Звіт з практики в банку

 

Теоретично ознайомилася з інвестиційними операціями, операціями з цінними паперами на продаж та операціями з цінними паперам  власного боргу. Нажаль на сьогодні Городищенське відділення АТ “Райффайзен Банк Аваль” не здійснює операції з цінними паперами.

Відділення здійснює операції з простим векселем, а саме їх продаж. Якщо підприємство хоче отримати вексель, то заповнюється заява на отримання векселя. Оформляється доручення, вартість якого 6 грн. та видатковий позабалансовий ордер. Завідувач касою із сховища видає простий вексель.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IX. Облік не фінансових активів і пасивів банку

 

9.1. Облік основних  засобів і нематеріальних активів. Облік операцій з нематеріальними активами здійснюється у відповідності з вимогами “Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України”, затвердженої постановою Правління НБУ від 20.12.2005 №480 зі змінами.

Оприбуткування  придбаних основних засобів здійснюється за первісною вартістю на підставі затверджених Актів приймання основних засобів. Аналітичний облік основних засобів ведеться в інвентарних картках в автоматизованому режимі по натурально - вартісній формі Оцінка основних засобів для фінансового i податкового обліку розрізняються. Для фінансового обліку - по первісній вартості, для податкового обліку - по залишковій вартості. В фінансовому обліку витрати на ремонт основних засобів відносяться на витрати того періоду, до якого відноситься даний ремонт. В податковому обліку видатки по будь - якому ремонту о/з (поточний, капітальний) капіталізуються у випадку перевищення суми видатків 5% сукупної вартості о/з за станом на початок податкового періоду. При реалізації основних засобів визначається різниця між ціною реалізації та їx залишковою вартістю.

Основні засоби не придатні для роботи в результаті зносу чи старіння підлягають списанню. Для цього створена постійно діюча комісія. Списання основних засобів оформляється Актом на списання основних засобів та Актом на знищення.

Нематеріальні активи в фінансовому та податкових обліках амортизуються однаково: прямолінійним методом - рівними частинами протягом терміну корисного використання. Аналітичний облік нематеріальних активів та їx зносу відображається у відомості обліку нематеріальних активів, нарахованої амортизації (зносу) за piк.

У paзi придбання о/з, які  не потребують додаткових вкладень:

Дт 4400 (4500)      Кт 3511

У разі придбання  о/з, які потребують добудови:

Дт4300                  Кт 3511 (при отриманні)

Дт 4400                   Кт 4430  (при оприбуткуванні)

У разі, якщо обладнання потребують монтажу:

Дт 4431                 Кт3511  (при отриманні)

Дт 4400                 Кт 4431 (при оприбуткуванні)

Нарахування амортизації здійснюється не пізніше 28 числа звітного місяця: На суму амортизаційних відрахувань за нематеріальними активами:

До 9 лютого року, наступного за звітним, до органів статистики за місцем знаходження  Ощадбанку подається річна форма 11 - ОФ, яка повинна бути підписана керівником i головним бухгалтером та засвідчена печаткою банку.

Мета проведення інвентаризації о/з - встановлення i приведення у відповідність  даних бухгалтерського обліку з фактичною наявністю о/з. Відображення в обліку результатів інвентаризації здійснюється того місяця, в якому закінчена інвентаризація, але не пізніше грудня звітного року.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

X. Економічний аналіз діяльності банку.

 

10.1. Аналіз структури активних та пасивних операцій. Станом на 01.01.2012 року структура активів АТ “Райффайзен Банк аваль” мала наступний вигляд (рис.1):

- найбільша питома вага припадала на кредити, які надано клієнтам – суб’єктам господарської діяльності та фізичним особам – 26,0 млрд. грн. (56,7% активів);

- кошти в інших банках на звітну дату склали 0,2 млрд. грн. (0,4%);

- грошові кошти та їх еквіваленти – 9,3 млрд. грн. (20,3%);

- цінні папери в портфелі банку на продаж 6,1 млрд. грн. (13,3%);

- інвестиції в асоційовані компанії – 0,2 млрд. грн. (0,4%);

- основні засоби та нематеріальні активи 2,8 млрд. грн. (6,1%);

- інші фінансові активи – 0,3 млрд. грн. (0,6%);

- інші активи – 0,5 млрд. грн. (1,4%)

- відстрочений податковий актив – 0,4 млрд. грн. (0,8%)

Основною причиною значного зменшення активів  є зменшення  обсягів кредитів та заборгованості клієнтів. На початок 2011 року заборгованість клієнтів склала 26,0 млн. грн., тобто на 16,8 % менше, ніж на початок 2011 року. Але незважаючи на зменшення заборгованості клієнтів за кредитами, ця стаття займає найбільш питому вагу в структурі активів Банку – 56,7 %.

Рис 1. Структура активів АТ “Райффайзен Банк Аваль” станом на 01.01.2012 року

 

Поряд із зменшенням активів банк зменшує свої зобов’язання: протягом 2010 року зменшив залучені кошти інших банків 3,8 млрд. грн. (або на 6,7%), вчасно та в повному об’ємі розраховуючись за своїми зобов’язаннями.

Об’єм залучених клієнтських коштів збільшилися у 2012 році на 0,16 млрд. грн. (або на 5,8%): об’єм коштів юридичних осіб зменшився на 0,2 млрд. грн. (на 3,7%), але фізичних осіб – збільшився на 0,4 млрд. грн. (на 7,4%).

На початок 2012 року структура зобов’язань Банку включала наступні основні статті (рис 2):

- кошти банків на звітну дату склали 9,9 млрд. грн. (24,2%), в 2011 р. – 13,7 млрд. грн. (30,9%);

- кошти клієнтів на кінець 2012 року – 27,8 млрд. грн. (68%), в 2011 р. – 27,6 млрд. грн. (62,2%);

- боргові цінні папери, емітовані Банком, на кінець 2012 року - 0 млрд. грн. (0%), в 2011 р. – 0,2 млн. грн. (0,0005%);

- субординований борг на кінець 2012 року – 2,37 млрд. грн. (5,8%), в 2011 р. – 2,38 млрд. грн. (5,4%);

- інші фінансові зобов’язання на кінець 2012 року - 0,8 млрд. грн. (2%), в 2011 р. – 0,7 млрд. грн.(1,6%).

 

Рис 2. Структура зобов’язань АТ “Райффайзен Банк Аваль” станом на 01.01.2012 р.

 

З початку 2012 року капітальна база банку зменшилась на 0,1 млрд. грн. (або 0,04 %). Збиток 2012-го року склав 33,8 млн. грн., що на 3,2 млн. грн. більше збитку 2011-го року. Резервні та інші фонди банку збільшились на 1,5 млн. грн. або – 0,2 %. Структура капітальної бази наведена у таблиці 1.1.

Таблиця 1.1.

Структура капіталу АТ «УкрСиббанк» станом на 01.01.2011 р.

 

Стаття	Станом на 01.01.2012	Питома вага	Станом на 01.01.2011	Питома вага	Приріст
					тис.грн	%
Власний капітал	8 322 925	167,8	5 280 000	106,5	3 042 925	57,6
Резервні та інші фонди	844 599	17	846 459	17	- 1 860	-0,2
Прибуток /збиток мин.років	- 1 166 896	-23,5	18 642	0,4	- 1185 538	-6359,5
Прибуток/ збиток пот. року	- 3 039 046	-61,3%	-1 185 818	-23,9	-1 853 228	156,3
Усього	4 961 582	100	4959 283	100	2 299

 

Результати діяльності АТ «УкрСиббанк» за звітний рік розкриваються  в Звіті про фінансові результати та примітках до нього.

Фінансовий результат  діяльності банку є негативним і  складає збиток у розмірі 3 млрд. грн. Основними причинами є:

- збільшення  витрат на формування резервів під заборгованість клієнтів за кредитами на 0,7 млрд. грн.:

- у 2009 році  об’єм витрат на формування  резервів склав 4,1 млрд. грн., у  2010 році – 4,8 млрд. грн.;

- збільшення  адміністративних та інших операційних  витрат на 0,7 млрд. грн.;

- зниження позитивного  результату від переоцінки валюти (на 0,4 млрд. грн) – протягом 2010 року

- коливання курсу  гривні по відношенню до іноземних  валют були не значними на  відміну від 2009 року;

- зниження процентних  доходів на 0,2 млрд. грн. - як наслідок суттєвого зменшення об’єму кредитної

- заборгованості  клієнтів (в порівнянні з 2009 роком  заборгованість зменшилась на 10,3 млрд.грн.)

Чистий процентний дохід банку у 2011 році склав 4,7 млрд. грн., що складає 70% від загального обсягу доходів, отриманих банком в 2011 році (рис 3.).

Процентний дохід банку має таку структуру:

- процентні доходи  від операцій з банками –  1,7%;

- процентні доходи  від кредитування – 94,8%;

- процентні доходи  за цінними паперами в портфелі  банку на продаж – 3,5%.

Найбільш суттєвою складовою частиною процентних доходів є доходи від кредитування клієнтів корпоративного та роздрібного сегментів ринку, внаслідок нарощеного кредитного портфелю в попередні роки.

Процентні витрати мають  наступну структуру:

- процентні витрати за операціями з банками – 46,5%;

- процентні витрати  за коштами, що отримані від  клієнтів – 43,2%;

- інші – 10,3%.

Основними складовими процентних витрат є витрати по залученню  коштів банків – інвесторів. В 2010 році також збільшились витрати по коштам клієнтів, це пов’язано зі збільшенням довіри клієнтів до банківської                  системи і масовим поверненням депозитів клієнтів (залишки на рахунках фізичних і юридичних осіб збільшились на 3,7 млрд. грн. в порівнянні з 2009 роком).

Чистий комісійний дохід банку у 2010 році складає 527,3 млн. грн., питома вага, яких 14,7% від загального обсягу доходів, отриманих Банком в 2010 році.

Чистий торгівельний дохід за 2010 рік – 162 млн. грн. (4,5% від загального обсягу доходів).

Інші доходи за 2010 рік  становлять 46 млн. грн., в тому числі дохід від участі в капіталі – 13 млн. грн.

Адміністративні та інші операційні витрати Банку за 2010 рік  становлять 2,5 млрд. грн., що на 0,7 млрд. грн. більше ніж у 2009 році.

Рис 3. Структура доходів АТ «УкрСиббанк» станом на 01.01.2011 р.

Протягом 2010 року банк підтримував значення встановлених Національним банком України економічних нормативів на достатньому рівні. Станом на кінець дня 31.12.2010р. значення нормативів становили за індивідуальною звітністю банку (ф.№611):

- регулятивний капітал (Н1) – 9 195 293 тис.грн. (нормативне значення – не менше 120 000 тис. грн.),

- норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) – 20.72% (нормативне значення – не менше 10%),

- норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3); – 16,17% (нормативне значення – не менше 9%),

- норматив миттєвої ліквідності (Н4) – 65.15% (нормативне значення – не менше 20%),

- норматив поточної ліквідності (Н5) – 81.42% (нормативне значення – не менше 40%),

- норматив короткострокової ліквідності (Н6) – 61.95% (нормативне значення – не менше 60%),

- норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) – 7.26% (нормативне значення – не більше 25%),

- норматив великих кредитних ризиків (Н8) – 7,26% (нормативне значення – не більше 8-кратного розміру регулятивного капіталу, тобто не більше 800%),

- норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) – 0.37% (нормативне значення – не більше 5%),

- норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10) – 1,11% (нормативне значення – не більше 30%),

- норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11) – 1,39% (нормативне значення – не більше 15%),

- норматив загальної суми інвестування (Н12) – 3,25% (нормативне значення – не більше 60%).

Враховуючи вищевикладене  можна вважати, що фінансова діяльність АТ «Укрсиббанк» є неоднорідною. Незважаючи на те, що банк є відносно фінансово  стійким і забезпечує встановлені  нормативи ліквідності, його діяльність характеризується недостатньою ефективністю. На розвиток таких подій вплинули загострення негативних процесів у реальному секторі економіки та на фондовому ринку України.

Таким чином АТ «Укрсиббанк», незважаючи на кризу, залишався одним із лідерів серед банків. Основні показників його функціонування значно перевищували аналогічні показники в середньому по групі найбільших банків. АТ «Укрсиббанк» провадив виважену політику щодо рівномірного зростання капіталу. Однак, враховуючи складну ситуацію в банківській системі, доцільно збільшити банку розмір власного капіталу