ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ  НА ПРИМЕРЕ  ОАО «ГОСУДАРСТВЕННАЯ СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ «ЮГОРИЯ» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение 3

1. ОАО "Государственная страховая компания "Югория" 6

2. Финансовый анализ 9

2.1. Методики определения финансового анализа организации 9

2.2. Данные бухгалтерской отчетности 12

2.3. Основные и оборотные средства предприятия и эффективность их использования 15

2.4. Финансовые результаты деятельности предприятия 16

2.5. Финансовый потенциал страховщика 18

2.6. Анализ ликвидности баланса 19

2.7. Финансовая устойчивость Компании 20

2.8. Абсолютные показатели деятельности компании 23

2.9. Относительные показатели 24

2.9.1. Показатели оценки платежеспособности 26

2.9.2. Показатели оценки достаточности страховых резервов 29

2.9.3. Показатели, характеризующие ликвидность активов страховщика 30

2.9.4. Показатели, характеризующие степень перестраховочной защиты 32

2.9.5. Финансовая устойчивость страхового фонда 33

2.9.6. Оценка финансовой устойчивости страховых операций 34

2.9.7. Сбалансированность страхового портфеля 35

2.9.8. Финансовый результат организации 37

2.9.9. Эффективность инвестиционной деятельности 40

2.9.10. Эффективность страховых операций 41

2.9.11. Эффективность финансовой политики 42

2.9.12. Рентабельность страховых операций 43

3. Выводы и предложения 45

Заключение 50

Литература 52

ПРИЛОЖЕНИЯ 53 
 

Введение

 

    Финансовый  анализ представляет собой процесс идентификации, систематизации и аналитической обработки доступных сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений в отношении данного объекта анализа.

    Финансовый  анализ представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в деятельности любого предприятия. Необходимость финансового анализа  страховой организации заключается  в специфике страховой деятельности. Страховая деятельность (страховое  дело) - это сфера деятельности страховщиков (страховых организаций) в страховании. Страхование как самостоятельная  экономическая категория представляет собой отношения по защите интересов  граждан, предприятий, государства  при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных средств лиц, заинтересованных в  этом. Слово «интерес» буквально  означает выгоду, отсюда возникает  потребность в финансовом анализе  страховых организаций.

    Финансовый  анализ страховых организаций  - совокупность аналитических процедур, предназначенных для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним. Надежность страховщика, прежде всего, подразумевает финансовую устойчивость страховой организации.

    Финансовая  устойчивость страховой организации - это характеристика стабильности финансового состояния страховщика. Стабильность финансового состояния  страховой организации - это, прежде всего платежеспособность конкретного  страховщика, которая складывается из множества факторов и показателей. Факторы - это причины результатов  деятельности страховщика, где под показателями понимаются критерии, позволяющие судить об этих результатах.

    В содержательном плане финансовый анализ страховых организаций представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей финансово -хозяйственной деятельности страховщика, реальному положению дел. Финансово -хозяйственная деятельность страховщика характеризуется в терминах стоимостных оценок, в основе которых лежит денежная доминанта. Это условие позволяет считать анализ финансово - хозяйственной деятельности страховщика финансовым анализом страховых организаций.

    Особое  внимание, уделяемое финансово - хозяйственной  деятельности страховой организации, обусловлено ее социальной миссией  и регулирующей ролью в рыночной экономике. Информация о реальном положении  дел страховщика нужна различным  пользователям, как внутренним - для  принятия управленческих решений, так  и внешним -для принятия решения о взаимодействии с конкретной страховой организацией.

    В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод  оценки и прогнозирования финансового  состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Доступным  источником информации о финансовом состоянии предприятия является предоставляемая им публичная отчетность: бухгалтерский баланс и отчет  о прибылях и убытках. Назначение любой (финансовой) бухгалтерской отчетности -помочь пользователям услуг (продукции) данного предприятия определиться с его надежностью. Не всегда и не каждый может объективно оценить финансовое состояние страховой организации. Возникает проблема умения читать бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховщика.

     В существующих формах отчетности страховых  организаций практически не возможно определить источники финансирования конкретных видов активов. По - сути, здесь форма оторвана от содержания . Кроме этого, сама структура отчетности страховщика резко отличается от общепринятой структуры бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий . Следовательно, приоритет в финансовом анализе страховых организаций (ФАСО) отдается не анализу бухгалтерской (финансовой) отчетности, а аналитическим процедурам, позволяющим наглядно оценить финансово - хозяйственную деятельность страховщика и сделать обоснованные выводы о состоянии объекта анализа.

  Объектом  финансового анализа является  страховая организация ОАО «Государственная страховая компания «Югория».

   Предметом финансового анализа  выступают финансовые отношения  в системе управления страховой  организацией. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОАО "Государственная  страховая компания "Югория"

 

      ГСК "Югория" учреждена Комитетом  по управлению государственным  имуществом Ханты - Мансийского  автономного округа 16 декабря 1997 года. В сентябре 2004 года произошло  акционирование компании, единственным  акционером компании  является  Правительство Ханты-Мансийского  автономного округа - Югра.  
   ОАО "Государственная страховая компания "Югория" входит в число крупнейших страховых компаний России.  
   С момента создания страховая компания "Югория" эффективно действует через сеть собственных филиалов и постоянно развивает свою федеральную сеть.  
   ОАО "Государственная страховая компания "Югория" является членом Всероссийского союза страховщиков, входит в Российскую ассоциацию страховщиков ответственности владельцев автотранспорта, является учредителем Российского союза автостраховщиков. 
   Стратегическая задача ОАО "ГСК "Югория" - стать крупнейшей компанией федерального уровня. Опыт работы, достаточные финансовые и людские ресурсы создают благоприятные условия для развития и продвижения компании. 
  Миссия ОАО "Государственной страховой компании "Югория" состоит в развитии страховой культуры в стране, обеспечении надежной страховой защиты государственным и частным предприятиям и организациям, в предоставлении клиентам широкого спектра услуг и обслуживания высокого класса. 
  По размеру уставного капитала и собственных средств Государственная страховая компания "Югория" входит в 20 крупнейших страховых компаний России. 
   В сентябре 2004 года завершилось акционирование компании, единственным акционером ОАО "ГСК "Югория" является Правительство Ханты-Мансийского автономного округа - Югра. 
   Являясь активным участником страхового рынка, ГСК "Югория" осуществляет деятельность по десяткам видов добровольного страхования. Югория постоянно расширяет перечень услуг, оформляя новые лицензии на разрабатываемые страховые продукты.

      По итогам 2009 года Компания входит в число лидеров страхового рынка с объемом сборов страховых премий 7 424 030,00 тыс. рублей, в том числе 6 172 282,00 тысяч рублей (83,14% ) по добровольным видам страхования.  
   Наибольший объём страховых премий по договорам добровольного страхования приходится на имущественные виды страхования – 4 404 902 тысячи рублей.  
   Рост объёмов страховых премий в сравнении с 2008 годом произошёл по следующим видам страхования: личное страхование (кроме страхования жизни), страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств. 
   В 2009 году Компанией произведено выплат на сумму 4 559 557 тысяч рублей. Наибольший объём выплат страхового возмещения – 2 675 934 тысячи рублей, произведён по имущественным видам страхования, из них 2 325 282 тысячи рублей выплачено по добровольному страхованию автотранспортных средств.  
   Сбор премий по обязательному страхованию гражданской ответственности (ОСАГО) владельцев транспортных средств составил 1 250 970 тысяч рублей. Выплаты по ОСАГО составили 863 401 тысяч рублей.

 Данные  таблицы 1 наглядно демонстрируют  тенденцию поступления страховых  премий. Рассматривая величину страховых  премий, можно отметить ежегодное  увеличение их размера по некоторым  видам страхования. Однако, в 2009 году общее поступление страховой премии снизилось на 14,8 % к уровню 2008 года и увеличилось на 5,2 % к уровню 2007 года.  
 

Таблица 1 - Состав и структура страховых взносов