Финансовое планирование как основной фактор эффективной работы предприятия

 

3. Амортизацию основных  фондов берем из Таблицы 3 п.7.

4.2.1. Единый социальный  налог: 

всего за год: 16 800 0,26 = 4 368 тыс. руб.;

в т.ч. на IV квартал: 4 200 0,26 =1 092 тыс. руб.

4.2. Налоги, включаемые в  себестоимость: 4.2.1+4.2.2.

4. Прочие расходы всего: 4.1+4.2+4.3

5. Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом  возвратных отходов) (1)+ Затраты на  оплату труда (2) + Амортизация  основных фондов (3)+ Прочие расходы  (4):

всего за год: 9 650 + 16 800 + 3 673 + 5 519 = 35 642

в т.ч. на IV квартал:2 413 + 4 200 + 918 + 1 370 = 8 901

7. Затраты на валовую  продукцию: п. 5 – п. 6.

всего за год: 35 642 – 425 = 35 217

в т.ч. на IV квартал: 8 901 – 76 = 8 795

8. Изменение остатков  незавершенного производства берём  из Таблицы 10 всего за год: -338; в т.ч. на IV квартал: -338 / 4 = -85

10. Производственную себестоимость  товарной продукции находим следующим  образом: Затраты на валовую  продукцию (7) - Изменение остатков  по расходам будущих периодов (8) - Изменение остатков незавершенного  производства (9):

всего за год:35 217 + 338 + 27 = 35 582;

в т.ч. на IV квартал:8 795 + 85 + 7 = 8 887

12. Полная себестоимость  товарной продукции = Производственная  себестоимость (10)+ Внепроизводственные  расходы (11):

всего за год:35 582 + 1 215 = 36 797;

в т.ч. на IV квартал:8 887 + 308 = 9 195

14. Прибыль на выпуск  товарной продукции = Товарная  продукция в отпускных ценах  (без НДС и акцизов) (13) - Полная  себестоимость товарной продукции  (12):

всего за год:81 250 - 36 797 = 44 453;

в т.ч. на IV квартал:20 310 – 9 195 = 11 115

15. Затраты на 1 рубль товарной  продукции = Полная себестоимость  товарной продукции (12) / Товарная  продукция в отпускных ценах  (без НДС и акцизов) (13):

всего за год: 36 797 / 81 250 = 0,45 коп.;

в т.ч. на IV квартал:9 195 / 20 310 = 0,45 коп.

Таблица 2

Данные к расчету амортизационных  отчислений на основные производственные фонды

К смете ΙΙ

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация  на начало года – 22 420 тыс. руб.

	I кв. (февраль)	II кв. (май)	III кв. (август)	IV кв. (ноябрь)
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.		5 200	10 450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.				9 890

 

Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2780 руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 14,5.

 

Таблица 3

Расчет плановой суммы  амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22 420
2	Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов	6 516
3	Среднегодовая стоимость  выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах)	2 780
5	Среднегодовая стоимость  амортизированных основных фондов (в  действующих ценах) - всего	25 332
6	Средняя норма амортизации	14,5
7	Сумма амортизационных отчислений	3 673
8	Использование амортизационных  отчислений на кап. вложения	3 673

 

1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года – 22 420 тыс. руб.

2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов =

( Плановый ввод в действие  основных фондов * Твв) /12, где

Твв = время функционирования основных фондов введенных в течение года

(5 200 7) / 12 + (10 450 4) / 12 = 6 516 тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов = ( Плановое выбытие основных фондов * Твыб) /12

Твыб = время прошедшее после выбытия основных фондов в течение года

(9 890 1) / 12 = 824 тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 2 780 тыс. руб.

5. Среднегодовая стоимость  амортизируемых основных фондов = стоимость амортизируемых основных  производственных фондов на начало  года + среднегодовая стоимость вводимых  основных фондов – среднегодовая  стоимость выбывающих основных  производственных фондов – среднегодовая  стоимость полностью амортизированного  оборудования = 22 420 + 6 516 – 824 – 2 780 = 25 332 тыс. руб.

6. Средняя норма амортизации  = 14,5.

7. Сумму амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов средняя норма амортизации =

= 25 332 0,145 = 3 673 тыс. руб.

8. Амортизационные отчисления полностью используются на капитальные вложения - 3 673 тыс. руб.

 

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
		2. 2.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года
1. 1.	а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов	2 430
1. 2.	б) по производственной себестоимости	1 460
2	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года
2. 1.	а) в днях запаса	9
2. 2.	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*	2 031
2. 3.	в) по производственной себестоимости*	889
Прочие доходы и расходы
Операционные доходы
3	Выручка от реализации выбывшего  имущества		8 200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)		2 860
5	Прибыль от долевого участия  в деятельности других предприятий		3 001
Операционные расходы
6	Расходы от реализации выбывшего  имущества		4 900
7	Проценты к уплате*		808
8	Расходы на оплату услуг  банков		120
Внереализационные доходы
9	Доходы от прочих операций		18 321
Внереализационные расходы
10	Расходы по прочим операциям		12 460
11	Налоги, относимые на финансовые результаты		2 279
12	Содержание объектов социальной сферы - всего* в том числе:		1 820
12. 1.	а) учреждения здравоохранения		800
12. 2.	б) детские дошкольные учреждения		730
12. 3.	в) содержание пансионата		290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских  работ и опытно-конструкторских  работ		1000

 

2.2. б) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов):

( товарная продукция в  отпускных ценах (без НДС и  акцизов) (Таблица 1 (13.) в т. ч.  на IV квартал) / 90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:

(20 310 / 90) 9 = 2 031 тыс. руб.

2.3. в) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

(производственная себестоимость  товарной продукции (Таблица 1 (13.) в т. ч. на IV квартал) / 90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:

(8 887 / 90) 9 = 889 тыс. руб.

7. Проценты к уплате  – из Таблицы 8:

Проценты по кредиту к  уплате (по ставке 18% годовых):

628+180=808 тыс.руб.

12. Содержание объектов  социальной сферы – всего = 12.1 + 12.2 + 12.3 = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.

 

Таблица 5

Расчет объема реализуемой  продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года
1. 1.	а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов	2 430
1. 2.	б) по производственной себестоимости	1 460
1. 3.	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2. 1.	а) в действующих ценах  без НДС и акцизов	81 250
2. 2.	б) по полной себестоимости	36 797
2. 3.	в) прибыль	44 453
3	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года
3. 1.	а) в днях запаса	9
3. 2.	б) в действующих ценах  без НДС и акцизов	2 031
3. 3.	в) по производственной себестоимости	889
3. 4.	г) прибыль	1 142
4	Объем продаж продукции в  планируемом году
4. 1.	а) в действующих ценах  без НДС и акцизов	81 649
4. 2.	б) по полной себестоимости	37 368
4. 3.	в) прибыль от продажи  товарной продукции (работ, услуг)	44 281

 

1.1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов - из Таблицы 4 (1.1.) – 2 430 тыс. руб.

1.2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости - из Таблицы 4 (1.2.) – 1 460 тыс. руб.

1.3. Прибыль = остатками  в ценах базисного года - остатками  по производственной себестоимости  = 2 430 – 1 460 = 970 тыс. руб.

2.1. Выпуск товарной продукции  в действующих ценах без НДС  и акцизов - из Таблицы 1 (13) - 81 250 тыс. руб.

2.2. Выпуск товарной продукции  по полной себестоимости из  Таблицы 1 (12) – 36 797 тыс. руб.

2.3. Прибыль = 81 250 – 36 797 = 44 453 тыс. руб.

3. Планируемые остатки  нереализованной продукции на  конец года берем из Таблицы  4:

3.1. – 9 тыс. руб.;

3.2. – 2 031 тыс. руб.;

3.3. – 889 тыс. руб.

3.4. Прибыль = остатки в  действующих ценах (3.2.) - по производственной  себестоимости (3.3.) = 2 031 – 889 = 1 142 тыс. руб.

4.1. Объем продаж продукции  в планируемом году в действующих  ценах без НДС и акцизов  = остатки нереализованной продукции  на начало года в ценах базисного  периода (1.1) + выпуск товарной  продукции в действующих ценах(2.1.) – планируемые остатки на конец года в действующих ценах(3.2.) = 2 430 + 81 250 – 2 031 = 81 649 тыс. руб.

4.2. Объем продаж продукции  в планируемом году по полной  себестоимости = остатки нереализованной  продукции на начало года по  производственной себестоимости  (1.2.) + выпуск товарной продукции  по полной себестоимости (2.2.) –  планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года по  производственной себестоимости  (3.3.) = 1 460 + 36 797 – 889 = 37 368 тыс. руб.

4.3. Прибыль от продажи  товарной продукции = (4.1.) - (4.2.) = 81 649 – 37 368 = 44 281 тыс. руб.

 

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного  назначения в том числе:	16 725
1. 1.	Объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом	8 100
2	Капитальные затраты непроизводственного  назначения	6 000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в  порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные  вложения, %	18