Валютные расчеты и их организация

          Нерезиденты - физические и юридические лица могут иметь  счета в иностранной валюте и  в рублях в уполномоченных банках России, а также в действующих  в России иностранных и совместных банках с участием иностранного капитала, получивших лицензию от ЦБ РФ.

          Порядок открытия и ведения  валютных счетов в России для резидентов и нерезидентов устанавливает банк России.

          Поступления в иностранной  валюте в пользу предприятий подлежат обязательному зачислению на счета  в уполномоченных банках России. Открываются параллельно два счета: транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в валюте и текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий после обязательной продажи части экспортной выручки. Продажа (покупка) иностранных валют за рубли производится на межбанковских валютных биржах. Оставшаяся после обязательной продажи часть валютной выручки может быть реализована на валютном рынке по курсу рубля, устанавливаемому предприятием по согласованию с уполномоченным банком, или использована на оплату закупаемых предприятием за границей товаров и на другие нужды.

          В практике отечественных  организаций в расчетах по внешнеэкономическим  связям применяются следующие три  основных вида расчетов.

    Виды (условия) расчетов:

    - расчеты наличными;

    - расчеты в кредит;

    - смешанные виды расчетов, включающие  частичную оплату наличными и  частичное кредитование;

    - документарный аккредитив;

    - документарное инкассо;

    - банковский перевод.

    Под расчетом наличными понимается оплата торговой сделки против поручения товарораспорядительных и других документов. В действительности платежи производятся в безналичной форме, т. е. путем списания суммы платежа со счета импортера на счет экспортера в каком-либо банке. Платежи денежными купюрами производятся крайне редко и по мелким сделкам. Наличные платежи производятся через банки в различных формах (аккредитивной, инкассовой и т.д.). Наличный платеж импортером может быть произведен:

          - против передачи товарных  и других документов экспортером  в банке своей страны;

          - по получении импортером  от экспортера извещения о  готовности товара к отгрузке;

          - против акта о приемке  импортером товара в стране  экспортера или в стране импортера;

          - против передачи товарных  и других документов в банке  страны импортера, где открыт аккредитив и т. д.

          Наиболее выгодным для  экспортера является условие, что платеж производится сразу же после подписания контракта. В то же время импортеру  больше подходит условие, что оплата производится после прибытия товара в страну импортера и составления акта о его качественном состоянии.

          Весьма выгодным для  экспортеров является условие получения  аванса или предоплаты, составляющей до 100% стоимости экспортного контракта.

          Оценивая в целом  эффективность наличной формы платежей, следует отметить, что она предпочтительнее для отечественных организаций когда они выступают как экспортеры, поскольку эта форма обеспечивает быстрое получение денежных средств за проданный товар (услуги). Для отечественных импортеров наличные платежи менее выгодны по сравнению, например,  с условием рассрочки платежа (1-2 месяца) или получением длительного кредита на льготных условиях.

          Под расчетом в кредит понимается, когда платеж производится до (или после) получения товарораспорядительных и других документов.

          В первом случае кредитором является импортер, который выдал аванс экспортеру, т. е. оплатил часть (или полностью) предстоящей поставки, но еще не имеет товарораспорядительные и другие документы. Это условие применяется, когда импортер крайне заинтересован в поставке ему товара или же это предусмотрено сложившейся практикой международной торговли.

          Во втором случае кредитором является экспортер. Как правило, при  этом, он крайне заинтересован в  сбыте товара (рынок экспортера), поскольку этого товара на рынке  “в избытке”, и экспортер, стремясь “обойти” конкурентов, предоставляет импортеру более выгодные условия.

          Во внешнеэкономических  связях кредитные операции получили очень широкое развитие, и можно  сказать, что ни одна крупная операция не обходится без кредита в той или иной форме

          Комбинированные (смешанные) виды расчетов получили широкое распространение  в экспортно-импортных сделках  по машинам, оборудованию и другим видам  готовых высокотехнологичных изделий. При продаже такой продукции, в соответствии со сложившейся мировой практикой, которой придерживаются отечественные организации, импортер через определенное время после подписания контракта (или в какое-то другое оговоренное время) переводит аванс экспортеру (или платит наличными против выставленных экспортером согласованных документов), а на остальную сумму контракта экспортер предоставляет импортеру кредит. Могут быть и другие комбинации, включающие платежи наличными и в кредит.

          В практике международной  торговли сложились определенные правила, которых придерживаются российские организации. Продовольствие, сырье, топливо, как правило, продаются и покупаются на условиях наличного платежа. А дорогостоящие товары с длительным сроком эксплуатации, т. е. машины, оборудование, комплектные поставки - на условиях кредита, причем могут применяться различные виды кредитов (банковские, межгосударственные, коммерческие и др.)

            2.2  Формы международных расчетов

 

     В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах используются векселя и чеки.

    Документарный аккредитив - это поручение клиента (импортера) банку произвести за его счет выплату денег экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать выставленную экспортером тратту (при предоставлении кредита или рассрочки платежа) против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.

          Аккредитивная форма для  экспортеров более выгодна по сравнению с другими формами  расчетов потому, что она страхует его от риска отказа от покупки товарных документов и обеспечивает более быстрое получение валютной выручки по данной сделке. Для импортера эта форма менее предпочтительна, т. к. банковские ставки по этой форме более высокие (а расходы несет импортер), и кроме того у импортера на какое-то время иммобилизуются оборотные средства, поскольку ему заблаговременно, до получения товара, приходится переводить деньги по предстоящему платежу, или получать кредит в банке в связи с выставлением аккредитива, и следовательно, нести соответствующие расходы.

          Аккредитивы открываются (выставляются) по договоренности сторон, участвующих в торговой сделке либо в банке страны-экспортера, либо - импортера. Для отечественных организаций предпочтительнее, когда аккредитивы открываются в Российских банках на территории РФ. 

                                                                 
 

                   

                                               
 

Рис. 1  Схема операции с аккредитивом 
 

    Схема аккредитивной операции:

    1. Импортер в договоренные с  экспортером сроки дает поручение  своему банку об открытии аккредитива;

    2. Банк импортера просит банк  экспортера об открытии аккредитива  в пользу соответствующего экспортера, и сразу или в обусловленные  сроки переводит покрытие (сумму  аккредитива);

    3. Экспортер, получив извещение  (авизо) от своего банка и проверив условия аккредитива, направляет товар в адрес импортера и оформляет необходимые для получения платежа с аккредитива документы;

    4. Экспортер передает в свой  банк товарораспорядительные и  другие документы, указанные в  аккредитиве, и получает причитающуюся ему сумму платежа;

    5. Банк экспортера пересылает банку  импортера товарораспорядительные и другие документы;

    6. Банк импортера передает полученные  документы импортеру, которые  дают ему  право получить  закупленный товар.

          Аккредитив закрывается  после истечения срока для предоставления по нему документов или после даты последнего платежа, когда применяются аккредитивы с рассрочкой платежа или акцепта срочных тратт, а неиспользованный остаток возвращается приказодателю.

          В международной практике почти в 80% случаев документы аккредитивов не соответствуют полностью их условиям, поэтому банки из-за повышенной ответственности перед покупателем проверяют документы весьма скрупулезно.

    Виды  аккредитивов:

• открытый — покупатель не имеет права его отзывать, поскольку он не дает продавцу никакой гарантии (используется весьма редко);
• безотзывный — по общепринятой форме покупатель стремится отозвать аккредитив. У этого аккредитива есть подвиды:

    а) безотзывный подтвержденный аккредитив - покупатель поручает своему банку подтвердить аккредитив через банк продавца, т.е. банк продавца гарантирует выполнение условий платежа;

    б) безотзывный неподтвержденный аккредитив — банк продавца лишь информирует его об открытии аккредитива, а сам не подтверждает его, т.е. гарантирует оплату (в данном случае ответственность за выполнение обязательств несет только банк покупателя).

• переводной — если продавец не производит все продаваемые детали, а покупает их у субпоставщиков, то целесообразно договориться с покупателем об открытии переводного аккредитива. Тогда продавец имеет возможность перевести часть аккредитива (даже с изменением срока действия) своим субпоставщикам. Такой вид аккредитива дешевле, чем открытие отдельных аккредитивов своим субпоставщикам.

    Инкассо товарных документов - это поручение  экспортера банку получить с импортера  сумму платежа, предусмотренную  контрактом, против, передачи ему товарных и других документов и зачислить  выручку на счет экспортера. На инкассо могут передаваться и другие документы (простые и переводные векселя, чеки и т. п.). 

    

    

    

    

      

    Рис. 2   Схема платежа по инкассо 

    Схема инкассовой операции:

    1. Экспортер, отгрузив товар в  соответствии с условиями контракта,  оформляет необходимые товарные и другие документы и передает их в банк, обусловленный в контракте;

    2. Банк пересылает комплект документов  своему банку-корреспонденту в  стране импортера;

    3. Банк импортера извещает покупателя  и передает ему эти документы  против получения соответствующей суммы платежа (при наличном расчете) или против акцепта срочной тратты (при предоставлении импортеру коммерческого кредита), в зависимости от условий контракта;

    4. Банк импортера информирует банк  экспортера о зачислении на  его счет полученной от импортера суммы платежа (или сразу же переводит ему полученную выручку).

    5. Банк экспортера производит выплату  экспортеру за произведенную  экспортную операцию.

          Если расчет производится в кредит, то банк импортера передает товарные документы против акцепта импортером срочной тратты, которая затем остается в банке импортера, а при наступлении срока оплаты выкупается у него импортером. 
 

    С точки зрения экспортера инкассовая форма содержит ряд недостатков:

          - имеется большой разрыв  во времени между отгрузкой товара на экспорт и получением платежа, что приводит к замедлению оборачиваемости средств экспортера.

          - импортер может отказаться  от оплаты товарных документов, например из-за банкротства, или падения мировой цены заказанного товара и ему невыгодно покупать его по зафиксированной в контракте цене.

          В целях предотвращения отказа от покупки товарных документов импортером или неточного выполнения им расчетов, применяется инкассо товарных документов с банковской гарантией. В этом случае соответствующий банк, выдавший гарантию в обеспечении наличных платежей, обязуется произвести платеж экспортеру, если он не будет произведен покупателем.