Разновидностью финансовых векселей служат казначейские векселя - краткосрочные обязательства государства со сроками погашения от 90 до 180 дней, выпускаемые в обращение в целях покрытия бюджетного дефицита. Начиная с 1992 г. Правительство Российской Федерации использует такой способ краткосрочных займов, выпуская государственные краткосрочные облигации (ГКО), представляющие собой, по сути казначейские векселя.

Финансовый  вексель, плательщиком по которому выступает  банк, называется банковским векселем.

   Обеспечительные векселя используются в качестве средства обеспечения своевременности и точности исполнения обязательства по какой-либо другой сделке. Обязанная сторона выдает контрагенту соло-вексель (с одной только собственной подписью) сроком по предъявлении. Такой вексель может быть предъявлен к платежу только при невыполнении векселедателем обязательства, которое обеспечивает вексель.

   В банковской практике обеспечительные векселя используются в качестве обеспечения по бланковым ссудам, а также, если нет полной уверенности в обязательности заемщика. Обеспечительный вексель не предназначен для дальнейшего оборота, он хранится на депонированном счете заемщика и, если платеж осуществляется в срок, немедленно погашается. В противном случае банк получает право собственности на вексель и предъявляет его должнику к оплате.

Как разновидность  обеспечительного векселя может  рассматриваться задаточный вексель, выдаваемый в качестве задатка по сделке вместо наличных денег.

В качестве обеспечения по ссуде заемщиком  могут быть предъявлены не собственные  векселя, а выписанные третьими лицами, но с индоссаментом заемщика. Тогда  ссуда называется "вексельный онколь", т.е. это ссуда до востребования под залог векселей. По мере поступления платежей по таким векселям ссуда погашается.

Векселя бывают простые и  переводные.

   Простой вексель - простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока платежа конкретную сумму векселедержателю. Его называют - "соло-вексель", т.е. вексель, на котором имеется только одна подпись - лица, обязанного совершить платеж. Такой вексель предполагает, что лицо, выставившее вексель, одновременно плательщик по нему. Простой вексель является долговой распиской покупателя, вручаемой продавцу в обмен на товар или услугу. Однако практически каждый субъект может выступать на товарном рынке, как в роли поставщика (кредитора), так и в роли покупателя (должника).

   Простой вексель должен содержать:

1) наименование   "вексель",   включенное   в сам текст и    выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое   и  ничем  не   обусловленное   обещание   уплатить    определенную  сумму;

3) указание  срока платежа;

4) указание  места, в котором должен быть  совершен платеж;

5) наименование  того, кому или приказу кого  платеж должен быть    совершен;

6) указание  даты и места составления векселя;

7) подпись  того, кто выдает документ (векселедателя).

      Если кредитор по конкретной сделке должен третьему лицу определенную сумму, он может ликвидировать либо уменьшить свой долг, используя переводной вексель.

   Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий приказ векселедателя, адресованный плательщику-должнику, уплатить деньги (в определенный срок и в определенном месте) получателю (держателю) векселя или по его приказу другому лицу.

В отличие  от простого в переводном векселе  участвуют не два, а три лица:

1) трассант - выдающий вексель;

2) ремитент - первый приобретатель, получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему;

3) трассат - плательщик, которому векселедержатель предлагает произвести платеж.

Переводной  вексель  должен  содержать  следующие  реквизиты:

1) наименование  “вексель”, включенное в текст  документа и выраженное на  его языке;

2) простое  и ничем не обусловленное предложение  уплатить определенную сумму  денег;

3) наименование  и адрес должника (трассата);

4) указание  срока платежа;

5) указание  места платежа;

6) наименование  получателя платежа (ремитента), которому или по приказу которого  должен быть совершен платеж;

7) указание  даты и места составления векселя;

8) подпись  векселедателя (трассанта).

Документ  без какого-либо из этих реквизитов не имеет силы переводного векселя.

Переводной  вексель, содержащий приказ совершит платеж (приказ исходит от лица, выдавшего  вексель), еще не обязательство платежа  со стороны трассата. Следовательно, переводной вексель должен быть подтвержден, или акцептован, трассатом (плательщиком-должником). Отсюда акцептованный вексель - вексель, имеющий акцепт (согласие) плательщика  на его оплату в срок. Трассировать переводной вексель означает принять  на себя обязательство гарантии акцепта  и платежа по нему. Акцепт оформляется  надписью на векселе и подписью трассата (с указанием даты).

Посредством акцепта лицо, указанное на векселе  как плательщик, становится главным  вексельным должником (акцептантом). По переводному векселю такой прямой должник выступает плательщиком лишь с момента акцепта векселя. До этого момента налицо лишь условный должник (трассант).

Трассировать  переводной вексель на другого возможно лишь в том случае, если трассант имеет у трассата в своем распоряжении ценности, которые не меньше суммы, указанной в таком векселе. Акцептант  переводного векселя, так же как  векселедатель простого, несет ответственность  за оплату векселя в установленный  срок. Векселедержатель переводного  векселя должен своевременно его  предъявить к акцепту и платежу, иначе невыполнение этих условий  может быть отнесено к его собственно вине.

    Чтобы отличить вексель от  родственных ему документов необходимо, прежде всего, его обозначить  словом “вексель”. Но одного  этого слова недостаточно, т.к.  любому другому документу в  этом случае можно задним числом  придать форму векселя. В самом  тексте должны содержаться слова: ”Заплатите по этому векселю в пользу...” или “... платите против этого переводного векселя приказу...”.

   Для векселедержателя совершенно безразлично, какая сделка лежала в основе отношений продавца и покупателя. Поэтому вексельная сумма не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если они существуют, то документ теряет силу векселя.

Вексельная  сумма должна быть точно указана  в тексте векселя прописью или  цифрами. В случае разногласий между  суммой, указанной цифрами и прописью, верной считается сумма, указанная  прописью. Если в векселе присутствует несколько сумм, то он считается  выписанным на меньшую.

В переводном векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени  от предъявления, на вексельную сумму  могут начисляться проценты. В  векселях с фиксированной датой  платежа это условие считается  не написанным.

Процентная  ставка должна быть указана в векселе, в противном случае она тоже считается  не написанной. Проценты рассчитываются со дня составления переводного  векселя, если не указана другая дата.

При переходе векселя от одного владельца к  другому дробление вексельной суммы  не допускается.

Наименование  и адрес плательщика обычно указывается слева внизу векселя. Плательщиком может быть и юридическое, и физическое лицо.

Выставление векселей на предъявителя не допускается.

   Место нахождения векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Если место составления не указано, им считается местонахождения трассанта. Если и этого в векселе нет, то он считается недействительным. Местом составления не могут быть некоторые географические пункты. Если в векселе намеренно указано не то место, где он в действительности был составлен, а другое, то он не теряет вексельной силы.

   Указание времени составления векселя необходимо для того, чтобы определить в случае возникновения спора, был ли векселедатель в момент выдачи векселя дееспособен или мог ли вообще принимать на себя вексельные обязательства. Дата составления играет важную роль в векселях со сроком оплаты “во столько-то времени от составления”, “по предъявлении”, “во столько-то времени от предъявления”. Векселя с нереальными датами составления считаются недействительными.

  Перед подписью трассанта указываются его полное наименование и местонахождения. Эти данные можно вносить типографским способом или с помощью штампа. Подпись же трассанта делается рукописным путем. Без нее вексель считается недействительным. Если вексель выставляется предприятием, то он подписывается двумя лицами, визирующими денежные документы, или другими лицами по доверенности.

Трассант, поставив подпись на векселе, берет  на себя ответственность за прием  векселя к оплате и за его оплату. Однако он может сложить с себя ответственность за акцепт, сделав отметку “Без обязательств” или  “Без гарантии”. Ответственность платежа в случае неоплаты векселя должником он снять с себя не может.

Если  на переводном векселе имеются подписи  поддельные или несуществующих лиц, то подписи других лиц остаются действительными  и такой вексель не считается  автоматически недействительным.

Назначение  плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (например, банка) называется домициляцией, а такой вексель - домицилированным. Внешним признаком таких векселей служит надпись: “платеж в ... банке” под подписью плательщика. Банк оплачивает вексель, только если плательщик внес в банк вексельную сумму или на счете клиента, который выдал поручение на оплату векселя, имеется достаточная сумма. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель опротестовывается.

Банки за оплату векселей сторонних плательщиков обычно берут небольшую комиссию, со своих клиентов плата не взимается.

Индоссамент, суть которого состоит в том, что  на оборотной стороне векселя  или добавочном листе (аллонже) делается передаточная надпись, посредством  которой другому лицу вместе с  векселем передается право получения  платежа.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом, а получившее - индоссатом. Действие передачи векселя  называется индоссированием или  индоссацией.

Индоссамент может быть совершен в пользу любого лица, в том числе даже в пользу плательщика или векселедателя. Он должен быть простым и ничем  не обусловленным. Частичный индоссамент, т.е. передача только части суммы  векселя, не допускается.

Платеж  по векселю должен следовать немедленно за предъявлением. Отсрочка платежа  возможна только при возникновении  обстоятельств непреодолимой силы, наличие которых должно быть подтверждено компетентным органом.

Оплата  векселя может производиться  наличным или безналичным путем. При этом плательщик может потребовать  вернуть ему тратту с распиской  о получении платежа.

Предъявление  векселя до срока не обязывает  должника оплачивать его, хотя он и  может предусмотреть возможность  такой оплаты. С другой стороны, векселедержатель не может быть принужден принять  платеж до истечения срока векселя, но, если он вовремя не явится за платежом, должник может разместить сумму  платежа за его счет на депозит  в компетентном органе власти. Пролонгация, т.е. перенесение срока платежа, не допускается, и если стороны все-таки договорились об этом, то необходимо выставить  новый вексель на прежних условиях на новый срок.