Управления производственными рисками на предприятии (на примере ОАО Кировский ДСК

 

       Устойчивая  работа предприятия во внешней среде  должна быть подкреплена его четким функционированием в области  внутренней среды, которую можно  охарактеризовать как производственно  – хозяйственную и управленческую деятельность.

       Внутренняя  среда – это ситуационные факторы  внутри самой фирмы и в основном являются результатом управленческих решений.

       Она оказывает постоянное и непосредственное воздействие на функционирование предприятия. Она имеет нескольких составляющих каждая, из которых имеет набор ключевых процессов и элементов организации, состояние которых в совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает организация. 

       Таблица 2.3 – Анализ влияния факторов внутренней среды на ОАО «Кировский ДСК»

Фактор	Степень влияния
Менеджмент	Целями предприятия  ОАО «Кировский ДСК» является увеличение доли рынка сбыта, выход на мировой  рынок. Но основной целью предприятия  является получение максимальной прибыли. В состав сотрудников (работников) входят сотрудники, оказывающие существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия: генеральный директор, главный инженер, главный бухгалтер. Кол-во ИТР- 39 чел., из них имеют: высшее образование- 19 чел.; средне - техническое образование-20 чел. Руководящий персонал и главные специалисты все имеют высшее образование.
Материально – техническое обеспечение производства	На предприятии  было приобретено, модернизировано, принято  и введено в эксплуатацию основных средств на сумму 2358,0 тыс. чел., в  том числе: земельные участки, автотранспортные средства, прочее оборудование. Выбыло основных средств в следствии износа на сумму 553,0 тыс. руб., из них: автотранспортные средства, прочие оборудование.
Финансовый менеджмент	Проведенный анализ показал, что предприятие является платежеспособным, то есть оно вовремя  может погасить свои обязательства  и финансово устойчивым
Маркетинговая стратегия и политика	Основной  вид деятельности это строительство  зданий и сооружений. Выпускаются бетонные и железобетонные конструкции в широком ассортименте, в том числе конструкции для промышленного строительства: фундаменты, фундаментные балки, колонны, плиты перекрытия и покрытия. Строительно-монтажные работы ОАО «Кировский ДСК» выполняет в основном в районах Калужской области. Сбыт продукции производиться в Москву и московский регион, а также потребителям Калужской области. Поставщиками ОАО «Кировский ДСК» являются предприятия, на которых приходится не менее 10 процентов всех поставок материалов и товаров (сырья) Основными конкурентами  для ОАО «Кировский ДСК» является  ООО "Мастер", находящееся в  г.Кирове, Калужской области и предприятия по производству железобетонных конструкций Калужской, Смоленской, Московской области.

       2.3 Оценка риска структуры активов и пассивов

     Для оценки риска используется информация, которая содержится в бухгалтерской  отчетности предприятия, а именно, бухгалтерский  баланс (форма №1), фиксирующий имущественное  и финансовое положение предприятия  на определенную дату и отчет о  прибылях и убытках (форма №2), представляющий результаты деятельности предприятия  за определенный период.

     Анализ  активов и пассивов баланса является частью анализа имущественного положения  при рассмотрении финансово-хозяйственного состояния предприятия. При анализе  активов и пассивов баланса прослеживается динамика их состояния в анализируемом  периоде. Анализ структуры и изменения  статей баланса показывает:

• какова величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются;
• какие статьи растут опережающими темпами, и как это сказывается на структуре баланса;
• какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность;
• насколько велика доля собственных средств, и в какой степени компания зависит от заемных ресурсов;
• каково распределение заемных средств по срочности;
• какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.

     В балансе предприятия ОАО «Кировский ДСК» находятся следующие активы:

     А₁ – наиболее ликвидные активы;

     А₂ – быстро реализуемы активы;

     А₃ – медленно реализуемые активы;

     А₄ – трудно реализуемые активы. 

     Таблица 2. 4 – Состав активов баланса ОАО  «Кировский ДСК», за 2007 – 2009 гг. 

Состав  активов	2007 г.	2008г.	2009 г	Абсолютное  отклонение, (+;-) тыс. руб.			Относительное отклонение, %
				2008г.  к 2007г.	2009г. к 2008г.	2009г. к 2007г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2009г. к 2007г.
А1	475	3126	724	2551	-2402	249	658	23,16	152
А2	9604	18416	26417	8812	8001	16813	192	143	275
А3	21946	19056	22056	-2890	3000	110	85	116	100,5
А4	44700	47751	43333	3051	-4418	-1367	107	91	97
Баланс	76725	88349	92530	11624	4181	15805	115	104	120

 

       Согласно  данным таблицы 2.4, что наиболее ликвидные  активы в 2008 году увеличились на 2551 тыс. руб. или в 7раз по сравнению  с 2007 годом. Это было связано с  увеличением денежных средств на расчетном счете предприятия  и увеличение краткосрочных финансовых вложений. В 2009 году по сравнению с 2008 годом наиболее ликвидные активы уменьшились на 2402 тыс. руб. или на 76,84%. Данные активы характеризуются минимальной степенью риска.

       Быстро  реализуемые активы за 2008 год увеличились  на 8812 тыс. руб. или на 92% по сравнению  с 2007 годом, а в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличились на 8001 тыс. руб. или на 43%. Это было связано с увеличением дебиторской задолженности сроком погашения в течение 1 года. Данные активы характеризуются малой степенью риска.

       Медленно  реализуемые активы предприятия  в 2008 году уменьшились по сравнению  с 2007 годом на 2890 тыс. руб. или на 15%. В 2009 году медленно реализуемые активы увеличились на 3000 тыс. руб. или на 16% по сравнению с 2008 годом. Это увеличение было связано с ростом запасов и прочих оборотных активов, а также с увеличением дебиторской задолженности сроком погашения более 1года. Эти активы характеризуются средней степенью риска.

       Исходя  из данных расчетов, приведенных в  таблице 2.4, предприятие ОАО «Кировский ДСК» имеет в большей степени труднореализуемые активы. В 2008 году по сравнению с 2007 годом они увеличились на 3051тыс. руб. или на 7 %, а в 2009 году уменьшились на 4418 тыс. руб. или на 9% по сравнению с 2008 годом. Это уменьшение было связано с сокращением основных средств предприятия и нематериальных активов.

       Состав  пассивов баланса деятельности ОАО  «Кировский ДСК», в который входят:

       П1 – наиболее краткосрочные пассивы;

       П2 – краткосрочные пассивы;

       П3 – долгосрочные пассивы;

       П4 – постоянные пассивы. 

       Таблица 2.5 – Структура пассивов баланса  ОАО «Кировский ДСК»,  за 2007 – 2009 гг. 

Состав  пассивов	2007 г.	2008г.	2009г.	Абсолютное  отклонение (+;-) тыс. руб.			Относительное отклонение, %
				2008г.  к 2007г.	2009г. к 2008г.	2009г. к 2007г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2009г. к 2007 г.
П1	23727	26916	23236	10189	-3680	-491	113	86	98
П2	0	0	0	0	0	0	0	0	0
П3	7000	4000	0	-3000	-4000	-7000	57	0	0
П4	45471	56932	68594	11461	11662	23123	125	120	150
Баланс	76198	87848	91830	11650	3982	15632	115,3	104,5	120,5

 

       Исходя  из данных таблицы 2.5, можно сделать  вывод, что предприятие не имеет  в своем распоряжении краткосрочных  пассивов.

       Наиболее  краткосрочные пассивы в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились  на 10189 тыс. руб. или на 13%, а в 2009 году по сравнению с 2008 и 2007 годами уменьшилась на 3680 тыс. руб. или на 14% и на 491тыс. руб. или на 2%. Это было связано с уменьшением кредиторской задолженности.

       ОАО «Кировский ДСК» за 2009 год не располагает  долгосрочными пассивами. В 2008 году по сравнению с 2007 годом они уменьшились  на 3000 тыс. руб. или на 43%. Это было связано со снижением долгосрочных займов и кредитов.

       Постоянные  пассивы за анализируемые периоды  имеет тенденцию к увеличению. В 2008 году по сравнению с 2007 годом  они увеличились на 11461 тыс. руб. или  на 25%, а в 2009 году по сравнению с 2008 и 2007 годами увеличились на 11662 тыс. руб. или на 20% и на 23123 тыс. руб. или на 50% соответственно.

       2.4 Оценка риска потери  платежеспособности  предприятия ОАО  «Кировский ДСК»

       Платежеспособность  – это способность предприятия  своевременно рассчитываться по своим  финансовым обязательствам за счет ликвидности  активов.

       Оценка  риска потери платежеспособности непосредственно  связана с ликвидностью активов  и баланса в целом. Фактором риска  в этом случае является нарушение  ликвидности баланса, а его последствием не способность предприятия своевременно покрывать обязательства своими активами, срок превращения которых  в денежную форму соответствует  сроку погашения обязательств, то есть риск потери предприятием платежеспособности характеризует не способность погасить в срок свои финансовые обязательства.

       Сопоставим  приведенные средства по активу и  пассиву и установим тип состояния  ликвидности баланса. 

       Таблица 2.6 – Анализ ликвидности баланса  ОАО «Кировский ДСК», за 2007 – 2009 гг. 

2007 г.	2008г.	2009 г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-); тыс. руб.
			2007г.	2008г.	2009г.
А1 < П1	А1 <П1	А1 < П1	-23252	-23790	-22512
А2 >П2	А2 >П2	А2 >П2	9604	18416	26417
А3 >П3	А3 >П3	А3 >П3	14946	15056	22056
А4 <П4	А4 < П4	А4 <П4	-771	-9181	-25261

 

       Исходя  из данных таблицы 2.6, можно сделать  вывод, что предприятию присуще  нормальное ликвидное состояние  баланса. Это зона допустимого риска. У предприятия существуют сложности  обязательства во временном интервале  до 3 месяцев из-за недостаточности  поступления средств. В этом случае могут быть использованы быстро реализуемые  активы, но для превращения их в  денежные средства требуется дополнительное время.

       Оценка  риска потери платежеспособности осуществляется на основе показателей в виде коэффициентов  платежеспособности, составной частью которых является коэффициент ликвидности.

       Коэффициенты  ликвидности учитывают набор  и относительные доли активов  различных групп, рассматриваемых  в качестве покрытия на наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Поэтому данные показатели позволяют осуществить более детальный анализ ликвидности баланса и тем самым выявить степень риска и характеризуют последствия риска для различных категорий взаимодействующих субъектов, которые заинтересованы в результатах деятельности. 

       Таблица 2.7 – Финансовые коэффициенты платежеспособности (ликвидности) ОАО «Кировский ДСК», за 2007 – 2009 гг. 

Показатели	Ограни- чения	2007г.	2008г.	2009г	Абсолютное  отклонение (+;-)
					2008г.  к 2007г.	2009г. к 2008г.	2009г. к 2007г.
1.общий  показатель платежеспособности	>1	0,85	0,64	0,88	-0,2118	0,2424	0,0306
2.показатель  абсолютной ликвидности	0,2 – 0,7	0,02	0,12	0,031	0,096	-0,085	0,011
3.показатель (коэффициент) быстрой ликвидности	0,7 – 0,8	0,425	0,80	1,168	0,375	0,368	0,743
4.коэффициет  текущей ликвидности	Минимальное значение 1, а допустимое 2.	1,35	1,51	2,12	0,158	0,609	0,767