Теоретические основы осуществления кредитных операций банком

 

Коэффициент убыточности кредитных операций  характеризует общий средний  коэффициент потерь по всему ссудному портфелю. Используется также для  оценки качества активов банка. Нормативное  значение не определено и различно для всех банков и стран.

Коэффициент кредитного риска отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует  качество кредитного портфеля банка. Чем  больше значение показателя и ближе  к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности.

Коэффициент покрытия убытков по ссудам   показывает уровень защищенности финансовых результатов  банка от потерь в связи с невозвратом  ссуд. Оптимальное значение показателя – более 1.

Коэффициент совокупного кредитного риска характеризует  степень защиты банка от совокупного  кредитного риска. В российской практике применение показателя ограничено из–за  того, что многократно пролонгированные ссуды зачастую отражаются на тех  же счетах бухгалтерского учета, что  и срочные.

тыс. руб.

Диаграмма 8. Показатели эффективности системы  кредитования

На диаграмме 8 видно, что эффективность кредитования АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО  с каждым годом обороты, а коэффициент  кредитного риска с каждым годом  уменьшается. Максимальный размер риска  на одного заемщика в 2007 году составлял 16,7, в 2008 году 14,25, а в 2009 году 21,36.

Таким образом, рассмотрев кредитные операции банка  и проанализировав динамику развития кредитного портфеля, отметим, что АКБ  «Чувашкредитпромбанк» ОАО  имеет  хороший, кредитный портфель, он сопровождается совершенствованием структуры кредитных  вложений в целях повышения их надежности и эффективности.  Большое  значение банк придает минимизации  кредитных рисков, что находит  отражение в качестве кредитного портфеля, в этих целях Банк использует несколько форм обеспечения кредитов, но наиболее распространенна такая  форма как поручительство. Эффективность  кредитования АКБ «Чувашкредитпромбанк»  ОАО с каждым годом набирает обороты, а коэффициент кредитного риска  с каждым годом уменьшается.

 

2.3 Анализ доходности кредитных  операций

АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО

 

 

Цель: рассмотреть кредитование банка, для выявления доходности от кредитных операций.

Задачи:

- провести анализ доходности кредитных операций;

- провести  анализ доходности кредитного  портфеля.

Анализ кредитных операций с  точки зрения их доходности позволяет  руководству сформировать соответствующую кредитную политику, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению.

Доходность  ссудных операций зависит от объема процентных и непроцентных доходов.

Анализ  объема и качества получаемых банком доходов (Приложение 8) имеет важное значение, поскольку они, в свою очередь, являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. При проведении анализа выявляются резервы роста прибыльности банка и на этой основе формулируются рекомендации.

Проведение  Банком взвешенной кредитной политики, расширение объемов и видов кредитных  операций обусловили стабильный и устойчивый рост доходов Банка на протяжении ряда лет, что видно из приведенных  данных. Процентные доходы занимают в  структуре общих доходов Банка  высокий удельный вес. Основную долю процентных доходов составляют доходы, полученные от операций с ценными  бумагами. Банк обеспечивает высокие  темпы роста процентных доходов: в целом за 2007 – 2009 годы они составили 224,4%, при этом в 2009 году они были выше чем в 2008 (156,7% против 143,4%), что можно  оценить положительно. В то же время  в результате расширения объемов  других активных банковских операций высокими опережающими темпами растут непроцентные доходы Банка: в 2009 году по сравнению с 2007 годом они увеличились  в 3,8 раза. Все это обеспечило устойчивый рост балансовой прибыли Банка: за 2007 -2009 годы она возросла в 2 раза, при  этом рост прибыли в 2009 году по сравнению  с 2008 годом составил 164%. В 2009 году резерв на возможные потери по ссудам был  сформирован в объеме 31,9 млн. рублей.

Проанализируем  доходность ссудных операций Банка.

                                                                                              Таблица 6

Доходность  ссудных операций АКБ «Чувашкредитпромбанк»  ОАО

тыс. руб.

	2007	2008	2009	Изменения (+;-)		Темп изменения, %
				2008  от 2007	2009 от 2008	2008 к 2007	2009 к 2008
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Кредитный портфель	277,1	460,5	717,7	183,4	257,2	166,2	155,6
2.Доходы, полученные от предоставленных кредитов	24,4	35,5	55,6	11,1	20,1	145,5	156,6
3.Доход на 1 руб. кредитных вложений	1,25	2,13	2,13	0,88	0,0	170,4	100,0

 

Проанализировав доходность от ссудных  операций, отметим, что в 2008 году доход  на один рубль кредитных вложений несколько увеличился и составил 170,4% от уровня 2007 года. В 2009 году данный показатель по сравнению с 2008 годом  не изменился и был равен 2 руб. 13 копеек на рубль кредитных вложений. Учитывая снижение средневзвешенной  ставки кредитования в 2009 году по сравнению  с 2008 годом данный показатель можно  оценивать положительно, сохранение уровня доходности ссудных операций, на наш взгляд, можно объяснить  увеличением объемов кредитного портфеля и привлечением новых клиентов, которым кредиты, как правило, выдаются под более высокую ставку. Вторым фактором данной тенденции является введение в действие новой инструкции по формированию резервов на возможные  потери по ссудам. Если в 2008 году в соответствии с действовавшей инструкцией  ЦБ РФ №62-А  по каждой ссуде 1й группы риска формировался резерв в размере 1%, то в 2009 году в соответствии с положением №254-П по ссудам, отнесенным к 1й категории  качества резерв не формируется.  Как  уже было указанно ранее удельный вес ссуд 1й категории качества в 2009 году по сравнению с предыдущим периодом увеличился и составил 41,8%. Это повлияло на увеличение доходов  Банка и соответственно доходности кредитных операций.

По уровню доходности ссудные операции подразделяют на высокодоходные, низкодоходные и операции, не приносящие дохода. Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов. Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заемщиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности.

тыс. руб.

Диаграмма 9. Кредитный портфель АКБ  «Чувашкредитпромбанк» ОАО

Проанализировав данные кредитного портфеля АКБ «Чувашкредитпромбанк»  ОАО, можно сказать, что кредитные  вложения с каждым годом увеличиваются, и приносят хороший дохода, это  влияет на финансовую устойчивость банка.

тыс. руб.

Диаграмма 10. Доходы, полученные от предоставления кредитов

 

На диаграмме 10 можно увидеть  что, доход, полученный от предоставления кредитов с каждым годом увеличивается, к примеру,  2008г. по сравнению с 2007г. он вырос на 145%, а к 2009г. на 156%, это приносит хороший доход банку.

тыс. руб.

Диаграмма 11. Доход на 1 руб. кредитных  вложений

 

На диаграмме 11 можно увидеть, что доход на 1 руб. кредитных вложений на 2007г. составлял 1,25, на 2008г. 2,13  в 2009г. не менялся, и  составлял так же 2,13.

Таким образом, проанализировав доходность кредитных операций АКБ «Чувашкредитпромбанк» ОАО  является финансово-устойчивым Банком с достаточно хорошим уровнем доходности и благоприятными тенденциями ее роста.

В 2008 году доход на один рубль кредитных вложений несколько увеличился по отношению к уровню 2007 года. В 2009 году данный показатель по сравнению с 2008 годом не изменился, что характеризует банк финансово стабильным.