Звіт з практики в банку

Політика та стратегія  Банку завжди націлені на максимальне  задоволення корпоративних клієнтів фінансовими послугами, на пропозицію повного комплексу сучасних фінансових інструментів, які відповідають вимогам найвибагливіших клієнтів.

 

 

2. Організація обліково-операційної роботи.

 

2.1. Загальна  характеристика обліково-операційної  роботи та її організація. Облікова політика АТ “Райффайзен Банк Аваль” базується на чинному законодавстві України, нормативних документах НБУ, міжнародних стандартах бухгалтерського обліку та рішеннях керівництва банку.

Права та обов'язки працівників банку описані в їхніх посадових інструкціях, які утвердив Головний Банк, а також ці права та обов'язки затверджені в Інструкціях НБУ.

Замісник начальника відділення з операційної діяльності організовує операційну роботу та забезпечує здійснення операційної діяльності відділення (контролює здійснення операцій, проводить ідентифікацію клієнтів, проводить всі заходи по виявленню фінансових операцій, які підлягають фінансовому моніторингу).

Права та обов'язки головного бухгалтера банку покладені на старшого спеціаліста з обслуговування клієнтів. Головний бухгалтер керується в своїй роботі "Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України" (Постанова №566 від 30.12.04 р. затверджена Правлінням НБУ), а також іншими законодавчими та нормативними актами України.

Головний бухгалтер  банку забезпечує: дотримання єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку; контроль за відображенням у бухгалтерському обліку всіх операцій, які здійснюються банком; складання і подання у встановлені строки фінансової звітності. На Головного бухгалтера, який виконує організаційні й контрольні функції, не можуть покладатися обов'язки керівника установи банку за тимчасової його відсутності, а також обов'язки щодо безпосереднього виконання бухгалтерських операцій.

Головний бухгалтер  бере участь в оформленні матеріалів, пов’язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестач, крадіжок і псування активів банку. Головний бухгалтер  бере участь у формуванні служби бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік ведеться в Банку з часу реєстрації до його ліквідації.

Операційний відділ очолює начальник, який здійснює загальне керівництво  і організовує роботу відділу. Основна  мета посади начальника операційного відділу це забезпечення роботи операційного відділу по якісному і своєчасному обслуговуванню клієнтів банку, забезпечення контролю за відображенням в обліку всіх операцій які здійснюються операційним відділом. А також начальник операційного відділу повинен забезпечити складання і подання в установлені строки необхідної звітності.

До завдань та обов’язків начальника операційного відділу входять:

• контроль за належним обслуговуванням клієнтів банку;
• виконувати поточний і послідуючий контроль бухгалтерських операцій;
• проводити звірку аналітичного обліку із синтетичним;
• складати та передавати згідно вимог необхідну звітність по колу обов’язків;
• звітувати перед головним бухгалтером та заступником головного бухгалтера з виробничих питань;
• контроль за належним оформленням, підшивкою та передачею в архів документів, що пов’язані з роботою операційного відділу;
• постійно підвищувати ділову кваліфікацію вивченням чинного законодавства, наказів, інструкцій та інших нормативних актів;
• своєчасне оформлення та друкування балансу дня;
• забезпечити у відділі належну трудову та виконавчу дисципліну.

В операційному відділі  працює головний економіст та провідний  економіст, які підпорядковуються  безпосередньо  начальнику операційного відділу. Основна мета посади головного економіста та провідного економіста – нести відповідальність за своєчасне та якісне обслуговування клієнтів банку, за виконання завдань в заданому обсязі і в установлені строки і обов’язково за відсутності помилок в розрахунках і звітах.

Головний економіст має дещо ширше коло обов’язків, ніж провідний економіст. Так, наприклад, він приймає та консолідує інформацію за операціями по вкладах фізичних осіб з робочих місць банку та відображає їх в бухгалтерському обліку, що не виконує провідний економіст.

 

2.2. Первинна документація, документообіг та внутрішньобанківський контроль. Документообіг в установах АТ “Райффайзен Банк Аваль” розроблений з урахуванням міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Керівник та головний бухгалтер установи організовують внутрішній документообіг таким чином, щоб наприкінці робочого дня було забезпечене повне завершення ОДБ з надрукуванням вихідних розробок та формуванням щоденного балансу установи банку. Документообіг затверджується керівником установи банку.

Всі бухгалтерські операції оформлюються відповідними первинними документами, що містять інформацію про характер операцій, підтверджують їх законність та є підставою для відображення їх в обліку – банківська документація.

        Залежно від характеру операції  документи поділяються на касові, меморіальні, позабалансові. Приймання  та видача готівки з каси  банку оформлюється прибутковими та видатковими касовими документами.

       До  прибуткових належать: заява на  переказ готівки, прибуткові касові  ордери, документи на сплату платежів, документи платіжних систем.

       До  видаткових касових документів  належать: грошові чеки, заява на видачу готівки, видаткові касові ордери, документи платіжних систем.

       Документами,  що надходять ззовні в банк  є платіжні доручення, платіжні  вимоги – доручення, розрахункові  чеки.

Документообіг по банківських  операціях являє собою послідовний рух грошово – розрахункових документів від моменту їх складання до завершення операцій за робочий день.

Порядок проходження документів по структурному підрозділу установи банку  визначається головним бухгалтером. Для  регулювання операційного навантаження філією установлено графік обслуговування клієнтури, в якому зазначено терміни надання розрахункових документів в банк.

Вилучення документів здійснюється тільки з дозволу керівництва банку, за вимогою судових і слідчих  органів.

Основною метою внутрішньобанківського контролю є забезпечення законності банківських операцій. Він розподіляється на поточний і послідуючий. Функції поточного контролю виконують відповідальні виконавці, контролюючі їх працівники начальники відділів. На документах по операціях, які не потребують додаткового контролю, достатньо підпису відповідального виконавця.

Ряд операцій підлягають додатковому  контролю, тому підписуються після  відповідальних виконавців старшими по посаді працівниками установи банку.

Право контрольного підпису на розрахунково – грошових документах надається керівнику, головному бухгалтеру та їх заступникам.

 

2.3. Аналітичний і синтетичний облік. Ведення синтетичного обліку здійснюється за допомогою балансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України. На piвнi аналітичного обліку на аналітичних рахунках фіксується детальна інформація про кожного контрагента та кожну операцію. Аналітичні рахунки повинні містити обов’язкові параметри. На прикладі розглянемо формування номеру особового рахунку юридичної особи-клієнта  Райффайзен Банк Аваль:

Особовий номер - 2600505570002

2600 - балансовий  рахунок

5 - ключ

05570 - порядковий номер клієнта в ОДБ

002 – порядковий номер рахунку клієнта

Додатково вказується, в якій валюті ведеться поточний рахунок, наприклад:

/980 - гривні

/840 - долар  USD

/978 – ЄBPO

Для зручності  на вci види операцій в машину вводяться  умовні цифрові позначення, наприклад, якщо головному економісту потрібно провести операцію перерахування коштів з рахунку на інший рахунок, економіст набирає:

001 - для виклику форми  платіжного доручення,

006 - меморіальний  ордер,

007 - платіжна  вимога,

055, 056 - позабалансові  рахунки,

053 – заява  на переказ готівки,

003 - чек.

Дані аналітичних  рахунків повинні бути тотожними  відповідним рахункам синтетичного обліку. Звірку аналітичного обліку з синтетичними на кожне 1 число місяця здійснює головний бухгалтер Райффайзен Банк Аваль.

 

 

 

\

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ІІІ. Організація та облік розрахункових операцій

3.1. Поточні рахунки. З поточним рахунком в АТ “Райффайзен Банк Аваль” є можливість здійснювати всі найбільш популярні в Україні розрахунково-касові операції.

Відкриття і закриття поточних рахунків клієнтами банку  здійснюється на підставі Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затвердженої Постановою Правління Національного банку України 12.11.2003 року за № 492.

Пакет документів необхідних для відкриття поточного рахунку  юридичною особою в АТ “Раффайзен Банк Аваль” наведено в Додатку А.

В банку клієнт заповнює заяву на відкриття рахунку (Додаток Б). Для того, щоб економіст, який здійснює платіж по розрахунковому документу мав змогу звірити підписи ociб, які мають право підписувати розрахунковий документ, клієнт подає до банку картку зі зразками підписів та відбитком печатки (Додаток В).

Після відкриття поточного  рахунку i укладання з банком договору на розрахунково-касове обслуговування клієнт може надавати банку розрахункові документи i здійснювати операції по своєму поточному рахунку.

Банк за розрахунково-касове обслуговування отримує плату - комісійні  платежі. Для списання оплати за розрахунково-касове обслуговування банком з рахунку  клієнта, це обумовлюється в договорі.

Користування одним  чи кількома розрахунковими рахунками  здійснюється в межах тарифних пакетів: тарифний пакет “Базові рішення”, “Альтернативні рішення”, “Максимальні рішення”

АТ “Райффайзен Банк Аваль” веде активну роботу по відкриттю поточних рахунків фізичним особам-підприємцям, для цього клієнт надає банку пакет документів (Додаток Г), згідно із Інструкцією затвердженою постановою №492  та заяву про відкриття поточного рахунку (Додаток Д). 

Поточний рахунок може відкриватися також фізичній oco6i. Функція відкриття поточних рахунків фізичних ociб покладена на відділ банку по роботі з фізичними особами. Для цього клієнт надає банку паспортні дані та дані ідентифікаційного коду, заповнює заяву на відкриття рахунку, заповнює картку із зразками підписів. Спеціаліст з обслуговування клієнтів банку оформляє договір на відкриття та ведення поточного рахунку фізичній особі.

Для закриття поточного  рахунку  клієнт заповнює заяву про закриття поточного рахунку (зразок заяви юридичної особи (Додаток Е)).

Клієнти банку мають можливість користуватися системою “Райффайзен – Онлайн”, яка дозволяє їм працювати з автоматизованою системою Клієнт-Банк на сучасному рівні. “Райффайзен – Онлайн” надає клієнтам послуги по управлінню банківськими рахунками через Інтернет. Клієнт отримує можливість:

1. Відправляти в банк різноманітні фінансові документи з метою доручення банку їх виконання.
2. Отримувати виписки і обороти по рахункам за будь-який період часу.
3. Здійснювати обмін фінансовими документами з бухгалтерськими програмами.
4. Контроль руху коштів по власних рахунках.
5. Перегляд деталей власних рахунків.
6. Блокування пластикових карток.
7. Поповнення депозитів  та погашення кредитної заборгованості.
8. Перекази між власними рахунками.

 

3.2. Розрахунки  платіжними дорученнями. Прийом і виконання розрахункових документів здійснюється у встановленому чинним законодавством порядку протягом операційного часу. 

Найбільш поширеним документом при розрахункових операціях  є платіжне доручення. При надходженні платіжного доручення (Додаток Є) від клієнта спеціалісти з обслуговування клієнтів перевіряють правильність та повноту заповнення реквізитів, відповідно до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, та відповідність підписів та відбитка печатки клієнта в документі, підписам та відбитку печатки, які наведені у картці із зразками підписів та відбитка печатки.

Банк приймає до виконання платіжне доручення від платника лише за умови, якщо сума його платіжного доручення не перевищує суми, що є на його рахунку. Банк може списувати з рахунку клієнта суму, що перевищує залишок на його рахунку в разі укладеного договору між банком та клієнтом.