Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 20:18, контрольная работа
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Задание 1……………………………………………………………………3
Задание 2………………………………………………………………..…21
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ
ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-
Кафедра финансового менеджмента
Факультет Финансово-кредитный
Специальность Финансовый менеджмент
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА № 1
по дисциплине:
«ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»
Тема
«Вариант 1»
Студент _______________
Курс 6 № группы _________
Личное дело № ______________
Преподаватель
______________
Краснодар – 2010
Содержание
Задание 1……………………………………………………………………3
Задание
2………………………………………………………………..…21
Задание
1.
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Таблица 1.1
Бюджет
продаж (руб.)
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
1. Запланированные продажи, ед. | ||||||
1.1. Столы | 100 | 200 | 100 | 200 | 600 | |
1.2. Шкафы | 200 | 300 | 200 | 300 | 1000 | |
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед. | ||||||
2.1. Столы | 300 | 300 | 300 | 300 | ||
2.2. Шкафы | 600 | 600 | 600 | 600 | ||
3. Запланированные продажи | ||||||
3.1. Столы | 30000 | 60000 | 30000 | 60000 | 180000 | Т1: 1.1*2.1 |
3.2. Шкафы | 120000 | 180000 | 120000 | 180000 | 600000 | Т1: 1.2*2.2 |
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) | 150000 | 240000 | 150000 | 240000 | 780000 | Т1: 3.1+3.2 |
На
основе анализа предыдущей деятельности
установлено, что 70% запланированного
объема продаж оплачивается в течение
текущего периода (в том же квартале),
а 30% - в следующем периоде. Потери
по безнадежным долгам отсутствуют (табл.1.2).
Таблица 1.2
График
поступления денежных средств от
продаж (руб.)
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
1.
Остаток дебиторской |
0 | 45000 | 72000 | 45000 | х | Т2: 4 на конец предыд. |
2. Поступления от продаж каждого месяца | х | Т1: 3.3*70% | ||||
1-й | 105000 | 45000 | - | - | х | |
2-й | - | 168000 | 72000 | - | х | |
3-й | - | - | 105000 | 45000 | х | |
4-й | - | - | - | 168000 | ||
3. Всего поступлений | 105000 | 213000 | 177000 | 213000 | 708000 | |
4. Дебиторская задолженность на конец периода | 45000 | 72000 | 45000 | 72000 | х | Т1: 3.3*30% |
Предполагается,
что для предприятия
Таблица 1.3
Производственный
бюджет в натуральных единицах
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
1. Плановый объем продаж, ед. | ||||||
1.1. Столы | 100 | 200 | 100 | 200 | 600 | |
1.2. Шкафы | 200 | 300 | 200 | 300 | 1000 | |
2.
Плановые остатки готовой |
||||||
2.1. Столы | 40 | 20 | 40 | 20 | х | Т3:20%*1.1.сл.кв. |
2.2. Шкафы | 60 | 40 | 60 | 30 | х | Т3:20%*1.2.сл.кв. |
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. | ||||||
3.1. Столы | 0 | 40 | 20 | 40 | х | Т3:2.1 пред.кв. |
3.2. Шкафы | 0 | 60 | 40 | 60 | х | Т3:2.2 пред.кв. |
4.
Объем выпуска готовой |
||||||
4.1. Столы | 140 | 180 | 120 | 180 | х | Т3:1.1.+2.1-3.1 |
4.2. Шкафы | 260 | 280 | 220 | 280 | х | Т3:1.2.+2.2-3.2 |
Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 1.4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 1.5).
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 1.4
Норма
расхода основных материалов на единицу
продукции
Наименование | Вид продукции | |
Столы | Шкафы | |
ДСП | 2 | 3 |
Сосна | 1 | 2 |
Таблица 1.5
Бюджет
прямых затрат на материалы
Наименование/период (квартал) | Расчет | I | II | III | IV | Всего |
1.Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. | ||||||
1.1. Столы | Таб. 1.3:4.1 | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
1.2. Шкафы | Таб. 1.3:4.2 | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 |
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м | ||||||
2.1. Столы | ||||||
ДСП | 280 | 360 | 240 | 360 | 1240 | |
Сосна | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 | |
2.2. Шкафы | ||||||
ДСП | 780 | 840 | 660 | 810 | 3090 | |
Сосна | 520 | 560 | 440 | 540 | 2060 | |
2.3. Итого ДСП | Таб. 1.5:2.1(Д)+2.2.(Д) | 1060 | 1200 | 900 | 1170 | 4330 |
2.4. Итого Сосна | Таб. 1.5:2.1(С)+2.2.(С) | 660 | 740 | 560 | 720 | 2680 |
3.Цена за 1 м., руб. | ||||||
3.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
3.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
4.Прямые затраты на материалы, руб. | ||||||
4.1. Столы | ||||||
ДСП | 2800 | 3600 | 2400 | 3600 | 12400 | |
Сосна | 2800 | 3600 | 2400 | 3600 | 12400 | |
Итого материалы по столам | Таб. 1.5:4.1.(Д)+4.1.(С) | 5600 | 7200 | 4800 | 7200 | 24800 |
4.2. Шкафы | ||||||
ДСП | 7800 | 8400 | 6600 | 8100 | 30900 | |
Сосна | 10400 | 11200 | 8800 | 10800 | 41200 | |
Итого материалы по шкафам | Таб. 1.5:4.2.(Д)+4.2.(С) | 18200 | 19600 | 15400 | 18900 | 72100 |
4.3.Всего материалы | Таб. 1.5:4.1 (Ит)+4.2 (Ит) | 23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 |
Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах Следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м
(табл. 1.6).
Таблица 1.6
Бюджет закупок материалов
(в натуральном
стоимостном выражении)
Наименование/период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | Расчет |
I. Закупки материалов (в натуральном выражении) | ||||||
1. Количество единиц
продукции, подлежащих |
||||||
1.1. Столы | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 | Т3:4.1 |
1.2. Шкафы | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 | Т3:4.2 |
2. Запас материалов на конец периода, м | ||||||
2.1. ДСП | 240 | 180 | 234 | 212 | х | Т5:20%*2.3 |
2.2. Сосна | 148 | 112 | 144 | 132 | х | Т5:20%*2.4 |
3. Запас материалов на начало периода, м | ||||||
3.1. ДСП | 0 | 240 | 180 | 234 | х | Т6:2.1 пред.кв. |
3.2. Сосна | 0 | 148 | 112 | 144 | х | Т6:2.2 пред.кв. |
4. Объем закупок материалов, м | ||||||
4.1. ДСП | 1300 | 1140 | 954 | 1148 | 4542 | Т5:2.3+Т6:2.1-Т6:3.1 |
4.2. Сосна | 808 | 704 | 592 | 708 | 2812 | Т5:2.4+Т6:2.2-Т6:3.2 |
II. Закупки материалов (в стоимостном выражении) | ||||||
5. Прямые затраты на материалы, руб. | ||||||
5.1. ДСП | 10600 | 12000 | 9000 | 11700 | 43300 | Т5:4.1.(Д)+4.2.(Д) |
5.2. Сосна | 13200 | 14800 | 11200 | 14400 | 53600 | Т5:4.1.(С)+4.2.(С) |
5.3. Всего | 23800 | 26800 | 20200 | 26100 | 96900 | Т6:5.1+5.2 |
6. Запас материалов на конец периода, руб | ||||||
6.1. ДСП | 2400 | 1800 | 2340 | 2120 | х | Т6:2.1*Т5:3.1 |
6.2. Сосна | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | х | Т6:2.2*Т5:3.2 |
6.3. Всего | 5360 | 4040 | 5220 | 4760 | х | |
7.Запас материалов на начало периода, руб. | ||||||
7.1. ДСП | 0 | 2400 | 1800 | 2340 | х | Т6:3.1*Т5:3.1 |
7.2. Сосна | 0 | 2960 | 2240 | 2880 | х | Т6:3.2*Т5:3.2 |
7.3. Всего | 0 | 5360 | 4040 | 5220 | 14620 | Т6:7.1+7.2 |
8.
Сумма затрат на закупку |
||||||
8.1. ДСП | 13000 | 11400 | 9540 | 11480 | 45420 | Т6:4.1*Т5:3.1 |
8.2. Сосна | 16160 | 14080 | 11840 | 14160 | 56240 | Т6:4.2*Т5:3.2 |
8.3. Всего | 29160 | 25480 | 21380 | 25640 | 101660 | Т6:8.1+8.2 |
Информация о работе Контрольная работа по "Финансовой политике"