Звіт з практики в банку

Видані / прийняті з грошового  сховища суми готівки, банківські метали, бланки суворої звітності та інші цінності старший касир (касир) в  кінці кожного операційного дня  записує в Книгу обліку готівки та інших цінностей операційної каси. 

Касові операції в  «вечірніх касах» здійснюють касир  і бухгалтер-контролер, з якими  укладається Договір про повну  матеріальну відповідальність за схоронність  грошей та інших цінностей.

З метою організації безперебійної роботи «Вечірньої каси», працівник, відповідальний за організацію готівково-грошового обігу, встановлює розмір авансу готівкових коштів для видачі для роботи у «Вечірній касі». Розмір авансу затверджується керівником (заступником курівника) банку (або уповноваженою ним особою). При виникненні разової потреби у видачі авансу у сумі, що перевищує затверджений ліміт, працівник складає авансову заявку.

Касові операції по переміщенню  готівки в межах однієї операційної  каси за бухгалтерським обліком відображаються за аналітичними рахунками: 1001 (1002)/О – операційна (денна) каса та 1001 (1002)/N – «вечірня каса».

Завідуючий касою під  час звіту касових працівників, після закінчення операційного часу та зведення ними каси, крім готівки, перевіряє Довідку касирів щодо здійснених касових операцій та сум , одержаних під звіт та касові документи, за якими здійснювались касові операції. Після цього завідуючий касою складає Зведені довідки в національній валюті та в іноземній (Додаток Р) про касові обороти та залишки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VI. Організація та облік позичкових операцій

 

6.1.  Організація роботи з кредитування  клієнтів. АТ “Райффайзен Банк Аваль”  здійснює операції з кредитування фізичних та юридичних ociб відповідно до кредитної політики банку. Укладення кредитних договорів (Додаток С) з клієнтами покладено на професійних фінансових консультантів (ФК) та персональних фінансових консультантів (ПФК). Завданням ПФК і ФК є не лише участь в кредитних процесах банку, а й забезпечення пропозиції та продажу продуктів клієнтам, розвиток тісних відносин з портфельними клієнтами та з клієнтами, що мають високий потенціал.

Проглянувши кредитну справу, я мала змогу ознайомитися з пакетом документів, якими супроводжується відкриття кредитної лінії ТОВ “СП Валява” на поновлення обігових коштів, здійснення польових робіт.

Для отримання  кредиту ТОВ “СП Валява” подало до банку пакет документів, до яких входять:

- статут позичальника;

- статут поручителя;

- свідоцтво про державну реєстрацію ТОВ “СП Валява”;

- довідка про заборгованість до ПДІ;

- довідки  про рух коштів в кaci за 2011 рік;

- згорнута виписка з поточного рахунку ТОВ “СП Валява” за 2011 рік;

- довідка  про дебіторську заборгованість;

- довідка  про кредиторську заборгованість;

- баланс за 2011 рік;

- звіт про  фінансові результати за 2011 рік;

- звіт про  рух грошових коштів за 2011 рік;

- звіт про  власний капітал;

- баланс поручителя  за 31.01.2011 року;

- бізнес-план;

- інші документи;

- заява на отримання  кредиту.

Працівник кредитного відділу вивчає та аналізує надані позичальником документи, його кредитну icторію, здійснює оцінку кредитоспроможності позичальника та поручителя, оцінює його ефективність, окупність, визначає ступінь ризику кредитної операції.

Кредитний працівник  визначає умови кредитування: розмір кредиту, термін та строки погашення, розмір відсоткової ставки та інші умови. Потім працівник кредитного відділу готує свій висновок про доцільність надання кредиту, та подає його на розгляд Кредитного комітету.

У випадку  прийняття позитивного рішення щодо надання кредиту, з позичальником укладається кредитний договір, а також укладається договір по забезпеченню повернення кредитних коштів.

Після підписання необхідних документів i перерахування  суми кредиту на рахунок позичальника працівник кредитного відділу вводить в ОДБ номер кредитного договору, найменування позичальника, дати видачі i повернення кредиту, суму, строк, відсоткову ставку, вид забезпечення та інші дані щодо клієнта. Потім виписується розпорядження на перерахування кредитних коштів.

У разі, якщо видача кредиту  здійснюються не одноразово, а в  мipy необхідності, при кожній видачі коштів у рахунок оформленого кредиту визначаються конкретні строки погашення цієї частини одержаного кредиту, складається графік погашення, який підписується позичальником i погоджується з банком.

Після укладення  договору на відкриття кредитної  лінії складаються проводки:

Дт       9129    (зобов’язання з кредитування надані)

Кт      9900   (контр рахунок)

Позичальник за відкриття кредитної лінії  сплачує банку комісію:

Дт      2600    

Кт      6110     (комісійні доходи)

Після надання  кредиту в рахунок кредитної  лінії зобов’язання з кредитування зменшуються на суму коштів, що авансовані клієнту:

Дт       9900     

Кт       9129    (зобов’язання з кредитування надані)

(на суму  зменшення зобов’язань з кредитування).

 

6.2. Організація   кредитування населення Для фізичним осіб банк пропонує такі кредити: кредит на придбання автомобіля, кредит на купівлю нерухомості,  кредит під заставу нерухомості, кредит на товари, кредит на товари в інтернет-магазинах, кредит під заставу депозиту, овердрафт на платіжну картку.

Для одержання кредиту  на придбання житла, необхідними  є такі документи:

1. Паспорт громадянина України Позичальника, його чоловіка/дружини (якщо прибуває у шлюбі).
2. Довідка з податкових органів про присвоєння ідентифікаційного номеру Позичальнику, його чоловіку/дружині (якщо прибуває у шлюбі) або сторінки паспорту з відміткою про право здійснення платежів без ідентифікаційного номеру.
3. Свідоцтво про шлюб/розлучення (за наявності).
4. Свідоцтво про народження дитини/дітей (за наявності).
5. Довідка про доходи Позичальника, його чоловіка/дружини (якщо прибуває у шлюбі).
6. Виписка за картковим рахунком, відкритим у рамках зарплатно-карткового проекту, за останні 6 місяців.
7. Копія трудового договору з відміткою щодо реєстрації в центрі зайнятості, у випадку якщо довідка надана фізичною особою - підприємцем.
8. Документи, що підтверджують володіння активами (депозитний договір, правовстановлюючий документ на нерухомість, автомобіль, земельну ділянку, тощо).
9. Довідка з інших банків про розмір кредитної заборгованості, за наявності на дату заповнення заяви, а також копії кредитних договорів та договорів забезпечення.
10. Копії документів, що підтверджують володіння часткою в підприємстві (за наявності).
11. Звіт суб’єкту оціночної діяльності щодо оцінки вартості житла.
12. Правовстановлюючий документ на житло (договір купівлі-продажу, договір міни, тощо).
13. Технічний паспорт на житло.
14. Витяг з Реєстру прав власності на нерухоме майно/довідка – характеристика БТІ.
15. Довідка про стан заборгованості по всіх комунальних платежах.
16. Довідка (форма 3) або виписка з домової книги про зареєстрованих осіб.

Особливості кредитування в АТ “Райффайзен Банк Аваль”:

• можливість дострокового погашення кредиту, при цьому комісія не стягується;
• можливість оформити договір страхування заставного майна у відділенні банку;
• можливість отримати кредит на оплату договору страхування заставного майна;
• можливість самостійно обрати графік погашення кредитної заборгованості: стандартний або ануїтет.

Умовою для надання  кредиту в АТ “Райффайзен Банк аваль” – є отримання заробітної плати на платіжну картку в будь-якому банку України.

ПФК вивчає та аналізує надані позичальником документи, його кредитну історію, здійснює оцінку кредитоспроможності позичальника та поручителя, оцінює його ефективність, окупність, визначає ступінь ризику кредитної операції. Також визначає умови кредитування: розмір кредиту, термін та строки погашення, розмір відсоткової ставки та інші умови. Потім готує свій висновок про доцільність надання кредиту, та подає його на розгляд Кредитного комітету. У випадку прийняття позитивного рішення щодо надання кредиту, з позичальником укладається кредитний договір, а також укладається договір по забезпеченню повернення кредитних коштів.

Для клієнтів середнього та малого бізнесу банк пропонує наступне: овердрафтне кредитування, кредит на поповнення обігових коштів, кредит на придбання обладнання / спецтехніки, кредит на придбання комерційної нерухомості, кредит на придбання транспортних засобів, кредит під заставу депозиту.

Для оформлення заяви  на отримання кредиту необхідно подати документи:

- для ідентифікації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ;

- для оцінки кредитоспроможності юридичних осіб , фізичних осіб-підприємців ;

- для оформлення застави (Додаток Т).

Операції по обліку укладених  договорів – Дт 9819 Кт 9910, забезпечення повернення кредиту відображаються:

Дт 9900 Кт 9031 – облік  гарнатій

Дт 9900 Кт 9500, 9501,9503 – облік застави

Надані кредити:

Дт – Рахунки для обліку наданих кредитів;

Кт – Рахунки клієнтів, рахунки для обліку грошових коштів.

Відсотки за кредитом нараховуються методом нарахування  і відображаються в обліку в кінці  кожного місяця. Сума відсотків зараховується  на рахунок нарахованих відсотків і процентних доходів.

Якщо термін сплати кредиту (відсотків) настав, а сума банком не отримана заборгованість переоформляється на рахунок простроченої заборгованості (прострочених відсотків).

VII. Організація та облік операцій з іноземною валютою

 

7.1. Організація  валютних операцій. Національним банком України надано Банківську ліцензію та Генеральну ліцензію НБУ № 75 від 05.10.2011 року та Дозвіл № 75-2, які надають АТ “Райффайзен Банк Аваль” право здійснювати всі види валютних операцій, в тому числі, надавати кредити в іноземній валюті та здійснювати оплату за використання кредитів в іноземній валюті.

Старший спеціаліст з обслуговування клієнтів (СОК) забезпечує потребу в іноземній валюті клієнтів – юридичних осіб та підприємців – суб’єктів підприємницької діяльності. Клієнт подає в банк заяву на купівлю іноземної валюти або банківських металів (Додаток У), а у разі продажу – Заяву про продаж іноземної валюти або банківських металів (Додаток Ф). Для того, щоб СОК зміг придбати на біржових торгах необхідну суму коштів в іноземній валюті, клієнт перераховує на транзитний рахунок 2900 гривневий еквівалент цієї суми за курсом, що вказаний в заяві, та кошти для перерахування збору на обов’язкове пенсійне страхування до 10-ї години ранку. За згодою клієнта банк утримує комісійну винагороду за таку операцію у розмірі 0,3 %.

Крім заяви, клієнт оформляє платіжне доручення в іноземній валюті (Додаток Х). В призначенні платежу такого доручення обов’язково вказується вид товарів чи послуг, за які здійснюється оплата в іноземній валюті, для інших видів платежів призначення визначається чітко згідно встановлених правил. Також вкінці касир видає квитанцію про здійснення валютно-обмінної операції (Додаток Ц)

Операції з банківськими металами у відділенні не здійснюються.

Курси валют встановлюються щоденно на початку робочого дня. Після погодження курсів з відділ грошового обігу надсилає до відділення «Витяг з розпорядження Голови Правління АТ “Райффайзен Банк Аваль” «Про встановлення курсів купівлі та продажу іноземних валют за гривні». Витяг розпорядження підписується начальником відділення та відповідальним виконавцем, завіряється печаткою відділення. Розпорядження передається в касу і розміщується в доступному для огляду клієнтами місці. Відповідно до розпорядження старшим спеціалістом з обслуговування клієнтів або начальником відділу вносяться відповідні зміни в програмне забезпечення. В бухгалтерському обліку всі операції з іноземною валютою згідно правил бухгалтерського обліку відображується на балансових рахунках валютної позиції – 3800 та 3801.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VIII. Організація та облік операцій з цінними паперами