7.Внереализационные  расходы (курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0  
3.Прибыль  (убыток) до налогообложения (стр.1.6+2.1-2.2+2.3+2.4-2.5+2.6-2.7) 14966 29398 14622 29755 88741 Т15:1.6-2.2
4.Отложенные  активы 0 0 0 0 0  
5.Отложенные  налоговые обязательства 0 0 0 0 0  
6.Налог  на прибыль (ставка-20%) 2993 5879 2924 5951 17748 Т15:3*20%
7.Чистая  прибыль 11973 23519 11698 23804 70993 Т15:3-6
8.Дивиденды 0 0 0 0 0  
9.Нераспределенная  прибыль за период (стр.7-ст.8) 11973 23519 11698 23804 70993 Т15:7-8
10.Нераспределенная  прибыль нарастающим итогом с начала года 11973 35491 47189 70993 - нараст. итогом

Информация о работе Контрольная работа по "Финансовой политике"