Финансовое планирование как основной фактор эффективной работы предприятия

 

 Таблица 7

Данные к расчету потребности  в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
		2. 2.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих  периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы	1 416
3.2.	Незавершенное производство	1 122
3.3.	Расходы будущих периодов	70
3.4.	Готовая продукция	1 567
4	Нормы запаса в днях:
4.1.	Производственные запасы	53
4.2.	Незавершенное производство	8
4.3.	Готовые изделия	9

 

Таблица 8

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного  назначения	Капитальные вложения непроизводственного  назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета		
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8 900	4 000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3 673	
4	Плановые накопления по смете  на СМР, выполняемые хозяйственным  способом	664	
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия		1 000
6	Прочие источники		
7	Долгосрочный кредит банка	3 488	1 000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16 725	6 000
9	Проценты по кредиту к  уплате ( по ставке 18% годовых)	628	180

2. Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из Таблицы 9:

8 900 тыс. руб. на реконструкцию  цеха и 4 000 тыс. руб. на строительство  жилого дома.

3. Сумма амортизационных  отчислений, которая была рассчитана  в Таблице 3 – 3 673 тыс. руб., направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

4. Плановые накопления  по смете на СМР, выполняемые  хозяйственным способом = Объём строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом  норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (Таблица 6):

8 100 0,82 = 664 тыс. руб.

5. Поступление средств  на жилищное строительство в  порядке долевого участия –  1 000 тыс. руб. – из Таблицы 6 (4).

8. Капитальные затраты  производственного назначения и  капитальные затраты непроизводственного  назначения из Таблицы 6 - 16 725 тыс.  руб. и

6 000 тыс. руб. соответственно.

Для финансирования недостающей  суммы нужно взять долгосрочный кредит.

7. Размер кредита = общая  сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений:

Производственного назначения:16 725 – 8 900 – 3 673 – 664 = 3 488 тыс. руб.

Непроизводственного назначения: 6 000 – 4 000 – 1 000 = 1 000 тыс. руб.

9. Проценты по кредиту  к уплате:

Производственного назначения: 3 488 0,18 = 628 тыс. руб.

Непроизводственного назначения: 1 000 0,18 = 180 тыс. руб.

 

Таблица 9

Данные к распределению  прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
		2. 2.
1	2	3
1	Отчисления в резервный  фонд	7 000
2	Реконструкция цеха	8 900
3	Строительство жилого дома	4 000
4	Отчисления в фонд потребления  – всего*, в том числе:	7 980
4. 1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
4. 2.	б) удешевление питания  в столовой	1 500
4. 3.	в) на выплату дополнительного  вознаграждения	1 500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
6	Погашение долгосрочных кредитов**	2 200

 

4. Отчисления в фонд потребления – всего = 4.1 + 4.2. + 4.3. = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.

6. Погашение долгосрочных кредитов – 2 200 тыс. руб. – погашаем половину долгосрочного кредита в планируемом году.

 

Таблица 10

Расчет потребности предприятия  в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.		Затраты IV кв., тыс. руб., всего		Затраты IV кв., тыс. руб./ день		Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3		4		5		6	7	8
1	Производственные запасы	1 416		2 413		27		53	1 431	15
2	Незавершенное производство	1 122		8 795		98		8	784	-338
3	Расходы будущих периодов	70							43	-27
4	Готовые изделия	1 567		8 887		99		9	891	-676
5	Итого	4 175							3 149	-1026
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы									280
7	Прибыль									-1306

 

Нормы запасов в днях и  норматив на начало года берем из Таблицы7. Затраты IV квартала, тыс. руб. берем из Таблицы 1.

Рассчитаем затраты IV квартала, тыс. руб./день:

- производственных запасов: 2 413 / 90 = 27 тыс. руб. 

- незавершенного производства: 8 795 / 90 = 98 тыс. руб. 

- готовых изделий: 8 887 / 90 = 99 тыс. руб. 

Норматив на конец года = норма запасов  дневные затраты в IV квартале:

- производственных запасов: 27 53 = 1 431 тыс. руб.

- незавершенного производства: 98 8 = 784 тыс. руб.

- готовых изделий: 99 9= 891 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 70 – 27 = 43 тыс. руб.

- итого: 1431+784+891+43 =3149 тыс.руб.

Прирост устойчивых пассивов берем из Таб.7 (2) – 280 тыс.руб.

Определим прирост или  снижение оборотных средств:

- производственных запасов: 1 431 – 1 416 = 15 тыс. руб.

- незавершенного производства: 784 – 1 122 = - 338 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 43 – 70 = - 27 тыс. руб. 

- готовых изделий: 891 –  1 567 = - 676 тыс. руб.

Итого: 15 – 338 – 27 - 676 = - 1026 тыс. руб.

Из расчета видно, что  происходит уменьшение оборотных средств.

Рассчитаем сумму прибыли  как источника прироста: прирост  оборотных средств – устойчивые пассивы:

-1026-280= -1306 тыс. руб.

 

Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и  НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета II
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам  на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1 000

 

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году	81 649
2	Себестоимость реализуемой  продукции в планируемом году	37 368
3	Прибыль (убыток) от продаж	44 281
2. Операционные доходы  и расходы
4	Проценты к получению	2 860
5	Проценты к уплате	808
6	Доходы от участия в  других организациях	3 001
7	Прочие операционные доходы	8 200
8	Прочие операционные расходы	5 020
3. Внереализационные доходы и расходы
9	Внереализационные доходы	18 321
10	Внереализационные расходы - всего, в том числе:	17 559
10. 1.	а) содержание учреждений здравоохранения	800
10. 2.	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
10. 3.	в) содержание пансионата	290
10. 4.	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских  работ	1 000
10. 5.	д) налоги, относимые на финансовый результат	2 279
10. 6.	е) прочие внереализационные расходы	12 460
11	Прибыль (убыток) планируемого года	53 276

 

1. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности: из Таблицы 5 строки 4.1., 4.2., 4.3.

2. Операционные доходы  и расходы и внереализационные доходы и расходы из Таблицы 4.

 Прочие операционные  расходы из таб.4 (6 ) и (8) = Расходы от реализации выбывшего имущества + Расходы на оплату услуг банков =

= 4900+120 = 5020 тыс.руб.

11. Прибыль (убыток планируемого года) = прибыль (убыток) от продажи (3) + проценты к получению(4) – проценты к уплате(5) + доходы от участия в других организациях(6) + прочие операционные доходы(7) – прочие операционные расходы(8) + внереализационные доходы(9) – внереализационные расходы(10) = 44 281 + 2 860 – 808 + 3 001 + 8 200 – 5 020 + 18 321 – 17 559 = 53 276 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Таблица 13

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том  числе	53 276
1. 1.	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 001
1. 2.	прибыль, облагаемая по ставке 24%	50 275
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	12 066
2. 1.	в федеральный бюджет по ставке 6,5%	3 268
2. 2.	в бюджет субъекта федерации  по ставке 17,5%	8 798
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	270
3. 1.	в федеральный бюджет	270
4	Общая сумма налога в федеральный  бюджет	3 538
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации	8 798
7	Итого сумма налога на прибыль  ( по ставкам 24% и 9% )	12 336
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% )	40 940

 

1. Прибыль – всего из  Таблицы 12 (11).

1.1. Прибыль, облагаемая  по ставке 9% - это доходы от  участия в других организациях  – 3 001 тыс. руб. из Таблицы  12 (6).

1.2. Прибыль, облагаемая  по ставке 24% = прибыль всего –  прибыль, облагаемая по ставке 9% = 53 276 – 3 001 = 50 275 тыс. руб.

2. Сумма налога к уплате  по ставке 24 % = прибыль, облагаемая  по ставке 24% 0,24 = 50 275 0,24 = 12 066 тыс. руб.

2.1. в федеральный бюджет  – 6,5 %: 50 275 0,065 = 3 268 тыс. руб.