В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование, и имеют  дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что  за период такой протяженности, как  можно предположить, происходят все  типичные для жизни предприятия  события, поскольку за этот срок выравниваются  сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет (план) можно  разделить на месячные или квартальные  бюджеты (планы).

     Невозможно  выработать общие правила, устанавливающие  степень детализации бюджета. В  первую очередь она зависит от того, насколько высок уровень  надежности составляемых расчетов. Кроме  того, на каждом конкретном предприятии  необходимо оценить степень необходимой  детализации бюджетов для обеспечения  координации отдельных запланированных  действий.

      1.2. Методические основы планирования и прогнозирования финансовых показателей деятельности организации

     В литературе о планировании на предприятиях обычно различают две схемы организации  работ по составлению бюджетов (планов): по методу break-down (сверху - вниз) и по методу build-up (снизу - вверх). По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается “сверху”, т.е. руководство предприятия определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются в планы подразделений. По методу build-up поступают наоборот. Например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели в единый бюджет (план), который в последствии может войти составной частью в общий бюджет (план) предприятия.

Методы break-down и build-up представляют две противоположные  тенденции. На практике не целесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных подразделений.

2. Анализ финансового состояния организации

2.1. Общая характеристика предприятия

     Полное  наименование анализируемого предприятия  – Открытое акционерное общество «АЛЬЯНС».

           Анализируемое предприятие  осуществляет следующие виды деятельности:

           - разработка, производство  и реализация товаров народного  производства;

     - выполнение строительно-монтажных  работ, монтаж систем газоснабжения, электромонтажных и пусконаладочных работ, на строящихся и реконструируемых объектах;

     - контроль качества сварочных  и изоляционных работ;

     - выполнение проектно-сметной документации;

     - организация материально-технического  обеспечения строительства;

     - оказание агентских, дилерских,  инвестиционных, комиссионных, консалтинговых, консультационных, маркетинговых и торгово-посреднических услуг;

     - торговля оптом и в розницу;

     - оказание транспортных услуг.

           Уставный капитал  на сегодняшний день составляет 9000 (девять тысяч) рублей.

           Высшим органом  общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров.

     Совет директоров общества состоит из пяти членов и осуществляет общее руководство  деятельностью общества, за исключением  решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляются единоличным исполнительным органом общества – правлением. Лицо, осуществляющее функции генерального директора, осуществляет также функции председателя правления.

     Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием акционеров избирается ревизионная комиссия общества

     Проверка  финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется:

     - по итогам деятельности общества  за год;

     - по инициативе ревизионной комиссии;

     - по решению общего собрания  акционеров;

     - по требованию акционеров общества, владеющих в совокупности не  менее чем 10 процентами голосующих  акций общества.

     Анализ  внешней среды предприятия.

           Принятие и реализация управленческих решений связаны с внутренней средой, в которой функционирует предприятие.

           Однако все эти  решения принимаются под влиянием внешних по отношению к предприятию сил.

           Внешняя среда предприятия  включает: потребителей, поставщиков, конкурентов, торговых посредников, инвесторов, рабочую силу, банки и налоговые службы, органы областного и местного самоуправления, структуры федерального уровня.

           Наиболее значимыми  компонентами внешней среды предприятия (на микроуровне) являются поставщики, потребители, конкуренты.

           Потребители.

           Каждому предприятию  очень важно тщательно изучать  своих клиентов. Предприятие «АЛЬЯНС» может выступать на следующих рынках:

           - потребительский  рынок – отдельные лица, приобретающие  товары и услуги для личного  потребления;

           - рынок промежуточных  продавцов – организации приобретающие  товары и услуги для последующей перепродажи их с выгодой для себя;

           - рынок конечных  потребителей – организации,  приобретающие товар для использования  в своей деятельности (т.е. юридические  лица).

           Потребители рассчитывают на приобретение товаров и услуг  в соответствии с потребностями по качеству, ценам, сервису.

           На поведение потребителей влияют различные факторы, прежде всего  факторы внешней среды (повышение  цен, предъявление требований к качеству продукции и др.). Важное значение приобретают факторы индивидуальных различий потребителей: доходы, мотивация, уровень количественных потребностей в товаре и др.

           Поставщики

           Поставщики участвуют  в процессе материально-технического обеспечения деятельности предприятия. Серьезными аспектами конкуренции со стороны поставщиков могут быть цены на материальные ресурсы, договорные условия.

           Основными поставщиками ОАО «АЛЬЯНС» являются:

1. «ИНТЕРСЕРВИС» (оптовая торговля);
2. ОАО «ВымпелКом»;
3. ОАО «Промтовары».

     Конкуренты

           В рыночной экономике  фирмы действуют в условиях конкуренции. Цель конкурентов на рынке – чтобы  покупатель купил их товар или  услугу.

           Факторами успеха ОАО  «АЛЬЯНС» являются:

1. Жесткий контроль за качеством продукции;
2. Ценовая конкурентоспособность;
3. Качественный персонал и высокий уровень сервиса.

     В течение последних нескольких лет  работы исследуемое предприятие  постоянно вкладывало денежные средства в изучение потребительского рынка, финансировало проведение рекламной компании по продвижению предприятия на рынке. Так как в последние годы на рынке идет жесткая конкуренция, и посреднические компании снижают цены на продукцию, а также возросли цены на транспортные перевозки и рынок насыщен товаром, доходность рынка снизилась.

2.2. Анализ структуры имущества организации и ее изменение

     Исходными данными финансового анализа  являются формы годового отчета №1 «Баланс предприятия» на 01.01.2008г., на 01.01.2009г. и на 01.01.2006 г.; №2 Приложение к балансу «Отчет о прибылях и  убытках».

     Предварительная оценка финансового состояния проводится по данным баланса предприятия ОАО  «АЛЬЯНС», используя горизонтальный его анализ.

     Таблица 1

Горизонтальный  анализ баланса.

           Анализ таблицы  показывает, что основной статьей  актива баланса является группа запасов – на конец 2009 года их доля в активе баланса составила 63%, увеличившись в сравнении с данными баланса на конец 2009 года на 11% (в абсолютном значении с 594 тыс. руб. до 1 121 тыс. руб., т.е. на 527111 рублей). Второй крупной статьей баланса являете дебиторская задолженность – 24% актива на конец 2009 года, в сравнении с балансом на 01.01.2009 года доля дебиторской задолженности уменьшилась на 15%. Доля основных средств на начало 2006 составляет 10,6%, на 4,53% увеличившись за 2009 г.

           Анализ структуры  пассива предприятия за 2007-2009 гг. показал, что доля собственного капитала в структуре баланса на начало 2008 г. составила 0,74%, а на конец 2009 г. уменьшилась до 0,51%. Стабильность доли собственного капитала показывает положительную тенденцию в изменении финансовой устойчивости предприятия.

2.3. Анализ ликвидности баланса

     Ликвидность баланса - это возможность субъекта хозяйствования обратить свои активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность характеризует текущее состояние и перспективу расчетов предприятия.

     Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

     Группировка активов баланса приводится в  таблице 2.

     К группе А1 относятся абсолютно ликвидные активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения. На начало 2008 года удельный вес этой группы в активе предприятия составил 0,69%, на конец 2008 года – 1,72%, и в конце 2009 года – 1,02%, увеличившись по сравнению с началом 2008 года на 0,33%.

     Таблица 2

     Группировка активов предприятия по степени  ликвидности