Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2010 в 22:07, курсовая работа
Цель курсовой работы – исследование методологических аспектов бюджетирования для повышения эффективности работы организации, анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность и принципы финансового планирования;
- сформулировать основные принципы, функции бюджетирования;
- исследовать систему бюджетирования на примере конкретного хозяйствующего субъекта;
- выполнить оценку бюджетирования и определить перспективы развития системы бюджетирования на МУП «ПТК «Орскгортранс».
Введение.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЕМ ОРГАНИЗАЦИИ…………………………………...
1.1 Понятия бюджетирования и его роль в деятельности предприятия…..
1.2 Виды и составные элементы процесса бюджетирования………………..
1.3 Организация бюджетирования на предприятии…………………………
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЕМ МУП «ПТК «ОРСКГОРТРАНС»» ЗА 2007-2009гг…………………………………
2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия МУП «ПТК «Орскгортранс»……………………………………………………
2.2 Oценка организации бюджетирования МУП «ПТК «Орскгортранс»……
2.3 Мероприятия по совершенствованию бюджетирования………………….
3.4 Эффективность мероприятий по совершенствованию организации бюджетирования МУП «ПТК «Орскгортранс»
Таблица 2.3
Бюджет расходов МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
| Расходы |
Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 гг. | 2009 от 2008гг. | 2008/2007г. | 2009/2008 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1.Расходы
на приобретение сырья/товаров:
-затраты на запасные части, материалы -затраты на ГСМ -оплата услуг |
45741,9
10544,1 33677,9 1519,9 |
50040,6
8925,9 38308,2 2806,5 |
56428
9000 44777,4 2650,9 |
4298,7
-1618,2 4630,3 1286,6 |
6387,4
74,1 6469,2 -155,6 |
109,4
84,7 113,7 184,6 |
112,8
100,8 116,9 94,5 | |
| 2.Расходы
на энергоресурсы:
-электроэнергия -теплоэнергия -вода |
41237,9
30455,8 4880,5 5901,6 |
43928,4
32441,4 5540,7 5946,6 |
43877,1
32400,3 6590,1 4886,7 |
2690,5
1985,6 660,2 45 |
-51,3
-41,1 1049,4 -1059,9 |
105
106,5 113,5 100,8 |
99,9
99,9 118,9 82,2 | |
| 3.Затраты
на аренду помещений:
-аренда автотранспортного средства |
96
96 |
96
96 |
96
96 |
0
0 |
0
0 |
100
100 |
100
100 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 4.Расходы
по оплате труда:
-заработная плата -отчисления на социальное страхование |
169199,1
140658,3 28540,8 |
181560,9
144644,1 36916,8 |
189200,8
146700,9 42499,9 |
12361,8
3985,8 8376 |
7639,9
2056,8 5583,1 |
107,3
102,8 129,3 |
104,2
101,4 115,1 | |
| 5.Расходы
на техобслуживание
-оборудование и запчасти -услуги подрядных организаций -техосмотр -затраты по реконструкции трамвайных путей |
53898,4
320 21,9 0,6 53555,9 |
54829,2
329,1 30,9 0,6 54468,6 |
55740,3
983,8 33 0,7 54722,8 |
930,8
9,1 9 0 912,7 |
911,1
654,7 2,1 0,1 254,2 |
101,7
102,8 141,1 100 101,7 |
101,7
298,9 106,8 116,7 100,5 | |
| 6.Административно
управленческие расходы:
-командировочные -аудиторские -обслуживание оргтехники -канцтовары -связь, почтовые и телеграфные услуги -охрана труда -амортизация |
23031,4
510 22 100 500,9 1002,7 300,1 17332,7 |
31049,3
513,3 23 100,2 583,8 1044 318,3 23862,3 |
31484,4
325,5 22 114,9 573,5 982,3 328,9 24029,3 |
8017,9
3,3 1 0,2 81,9 41,3 18,2 6529,6 |
435,1
-187,8 -1 14,7 -9,8 -61,7 10,6 167 |
134,8
100,6 104,5 100,2 116,6 104,2 106,1 137,7 |
101,4
63,4 95,7 114,7 98,2 94,1 103,3 100,7 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 7.Банковское
обслуживание:
-проценты по кредитам -плата за РКО, инкассация -плата за начисление зарплаты на СКС -прочие |
4890
3980 651 259 - |
6168
4186,5 996 947,7 37,8 |
6233
4875,3 757,9 474,9 124,9 |
1278
206,5 345 688,7 37,9 |
65
688,8 -238,1 -472,8 87,1 |
126,1
105,2 153 365,9 - |
101,1
116,5 76,1 50,1 330,4 | |
| 9.Аудит, консалтинг, обучение персонала | 101,2 | 199,8 | 203,7 | 98,6 | 3,9 | 197,4 | 101,9 | |
| 10. Налоги | 5473,5 | 6590,7 | 7900 | 1117,2 | 1309,3 | 120,4 | 119,9 | |
| 11.Пошлины, взносы, пени, штрафы и прочие | 11,7 | 10,8 | 11,9 | -0,9 | 1,1 | 92,3 | 110,2 | |
| 12.Услуги охраны | 137,4 | 138,6 | 139 | 1,2 | 0,4 | 100,9 | 100,3 | |
| 13.
Прочие и непредвиденные |
4599 | 3408 | 4500 | -1191 | 1092 | 74,1 | 132,0 | |
| ИТОГО РАСХОДЫ | 346786 | 370551 | 393260,2 | 23765 | 22709,2 | 106,8 | 106,1 | |
Таблица 2.4
Бюджет поступления денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
| Поступления средств |
Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 гг. | 2009 от 2008гг. | 2008/2007г. | 2009/2008 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Доходы
от оказания услуг по перевозке
- электротранспорт - автобус |
45741,9
29240,5 16501,4 |
69836,3
44585,4 25251 |
70645,8
49766,4 20879,4 |
24094,4
15344,9 8749,6 |
809,5
5181 -4371,6 |
152,7
152,5 153,0 |
101,2
111,6 82,7 |
| 2.Доходы
от оказания дополнительных услуг
- столовая - автостоянка - здравпункт - металлолом - реклама - автоуслуги - простой вагона |
7241,8
1471,7 113,8 7,0 4860 350,2 136,9 302,2 |
11746,9
2307,9 185,1 12,3 8082,8 557,3 174,2 427,6 |
13980,1
2477 179,9 15,8 8744 787 811,2 965,2 |
4505,1
836,2 71,3 5,3 3222,8 207,1 37,3 125,4 |
2233,2
169,1 -5,2 3,5 661,2 229,7 637 537,6 |
162,2
156,8 162,6 175,7 166,3 159,1 127,2 141,5 |
119,0
107,3 97,2 128,5 108,2 141,2 465,7 225,7 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 3.Финансирование | 56428,9 | 88597,4 | 116766,3 | 32168,5 | 28168,9 | 157,0 | 131,8 |
| 4.Прочие | 734,7 | 1625,8 | 2100 | 891,1 | 474,2 | 221,3 | 129,2 |
| 5.Финансовые операции | 258,3 | 499,8 | 977,1 | 241,5 | 477,3 | 193,5 | 195,5 |
| ИТОГО поступления средств | 110405,5 | 172306,2 | 204469,3 | 61900,7 | 32163,1 | 156,1 | 118,7 |
Таблица 2.5
Бюджет выбытия денежных средств МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.
| Поступления средств |
Год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008 от 2007 гг. | 2009 от 2008гг. | 2008/
2007г. |
2009/
2008 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Расходы
на приобретение сырья, материалов:
- запчасти и материалы - услуги сторонних организаций - ГСМ - билетная продукция - столовая - здравпункт - страхование |
14119,4 2516,9 524,7 9749,2 299,6 601,8 20,3 406,9 |
18120,9 6490,1 1122,6 8682,4 300,3 1088,6 26,3 410,6 |
19322 7690,8 1332,9 8700,6 300,9 2100,7 29,7 421,6 |
4001,5 3973,2 597,9 -1066,8 0,7 486,8 6 3,7 |
1201,1 1200,7 200,3 18,2 0,6 1012,1 3,4 11 |
128,34 257,86 213,95 89,05 100,23 180,89 129,56 100,91 |
106,63 118,50 118,73 100,21 100,20 192,97 112,93 102,68 |
| 2.Расходы
на энергоресурсы:
- электроэнергия - теплоэнергия - вода - природный газ |
14826,9
13163,2 1570,8 88,0 4,9 |
19192,4
16720,6 2371,3 95,5 4,9 |
20775,7
16892,8 2421,8 98,8 4,9 |
4365,5
3557,4 800,5 7,5 0 |
1583,3
172,2 50,5 3,3 0 |
129,44
127,02 150,96 108,52 100 |
108,25
101,03 102,13 103,45 100 |
| 3.Коммерческие
расходы:
- транспортные расходы |
18,1
18,1 |
18,1
18,1 |
18,1
18,1 |
0
0 |
0
0 |
100
100 |
100
100 |
| 4.Затраты
на аренду помещений и - аренда автотранспорта |
44,6 44,6 |
77,4 77,4 |
80,1 80,1 |
32,8 32,8 |
2,7 2,7 |
173,54 173,54 |
103,49 103,49 |
| 5.Расходы
на оплату труда:
- заработная плата - отчисления на социальные нужды |
55925,4
43941,7 11983,7 |
83318
67544,6 15773,4 |
84564,9
68889,6 15789,3 |
27392,6
23602,9 3789,7 |
1246,9
1345 15,9 |
148,98
153,71 131,62 |
101,50
101,99 100,10 |
| 6.
Расходы на техобслуживание и
ремонты:
- материалы - оборудование и запчасти - услуги подрядных организаций - техосмотр - оплата материалов, услуг по реконструкции |
13217,6
51,5 198,0 106,4 31,9 12829,9 |
31790,6
51,8 290,8 106,4 31,9 31309,7 |
48290,6
52,8 312,8 106,4 31,9 45999,7 |
18573
0,3 92,8 0 0 18479,8 |
16500
1 22 0 0 14690 |
240,52
100,58 146,87 100 100 244,04 |
151,90
101,93 107,56 100 100 146,92 |
| 7.
Административно- - командировочные расходы - аудиторские услуги - канцелярия - информационные услуги - связь, почтовые услуги - охрана труда - автопартнер - прочие |
1461 372 24 319,5 72,6 458,7 118,7 29,8 65,6 |
2525,8 602,7 31 564,6 247,6 700,1 211,1 57 111,7 |
3423,7 712,8 39 675,7 288,8 986,9 290,1 61,9 178,8 |
1064,8 230,7 7 245,1 175 241,4 92,4 27,2 46,1 |
897,9 110,1 8 111,1 41,2 268,8 79 4,9 67,1 |
172,88 162,01 114,81 176,71 341,05 152,63 177,84 191,27 170,27 |
135,55 118,27 125,8 119,68 116,64 140,96 137,42 108,60 160,07 |
| 8.
Расходы на операционное - проценты по кредитам на текущую деятельность - услуги банков - плата за зачисление зарплаты на СКС |
2016,4
1322,3 423,3 270,8 |
2939,2
1936,5 571,4 431,3 |
3490,8
2340,5 761,1 549 |
922,8
614,2 148,1 160,5 |
551,6
404 189,7 117,7 |
145,76
146,45 134,99 159,27 |
118,77
120,86 133,20 127,29 |
| 9. Аудит, консалтинг, обучение персонала | 18,2 | 18,2 | 18,2 | 0 | 0 | 100 | 100 |
| 10.
Налоги и иные обязательные
платежи:
- налог от несчастных случаев - ЕНВД - транспортный - за загрязнение окружающей среды - на имущество - подоходный налог - прочие |
2650
180,1 58 402,4 23,5 1424,8 495,4 1660 |
6835,3
224,6 154 606,1 31,5 2072,4 495,4 3251,3 |
11935,3
401 231,7 707,1 40,6 2719,4 495,4 5671 |
4186,3
44,5 96 203,7 8 647,6 0 1591,3 |
5100
176,4 77,7 101 9,1 647 0 2419,7 |
257,94
124,71 265,52 150,62 134,04 145,45 100 195,86 |
174,61
178,54 150,45 116,66 128,90 131,22 100 174,42 |
| 11. Пошлины, взносы, пени | 186,4 | 256,8 | 342,9 | 70,4 | 86,1 | 137,77 | 133,53 |
| 12. Услуги охраны | 97,2 | 132,2 | 230 | 35 | 97,8 | 136,01 | 173,98 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 13.
Прочие и непредвиденные |
530,7 | 1177,2 | 1221,7 | 646,5 | 44,5 | 221,82 | 103,78 |
| ИТОГО поступления средств | 106705,8 | 166402,1 | 193714 | 59696,3 | 27311,9 | 155,94 | 116,40 |