Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2012 в 13:00, контрольная работа

Описание работы

Задание 1
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия. Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы – цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа – 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Содержание

Задание 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
Вариант 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24

Скачать полностью (70.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

дкфп.docx

— 73.96 Кб (Скачать)

Таблица 8

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.
1.1.Столы	140	180	120	180	620
1.2.Шкафы	260	280	220	270	1030
2.Общие затраты рабочего времени, ч
2.1.Столы	700	900	600	900	3100
2.2.Шкафы	2600	2800	2200	2700	10300
2.3.Итого	3300	3700	2800	3600	13400
Продолжение Таблицы 8
3.Почасовая ставка, руб.	20	20	20	20
4.Прямые затраты на оплату труда, руб.
4.1.Столы	14000	18000	12000	18000	62000
4.2.Шкафы	52000	56000	44000	54000	206000
4.3.Итого	66000	74000	56000	72000	268000

Затраты рабочего времени = Затраты времени на изготовление одного стола (шкафа) * Объем производства

Затраты на оплату труда = Затраты рабочего времени * Почасовая ставка

Бюджет общепроизводственных расходов составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл.9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см.табл.17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах №1 и №2. для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.

Таблица 9

Бюджет общепроизводственных расходов

Наименование/период (квартал)	I		II	III	IV	Всего
Цех №1
1.Запланированные прямые затраты труда,ч	700		900	600	900	3100
2.Переменные накладные расходы, руб.	14000		18000	12000	18000	62000
В том числе: 2.1.Вспомогательные материалы (ставка-1 руб/ч)	700		900	600	900	3100
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка – 10 руб/ч)	7000		9000	600	9000	31000
Продолжение Таблицы 9
2.3.Ремонт (ставка-5 руб/ч)	3500		4500	3000	4500	15500
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка -4 руб./ч)	2800		3600	2400	3600	12400
3.Постоянные накладные расходы, руб.	1300		1500	1500	1500	5800
В том числе: 3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха	400		600	600	600	2200
3.2.Страхование имущества	100		100	100	100	400
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	300		300	300	300	1200
3.4.Электроэнергия на освещение	300		300	300	300	1200
3.5.Ремонт цеха	200		200	200	200	800
4.Итого накладные расходы начисленные (цех№1), руб.	15300		19500	13500	19500	67800
5.Итого ставка накладных расходов по цеху №1, руб./ч	21,86		21,67	22,50	21,67	21,87
Цех №2
1.Запланированные прямые затраты труда, ч		2600	2800	2200	2700	10300
2.Переменные накладные расходы, руб.		52000	56000	44000	54000	206000
В том числе: 2.1.Вспомогательные материалы (ставка-1 руб./ч)		2600	2800	2200	2700	10300
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка – 10 руб./ч)		26000	28000	22000	27000	103000
2.3.Ремонт (ставка-5 руб./ч)		13000	14000	11000	13500	51500
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка -4 руб./ч)		10400	11200	8800	10800	41200
3.Постоянные накладные расходы, руб.		2700	3100	3100	3100	12000
В том числе: 3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха		800	1200	1200	1200	4400
3.2.Страхование имущества		800	800	800	800	3200
Продолжение таблицы 9
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов		600	600	600	600	2400
3.4.Электроэнергия на освещение		300	300	300	300	1200
3.5.Ремонт цеха		200	200	200	200	800
4.Итого накладные расходы начисленные (цех№2), руб.		54700	59100	47100	57100	218000
5.Итого ставка накладных расходов по цеху №2, руб./ч		21,04	21,11	21,41	21,15	21,17
В целом по предприятию (руб.)
1.Переменные накладные расходы	66000		74000	56000	72000	268000
2.Постоянные накладные расходы	4000		4600	4600	4600	17800
3.Итого накладные расходы начисленные	70000		78600	60600	76600	285800
4.Итого выплата денежных средств*	68800		76800	58800	74800	279200
*Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.

В цехе 1 изготавливаются столы, в цехе 2 - шкафы

Переменные накладные расходы = Ставка соотв. переменных накладных расходов * Время работы

Итого накладные расходы = Переменные накладные расходы + Постоянные накладные расходы

Ставка накладных расходов = Итого накладные расходы / Время работы

Переменные накладные расходы всего = Перем. накл. расходы по цеху 1 + Перем. накл. расходы по цеху 2

Постоянные накладные расходы всего = Пост.накл. расходы по цеху 1 + Пост. накл. расходы по цеху 2

Итого накладные расходы начисленные = Переменные накладные расходы всего + Постоянные накладные расходы всего

Выплата денежных средств по накладным расходам = Итого накладные расходы начисленные – Амортизация по оборудованию А (для цеха 1) – Амортизация по оборудованию В (для цеха 2)

В соответствии в учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл.10).

Таблица 10

Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)

Наименование/период (квартал)		I	II	III	IV	Всего
1.Стоимость единицы затрат
1.1.ДСП		10	10	10	10
1.2.Сосна		20	20	20	20
1.3.Рабочее время		20	20	20	20
1.4.Наклыдные расходы:
Столы		22	22	23	22
Шкафы		21	21	21	21
2.Затраты (Столы)
2.1.ДСП	(2 м)	20	20	20	20	80
2.2.Сосна	(1 м)	20	20	20	20	80
2.3.Рабочее время	(5 ч)	100	100	100	100	400
2.4.Накладные расходы*	(5 ч)	109	108	113	108	438
2.5.Итого затраты		249	248	253	248	998
3.Затраты (Шкафы)
3.1.ДСП	(3 м)	30	30	30	30	120
3.2.Сосна	(2 м)	40	40	40	40	160
3.3.Рабочее время	(10 ч)	200	200	200	200	800
3.4.Накладные расходы*	(10 ч)	210	211	214	211	846
3.5.Итого затраты		480	481	484	481	1926
*Округлено до целых.

Затраты = Стоимость единицы затрат * Норма расходы

Затраты (итого) = дсп + сосна + рабочее время + накладные расходы

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП – 10 руб., сосна – 20 руб.(табл.11)

Таблица11

Бюджет производственных запасов

Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запасы готовой продукции, ед.
1.1.Столы	40	20	40	20	120
1.2.Шкафы	60	40	60	30	190
2.Стоимость единицы, руб.
2.1.Столы	300	300	300	300
2.2.Шкафы	600	600	600	600
3.Запас готовой продукции, руб.*
3.1.Столы	9971	4967	10100	4967
3.2.Шкафы	28823	19243	29045	14444
3.3.Итого	38795	24210	39145	19411
4.Запас материалов, м
4.1.ДСП	240	180	234	212	866
4.2.Сосна	148	112	144	132	536
5.Стоимость единицы, руб.
5.1.ДСП	10	10	10	10
5.2.Сосна	20	20	20	20
6.Запас материалов, руб.
6.1.ДСП	2400	1800	2340	2120	8660
6.2.Сосна	2960	2240	2280	2640	10720
6.3.Итого	5360	4040	5220	4760	19380
* Результаты расчета в Excel округлены до целых.

Запасы готовой продукции (руб.) = Запасы готовой продукции (шт.) * Себестоимость ед. продукции

Запасы материалов (руб.) = Запасы материалов (шт.) * Стоимость ед. материала

Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в табл.12.

Таблица12

Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование/период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запасы готовой продукции на начало периода	0	38795	24210	39145	102149
2.Прямые затраты на материалы	23800	26800	20200	26100	96900
3.Прямые затраты на оплату труда	66000	74000	56000	72000	268000
4.Общепроизводственные расходы	70000	78600	60600	76600	285800
5.Себестоимость произведенной продукции	159800	179400	136800	174700	650700
6.Запасы готовой продукции на конец периода	38795	24210	39145	19411	121561
7.Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121865	194434	631289

Затраты на израсходованные материалы = Материальные затраты + Запасы материалов на начало – Запасы материалов на конец

Итого затраты на производство готовой продукции = Затраты на израсходованные материалы + Зарплата + Накладные расходы

Себестоимость продукции = Итого затраты на производство готовой продукции + Запасы готовой продукции на начало – Запасы готовой продукции на конец

Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты-1,5% ,комиссионные торговым агентам-1,5%. Затраты на рекламу за период-400 руб.; заработная плата персоналу-1000 руб.(табл.13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.

Информация о работе Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика