Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2012 в 13:00, контрольная работа

Описание работы

Задание 1
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия. Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Содержание

Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
Вариант 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24

Скачать полностью (70.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

дкфп.docx

— 73.96 Кб (Скачать)

Таблица 13

Бюджет коммерческих расходов

Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запланированные продажи, руб.	150000	240000	150000	240000	480000
2.Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, %	3	3	3	3
2.1.Премиальные	1,5	1,5	1,5	1,5
2.2.Комиссионные торговым агентам	1,5	1,5	1,5	1,5
2.3.Итого переменные коммерческие расходы, руб.	4500	7200	4500	7200	23400
3.Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе:	1400	1400	1400	1400	5600
3.1.Реклама и продвижение товара	400	400	400	400	1600
3.2.Заработная плата сбытового персонала (оклад)	1000	1000	1000	1000	4000
4.Итого коммерческие расходы начисленные	5900	8600	5900	8600	29000
5.К выплате по коммерческим расходам	5900	8600	5900	8600	29000

Премиальные = Запланированные продажи * 0,015

Комиссионные = Запланированные продажи * 0,015

Переменные коммерческие расходы = Премиальные + Комиссионные

Постоянные коммерческие расходы = Реклама + Зарплата менеджеров по продажам

Коммерческие расходы = Переменные коммерческие расходы + Постоянные коммерческие расходы

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл.14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 14

Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала	3000	3000	3000	3000	12000
2.Амортизация	100	150	150	150	550
3.Командировачные расходы	200	200	200	200	800
4.Аренда	300	300	300	300	1200
5.Канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6.Налоги, относимые на расходы (имущество)	829	787	744	701	3060
7.Связь	200	200	200	200	800
8.Прочие	400	400	400	400	1600
9.Итого управленческие расходы начисленные	5129	5137	5094	5051	20410
10.Итого управленческие расходы уплаченные	5029	4987	4944	4901	19860

Налог на имущество = Остаточная стоимость оборудования * 2,2%

Итого управленческие расходы начисленные = Зарплата управленческого персонала + Амортизация + Командировочные расходы + Аренда + Канцелярские расходы + Налог на имущество + Связь

Итого управленческие расходы уплаченные = Итого управленческие расходы начисленные – Амортизация

Покупка оборудования (см. табл.17 «Инвестиционный бюджет») в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс.руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс.руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).

сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл.15, расчет процентов по кредиту- в табл.16.

Таблица 15

Сводный бюджет доходов и расходов (по форме №2)

Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1.Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)	150000	240000	150000	240000	780000
1.2.Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121864	194434	631289
1.3.Валовая прибыль	28995	46015	28136	45566	148711
1.4.Коммерческие расходы	5900	8600	5900	8600	29000
1.5.Управленческие расходы	5129	5137	5094	5051	20410
1.6.Прибыль (убыток) от продаж	17966	32278	17142	31915	99301
2.Прочие доходы и расходы
2.1.Проценты к получению	0	0	0	0	0
2.2.Проценты к уплате	3000	2880	2520	2160	10560
2.3.Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0
2.4.Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)	0	0	0	0	0
2.5.Прочие операционные расходы	0	0	0	0	0
2.6.Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
2.7.Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.)	0	0	0	0	0
3.Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.1.6+2.1-2.2+2.3+2.4-2.5+2.6-2.7)	14966	29398	14622	29755	88741
4.Отложенные активы	0	0	0	0	0
Продолжение таблицы 15
5.Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0	0
6.Налог на прибыль (ставка-20%)	2993	5879	2924	5951	17748
7.Чистая прибыль	11973	23519	11698	23804	70993
8.Дивиденды	0	0	0	0	0
9.Нераспределенная прибыль за период (стр.7-ст.8)	11973	23519	11698	23804	70993
10.Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года	11973	35491	47189	70993	-

Таблица 16

Расчет процентов по кредиту

Наименование/период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего I квартал
Остаток кредита на начало периода	100000	100000	100000	100000
Начисленные проценты (12 % годовых)	1000	1000	1000	3000
Погашение основной суммы кредита	0	0	0	0
Остаток кредита на конец периода	100000	100000	100000	100000
Наименование/период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего II квартал
Остаток кредита на начало периода	100000	96000	92000	100000
Начисленные проценты (12 % годовых)	1000	960	920	2880
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	96000	92000	88000	88000
Наименование/период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего III квартал
Остаток кредита на начало периода	88000	84000	80000	88000
Начисленные проценты (12 % годовых)	880	840	800	2520
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	84000	80000	76000	76000
Наименование/период (месяц)	1-й	2-й	3-й	Всего IV квартал
Остаток кредита на начало периода	76000	72000	68000	76000
Начисленные проценты (12 % годовых)	760	720	680	2160
Погашение основной суммы кредита	4000	4000	4000	12000
Остаток кредита на конец периода	72000	68000	64000	64000

Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести:

-производственное оборудование для цеха №1 стоимостью 12 тыс. руб.;

-производственное оборудование для цеха №2 стоимостью 24 тыс. руб.;

-офисное оборудование стоимостью 3 тыс. руб.

Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения. начисление амортизационных начислений начинается 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. амортизация основных средств начисляется линейным способом. Инвестиционный бюджет представлен в табл.17.

Таблица 17

Инвестиционный бюджет (руб.)

Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
I.Приобретение внеоборотных активов (без НДС)
1.Оборудование А (для цеха №1)
1.1.Балансовая стоимость	12000	12000	12000	12000	12000
1.2.Амортизационные отчисления (срок использования-5 лет)	400	600	600	600	2200
1.3.Остаточная стоимость	11600	11000	10400	9800	9800
2.Оборудование В (для цеха №2)
2.1.Балансовая стоимость	24000	24000	24000	24000	24000
2.2.Амортизационные отчисления (срок использования-5 лет)	800	1200	1200	1200	4400
2.3.Остаточная стоимость	23200	22000	20800	19600	19600
3.Оборудование С (для офиса)
3.1.Балансовая стоимость	3000	3000	3000	3000	3000
Продолжение Таблицы 17
3.2.Амортизационные отчисления (срок использования-5 лет)	100	150	150	150	550
3.3.Остаточная стоимость	2900	2750	2600	2450	2450
4.Итого приобретение внеоборотных активов и СМР
4.1.Балансовая стоимость	39000	39000	39000	39000	39000
4.2.Амортизационные отчисления	1300	1950	1950	1950	7150
4.3.Остаточная стоимость	37700	35750	33800	31850	31850
II.Реализация внеоборотных активов (без НДС)	0	0	0	0	0

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика