Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2011 в 05:10, контрольная работа
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
CoolReferat.com
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ИНСТИТУТ
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
по
дисциплине «ДОЛГОСРОЧНАЯ И КРАТКОСРОЧНАЯ
ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА»
Вариант
№1
Исполнитель: Вахитова Р.Г.
Специальность:
Группа бюджет: 1 вечер
№ зачетной книжки: 07ФФБ03358
Руководитель:Белолипцев
И.А.
УФА 2010
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы – цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Таблица 1
Бюджет продаж (руб.)
| Наименование/ период (квартал) | 1 | II | III | IV | Всего |
| 1. Запланированные продажи, ед. | |||||
| 1.1. Столы | 100 | 200 | 100 | 200 | 600 |
| 1.2. Шкафы | 200 | 300 | 200 | 300 | 1 000 |
| 2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед. | |||||
| 2.1. Столы | 300 | 300 | 300 | 300 | |
| 2.2. Шкафы | 600 | 600 | 600 | 600 | |
| 3. Запланированные продажи, руб. | |||||
| 3.1. Столы | 30 000 | 60 000 | 30 000 | 60 000 | 180 000 |
| 3.2. Шкафы | 120 000 | 180 000 | 120 000 | 180 000 | 600 000 |
| 3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) |
150 000 | 240 000 | 150 000 | 240 000 | 780 000 |
3.1 = 1.1 * 2.1
100 * 300 = 30 000 руб. – 1 кв.
200 * 300 = 60 000 руб. – 2 кв.
3.2 = 1.2 * 2.2
200 * 600 = 120 000 руб. – 1 кв.
300 * 600 = 180 000 руб. – 2 кв.
3.3 = 3.1 +3.2
30 000 + 120 000 = 150 000 руб. – 1 кв.
60 000 + 180 000 = 240 000 руб. – 2 кв.
На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% – в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл. 2)
Таблица 2
График
поступления денежных средств от продаж
(руб.)
| Наименование/ период (квартал) | 1 | 11 | III | IV | Всего |
| 1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода | 0 | 45 000 | 72 000 | 45 000 | 0 |
| 2. Поступления от продаж каждого месяца | |||||
| 1-й | 105000 | 45000 | 150000 | ||
| 2-й | 168000 | 72000 | 240000 | ||
| 3-й | 10500 | 45000 | 150 000 | ||
| 4-й | 168000 | 240 000 | |||
| 3. Всего поступлений | 105 000 | 213 000 | 177 000 | 213 000 | 708 000 |
| 4. Дебиторская задолженность на конец периода | 45 000 | 72 000 | 45 000 | 72000 | 72 000 |
150 000 / 100 * 30 = 45 000 руб. – дебиторская задолженность в начале 2 периода и в конце 1 периода
240 000
/ 100 * 30 = 72 000 руб. – дебиторская задолженность
в начале 3 периода и в конце 2 периода
Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы – 20 шт., шкафы – 30 шт. (табл. 3).
Таблица 3
Производственный бюджет в натуральных единицах
| Наименование / период (квартал) | 1 | II | Ill | IV | Всего |
| 1. Плановый объем продаж, ед. | |||||
| 1.1. Столы | 100 | 200 | 100 | 200 | 600 |
| 1.2. Шкафы | 200 | 300 | 200 | 300 | 1 000 |
| 2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. | |||||
Продолжение
таблицы 3
| Наименование / период (квартал) | 1 | II | Ill | IV | Всего |
| 2.1. Столы | 40 | 20 | 40 | 20 | 120 |
| 2.2. Шкафы | 60 | 40 | 60 | 30 | 190 |
| 3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. | |||||
| 3.1. Столы | 0 | 40 | 20 | 40 | 100 |
| 3.2. Шкафы | 0 | 60 | 40 | 60 | 160 |
| 4. Объем выпуска готовой продукции, ед. | |||||
| 4.1. Столы | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
| 4.2. Шкафы | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 |
1.1 = табл. 1. стр. 1.1
1.2 = табл. 1 стр. 1.2
1.1. 2 кв. * 20 %
200 / 100 * 20 = 40 ед.
Расчеты п.2 проводим в соответствии с предложенной схемой
Пункт 3 переносим данные из пункта 2.
Пункт 4 = п. 1 + п. 2.
1 кв.
100 + 40 = 140 ед.
200 + 60 = 260 ед.
2 кв.
200 – 20 = 180 ед.
300
– 20 = 280 ед.
Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 4
Норма расхода основных материалов на единицу продукции
| Наименование |
| |
| Столы |
Шкафы | |
| ДСП | 2 | 3 |
| Сосна | 1 | 2 |
Таблица 5
Бюджет прямых затрат на материалы
|
1 | II | III | IV | Всего |
| 1 Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. | |||||
| 1.1. Столы | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
| 1.2. Шкафы | 260 | 280 | 220 | 270 | 1030 |
| 2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м. | |||||
| 2.1. Столы | |||||
| ДСП | 280 | 360 | 240 | 360 | 1 240 |
| Сосна | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
| 2.2. Шкафы | |||||
| ДСП | 780 | 840 | 660 | 810 | 3 090 |
| Сосна | 520 | 560 | 440 | 540 | 2 060 |
| 2.3. Итого ДСП | 1060 | 1200 | 900 | 1170 | 4330 |
| 2.4. Итого Сосна | 660 | 740 | 560 | 720 | 2680 |
| 3 Цена за 1 м. руб. | |||||
| 3.1. ДСП | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 |
| 3.2. Сосна | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| 4. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
| 4.1. Столы | |||||
| ДСП | 2 800 | 3 600 | 2 400 | 3 600 | 12 400 |
| Сосна | 2 800 | 3 600 | 2 400 | 3 600 | 12 400 |
| Итого материалы по столам | 5600 | 7200 | 4800 | 7200 | 24 800 |
| 4.2. Шкафы | |||||
| ДСП | 7 800 | 8 400 | 6 600 | 8100 | 30 900 |
| Сосна | 10 400 | 11 200 | 8 800 | 10 800 | 41 200 |
| Итого материалы по шкафам | 18 200 | 19 600 | 15 400 | 18 900 | 72 100 |
| 4.3. Всего материалы | 23 800 | 26 800 | 20 200 | 26 100 | 96 900 |
1.1 = табл. 3. стр. 4.1
1.2 = табл. 3 стр. 4.2
2.3 = 2.1 + 2.2
280 +780 = 1060 руб. 1 кв. ДСП
140 + 520 = 660 руб. 1 кв. Сосна
Остальные кв. рассчитываются аналогично
Итого материалы по столам 4.1 = ДСП + Сосна 2800 + 2800 = 5600 руб.
Итого материалы по шкафам 4.2 = ДСП + Сосна 7800 + 10 400 = 18 200 руб.
4.3. = 4.1 + 4.2
5 600
+ 18 200 = 23 800 руб. в 1 кв., остальные кварталы
рассчитываются аналогично.
Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м (табл. 6).
Таблица 6
Бюджет закупок материалов (в натуральном стоимостном выражении)
| Наименование / период (квартал) | 1 | II | III | IV | Всего |
| 1. Закупки материалов (в натуральном выражении) | |||||
| 1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м. | |||||
| 1.1. ДСП | 1060 | 1200 | 900 | 1170 | 4330 |
| 1.2. Сосна | 660 | 740 | 560 | 720 | 2680 |
| 2. Запас материалов на конец периода, м. | |||||
| 2.1. ДСП | 240 | 180 | 234 | 212 | |
| 2.2.Сосна | 148 | 112 | 144 | 132 | |
| 3. Запас материалов на начало периода, м. | |||||
| 3.1. ДСП | 0 | 240 | 180 | 234 | |
| 3.2. Сосна | 0 | 148 | 112 | 144 | |
| 4. Объем закупок материалов, м. | |||||
Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политики"