Финансовое планирование и его роль в деятельности организации

Основным видом деятельности ООО «Максимум» является торговля оргтехникой.

ООО «Максимум» для осуществления уставных задач: приобретает и использует в своей деятельности автотранспорт, здания, помещения, оборудование и другое имущество, относящееся к основным фондам; организует материально-техническое обеспечение собственной деятельности путем приобретения ресурсов.

ООО «Максимум» реализует свои товары и услуги по ценам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе.

Уставный капитал ООО «Максимум» составляет 2 миллиона рублей.

Источниками формирования имущества являются:

-  денежные и материальные взносы учредителей;

-  доходы, полученные от хозяйственной деятельности;

-  кредиты банков и других кредиторов;

- иные источники, не запрещенные законодательными актами РФ.
ООО «Максимум» действует в соответствии с Уставом и должно:

-         выполнять обязательства, вытекающие из законодательства РФ и заключенных им договоров,

-         заключать трудовые договоры,

-         полностью и в срок рассчитываться с работниками предприятия по заработной плате и социальным пособиям,

-         осуществлять все виды обязательного страхования,

-         своевременно предоставлять декларацию о доходах и бухгалтерскую отчетность,

-         уплачивать налоги в соответствии с налоговым законодательством.

Общество для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной ответственностью от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество может создавать самостоятельно и совместно с другими обществами, товариществами, кооперативами, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами на территории РФ организации с правами юридического лица в любых допустимых законом организационно-правовых формах. Общество вправе иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица.

Общество может создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации и за рубежом. Филиалы и представительства учреждаются Общим собранием участников и действуют в соответствии с Положениями о них. Положения о филиалах и представительствах утверждаются решением участника.

Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие коллектива. Основу планов составляют договоры, заключаемые с потребителями продукции и услуг Общества, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Общество имеет право:

      в порядке, установленном законом, участвовать в деятельности и создавать в РФ и других странах хозяйственные общества и другие организации с правами юридического лица;

      участвовать в ассоциациях и других видах объединений;

      участвовать в деятельности и сотрудничать в любой иной форме с международными общественными, кооперативными и иными организациями;

      приобретать и реализовывать продукцию (работы, услуги) других обществ, предприятий, объединений и организаций, а также иностранных фирм как в РФ, так и за рубежом, в соответствии с действующим законодательством;

      осуществлять иные права и нести другие обязанности в соответствии с действующим законодательством.

Общество вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определяя формы, размеры и виды оплаты труда.

Общество в целях реализации технической, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.); хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу.

Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, принимать обязанности и осуществлять любые действия, не запрещенные законодательством.

Партнерами ООО «Максимум» являются банки и страховые компании. Посредниками ООО «Максимум» являются: рекламные агентства, радио станции, телевиденье и страховые компании. Посредники предприятия помогают ему в продвижении, сбыте и распределении товаров среди клиентов.

ООО «Максимум» имеет 2 магазина с подсобными помещениями, 1 обособленный склад. Также в собственности ООО «Максимум» находятся 1 автомобиль – Газель грузовая.

Конкурентами  ООО «Максимум» являются другие магазины по реализации оргтехники города. Отношения с конкурентами разнообразны с точки зрения их стратегий, личности и ресурсов.

Руководство ООО «Максимум» осуществляет Генеральный директор, который одновременно является его учредителем. В ведении директора находится обеспечение магазина квалифицированными кадрами. Он производит расстановку работников с учетом требований рационального разделения труда, квалификации и психологических особенностей работников, следит за повышением их квалификации, созданием благоприятного микроклимата в коллективе, безопасных условий труда. Директор организует разработку стратегии развития предприятия и контролирует степень ее выполнения. Вся деятельность директора направлена на получение прибыли, достаточной для самоокупаемости и самофинансирования предприятия, на обеспечение высокой культуры обслуживания покупателей, внедрение прогрессивных форм торговли, совершенствование технологии торгового процесса.

У Генерального директора есть заместитель, которому также подчиняются все сотрудники. Заместитель курирует работу коммерческой службы предприятия, непосредственно заключает договоры на поставку товаров, контролирует соблюдение работниками правил торговли. Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на предприятии на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля и т.д. Ему подчиняются бухгалтерия.

Во главе двух магазинов стоят директора магазинов, которые организуют своевременное составление заявок, заказов, договоров, контролируют поступление товаров от поставщиков по срокам, качеству, количеству и ассортименту согласно условиям договора. Вместе со старшими менеджерами подготавливают претензии поставщикам за нарушение условий договора; контролируют состояние реализации товаров по товарным группам, соблюдение правил работы предприятия, рассмотрение жалоб покупателей и принятие по ним решений. Менеджеры контролируют деятельность продавцов, кассиров-контролеров и грузчиков.

Во главе склада стоит заведующий складом, которому подчиняются работники склада и грузчики. Зав. складом осуществляет руководство работами по приему, рациональному размещению, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей на складе. Организует проведение погрузочно-разгрузочных работ на складе. Обеспечивает сохранность складируемых товарно-материальных ценностей, соблюдение режимов хранения, ведение учета складских операций; соблюдение правил оформления и сдачи приходно-расходных документов, составлять установленную отчетность (рис. 4).

Среднесписочная численность работников в ООО «Максимум» за 2008-2009года составляет 33  человека.

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является главным образом бухгалтерская документация. В первую очередь это форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 1). Баланс предприятия – одна из форм бухгалтерской отчетности, отражающая в обобщенном виде в денежной оценке средства предприятия на отчетную дату.

Рис. 4. Организационная структура управления ООО «Максимум»

Технико-экономическая характеристика предприятия основывается на расчете основных абсолютных и относительных технико-экономических показателей, которые дают предварительную оценку финансового состояния предприятия. Технико-экономические показатели деятельности ООО «Максимум» представлены в табл. 3. 

Анализ данных табл. 3 показывает, что выручка от реализации в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросла на 48,86%. Среднесписочная численность работников на ООО «Максимум» с 2008 года по 2009 год снизилась на 2 человека (5,88%). Несмотря на это производительность труда в 2009 году возросла на 52,8% по сравнению с 2008 годом и составила 754 руб. /чел. Это свидетельствует о более рациональном использовании рабочей силы.

Таблица 3

Основные технико-экономические показатели предприятия

ООО «Максимум»

Прибыль от реализации продукции в 2009 увеличилась на 41,8% и стала равной 3211 тыс. руб.

Несмотря на рост прибыли рентабельность продукции снизилась с 6,25% до 5,93%, то есть сократилась отдача с одного рубля затрат на производство. Связано данное изменение с неоднородным ростом цены и себестоимости произведенной продукции. Рентабельность продаж имеет такую же тенденцию. И если в 2008 году - она составляет 5,88%, то в 2009 уменьшается на 0,28 процентных пункта и становится равной 5,6%., изменяется сумма прибыли с рубля продаж. Эффективность коммерческой деятельности снижается.

2.2. Анализ финансовой деятельности ООО «Максимум»

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние предприятия, необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), а также состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и срокам погашения обязательств (долгосрочные и краткосрочные). Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия статьи баланса объединяют в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Составим агрегированный аналитический баланс ООО «Максимум» (табл. 4).

Проанализировав бухгалтерский баланс за 2008-2009гг., можно сказать, что в 2009 году все активы выросли по сравнению с 2008 годом. Причем уровень прироста текущих активов составил 20,92%. Из них денежные средства и краткосрочные финансовые вложения выросли на 89,7%, а запасы и затраты – всего лишь на 8,98%. Если сравнить рост оборотных и внеоборотных активов, то видно, что оборотные активы выросли на 20,92%, тогда как внеоборотные на 58,46%. Что касается пассивов, то здесь имеет место только краткосрочные обязательства и их рост составил 48,47%. Долгосрочные обязательства отсутствуют. Собственный капитал вырос на 31,59% и составил 7728 тыс. руб.

Размер долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам, но темп роста внеоборотных активов выше (58,46%), чем темп роста долгосрочных источников финансирования (31,59%). Размер дебиторской и кредиторской задолженности отличается незначительно (в 2008г.:  дебиторская – 2156 тыс. руб. и кредиторская – 1824 тыс. руб.; в 2009 г. – дебиторская – 2446 тыс. руб. и кредиторская – 2708 тыс. руб.).

Таблица 4

Агрегированный аналитический бухгалтерский баланс ООО «Максимум»