Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2011 в 05:10, контрольная работа
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Цех № 1
Стр. 1 = таб. 8 п. 2.1.
Стр. 2 = табл.8 стр. 4.1
Стр. 4 = таб. 9 п.2 + п. 3
14 000 + 1300 = 15 300 руб.
Стр. 5 = стр. 4 / стр. 1
15 300 / 700 = 21, 86
19 500 / 900 = 21,67
Цех № 2
Стр. 1 = таб. 8 п. 2.2.
Стр. 2 = табл.8 стр. 4.2
Стр. 4 = таб. 9 п.2 + п. 3
14 000 + 1300 = 15 300 руб.
Стр. 3.1 = стр. 3 – 3.2 – 3.3 – 3.4 – 3.5
Стр. 5 = стр. 4 / стр. 1
54 700 / 2600 = 21, 04
59 100 / 2800 = 21,11
В целом по предприятию
Стр. 1
14 000 + 52 000 = 66 000 руб.
18 000 + 56 000 = 74 000 руб.
Стр. 2
1300 + 2700 = 4000 руб.
1500 + 3100 = 4600 руб.
Стр. 3 = стр. 1 + стр. 2
66 000 + 4000 = 70 000 руб.
74 000 + 4600 = 78 600 руб.
Стр. 4 таб. 17 1.2 + 2.2
70 000 – 1200 = 68 800 руб.
78 600
– 1800 = 76 800 руб.
В
соответствии с учетной политикой рассматриваемого
предприятия применяется метод учета
и калькулирования полной производственной
себестоимости, то есть в себестоимость
готовой продукции включаются как прямые,
так и накладные расходы (табл. 10).
Таблица 10
Расчет
себестоимости готовой
|
I | II | III | IV | Всего | |
| 1. Стоимость единицы затрат | ||||||
| 1.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | ||
| 1.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | ||
| 1.3. Рабочее время | 20 | 20 | 20 | 20 | ||
| 1.4. Накладные расходы: | ||||||
| Столы | 22 | 22 | 23 | 22 | ||
| Шкафы | 21 | 21 | 21 | 21 | ||
| 2. Затраты (Столы) | ||||||
| 2.1. ДСП | (2 м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 |
| 2.2. Сосна | (1м) | 20 | 20 | 20 | 20 | 80 |
| 2.3. Рабочее время | (5 ч) | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
| 2.4, Накладные расходы* | (5 ч) | 109 | 108 | 113 | 108 | 438 |
| 2.5. Итого затраты | 249 | 248 | 253 | 248 | 998 | |
| 3. Затраты (Шкафы) | ||||||
| 3.1. ДСП | (3 м) | 30 | 30 | 30 | 30 | 120 |
| 3.2. Сосна | (2 м) | 40 | 40 | 40 | 40 | 160 |
| 3.3. Рабочее время | (10 ч) | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
| 3.4. Накладные расходы* | (10 ч) | 210 | 211 | 214 | 211 | 846 |
| 3.5. Итого затраты | 480 | 481 | 484 | 481 | 1 926 | |
| * Округлено до целых. | ||||||
Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20 % потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб. (табл.11).
Таблица 11
Бюджет производственных запасов
| Наименование/ период (квартал) | 1 | II | III | IV | Всего |
| 1 Запасы готовой продукции, ед. | |||||
| 1.1. Столы | 40 | 20 | 40 | 20 | 120 |
| 1.2. Шкафы | 60 | 40 | 60 | 30 | 190 |
| 2. Стоимость единицы, руб. | |||||
| 2.1. Столы | 300 | 300 | 300 | 300 | |
| 2.2. Шкафы | 600 | 600 | 600 | 600 | |
| 3. Запас готовой продукции, руб. |
Продолжение
таблицы 11
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 3.1. Столы | 9 971 | 4 967 | 10 100 | 4 967 | 30 005 |
| 3.2. Шкафы | 28 823 | 19 243 | 29 045 | 14 444 | 91 555 |
| 3.3. Итого | 38 795 | 24 210 | 39 145 | 19 411 | 121 561 |
| 4. Запас материалов, м. | |||||
| 4.1. ДСП | 240 | 180 | 234 | 212 | 886 |
| 4.2. Сосна | 148 | 112 | 144 | 132 | 536 |
| 5. Стоимость единицы, руб. | |||||
| 5.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | |
| 5.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | |
| 6. Запас материалов, руб. | |||||
| 6.1. ДСП | 2400 | 1800 | 2340 | 2120 | 8660 |
| 6.2. Сосна | 2960 | 2240 | 2880 | 2640 | 10 720 |
| 6.3. Итого | 5 360 | 4 040 | 5 220 | 4 760 | 19 380 |
| Результаты расчета в Excel округлены до целых. | |||||
Стр. 1.1. = табл. 3 п. 2.1
Стр. 1.2. = табл. 3 п. 2.2
Стр. 2.1. = табл. 1 п. 2.1
Стр. 2.2. = табл. 1 п. 2.2
Стр. 3 = 3.1 + 3.2
Стр. 4. (4.1 + 4.2) = табл. 6 п. 2.1 и 2.2.
Стр. 6. (6.1 + 6.2 + 6.3) = табл. 6 п. 6.1 и 6.2 и 6.3
Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в табл. 12.
Таблица 12
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
|
1 | II | III | IV | Всего |
| 1. Запасы готовой продукции на начало периода | 0 | 38 795 | 24 210 | 39 145 | 102 149 |
| 2. Прямые затраты на материалы | 23 800 | 26 800 | 20 200 | 26 100 | 96 900 |
| 3. Прямые затраты на оплату труда | 66 000 | 74 000 | 56 000 | 72 000 | 268 000 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 70 000 | 78 600 | 60 600 | 76 600 | 285 800 |
Продолжение
таблицы 12
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 5.
Себестоимость
произведенной продукции |
159 800 | 179 400 | 136 800 | 174 700 | 650 700 |
| 6. Запасы готовой продукции на конец периода | 38 795 | 24 210 | 39 145 | 19 411 | 121 561 |
| 7.
Себестоимость
реализованной продукции |
198 595 | 203 610 | 175 945 | 194 111 | 772 261 |
Стр. 1 = со 2 кв. табл. 11 п. 3.3.
Стр. 5 = п. 2 + п. 3 + п. 4
23 800 + 66 000 + 70 000 = 159 800 руб. и т.д.
Стр. 6 = табл. 11 п. 3.3.
Стр. 7 = п. 5 + п. 6
159 800
+ 38 795 = 198 595 руб. и т.д.
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам – 1,5%. Затраты на рекламу за период – 400 руб.; заработная плата персоналу – 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13
Бюджет
коммерческих расходов
|
I | II | III | IV | Всего |
| 1. Запланированные продажи, руб. | 150 000 | 240 000 | 150 000 | 240 000 | 780 000 |
| 2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % | |||||
| 2.1. Премиальные | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |
| 2.2. Комиссионные торговым агентам | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |
| 2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. | 4500 | 7200 | 4500 | 7200 | 23 400 |
| 3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: | 1400 | 1400 | 1400 | 1400 | 5600 |
| 3.1. Реклама и продвижение товара | 400 | 400 | 400 | 400 | 1 600 |
Продолжение
таблицы 13
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | |
| 3.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад) | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 | 4 000 | |
| 4. Итого коммерческие расходы начисленные | 5 900 | 8 600 | 5 900 | 8 600 | 29 000 | |
| 5. К выплате по коммерческим расходам | 5 900 | 8 600 | 5 900 | 8 600 | 29 000 | |
Стр. 1 = табл. 1 п. 3.3.
Стр. 3 = п. 3.1. + 3.2.
Стр. 2.3 = п. 1 / 100 * (1,5 +1,5)
150 000 / 100 * 3 = 4500 руб.
240 000
/ 100 * 3 = 7200 руб. и т.д.
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14
Бюджет управленческих расходов
|
1 | II | III | IV | Всего |
| 1.
Заработная плата
управленческого и прочего общезаводского персонала |
3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 12 000 |
| 2. Амортизация | 100 | 150 | 150 | 150 | 550 |
| 3. Командировочные расходы | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
| 4. Аренда | 300 | 300 | 300 | 300 | 1 200 |
| 5. Канцелярские расходы | 100 | 100 | 100 | 100 | 400 |
| 6. Налоги, относимые на расходы (имущество) | 829 | 787 | 744 | 701 | 3 060 |
| 7. Связь | 200 | 200 | 200 | 200 | 800 |
| 8. Прочие | 400 | 400 | 400 | 400 | 1 600 |
| 9. Итого управленческие расходы начисленные | 5 129 | 5 137 | 5 094 | 5 051 | 20 410 |
| 10. Итого управленческие расходы уплаченные | 5029 | 4987 | 4 944 | 4 901 | 19 860 |
Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политики"