Сущность и функции финансов

При изучении конъюнктуры рынка  с целью вложения средств страховщик должен ориентироваться на сохранность  средств и достаточно высокую  прибыль.

В связи с тем что страховщик вкладывает в дело средства, которые раньше или позже он должен возвратить страхователям, вопрос гарантий сохранности средств приобретает важнейшее значение.

Страховщик, как правило, тщательно  изучает финансовое состояние той фирмы, в которую вкладываются средства, поэтому на западных рынках участие страховой компании в делах той или иной фирмы служит показателем ее устойчивого финансового положения.

150

 

Средства страховщика  могут быть вложены в любую  отрасль народного хозяйства  и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги, недвижимость, произведения искусства, антиквариат и т. д.

Среди ценных бумаг на западном рынке наибольшей популярностью пользуются ценные бумаги с твердым фиксированным доходом, а также акции промышленных, транспортных компаний, которые позволяют извлекать более высокую прибыль. Однако закон средней нормы прибыли в условиях конкуренции приводит к тому, что совокупная прибыль страховщиков (по страховым и коммерческим операциям) мало отличается от других сфер предпринимательской деятельности.

В настоящее время акционерные  и кооперативные страховые организации хранят свои средства в основном в коммерческих банках или банках-гарантах (учредителях), при которых они были созданы.

Отдельные наиболее крупные организации  начинают вкладывать средства в развитие автосервиса, в недвижимость.

3. Организация страхования

Организация деятельности страховщика  определяется тремя основными факторами: формой собственности, характером деятельности (коммерческой или некоммерческой) и видами страхования.

Прямое подчинение органов государственного страхования финансовым органам привело к смещению ориентиров в деятельности Госстраха: вместо обеспечения страховой защиты общества его деятельность была ориентирована на максимизацию поступления страховых платежей, имеющих значительный фискальный элемент.

На протяжении 70 лет  основным оценочным показателем  деятельности страховых органов оставался объем поступивших платежей. В таких условиях интересы страхователей отходили на второй план.

В результате к концу 1990-х  гг. ассортимент страховых услуг  был крайне ограниченным.

В связи с переходом к рынку  изменилась общая социально-экономическая  ситуация в стране, резко расширился спрос на страховые услуги, что привело к активной перестройке организа-151

 

ции страхования. Была ликвидирована  монополия государства на проведение страхования, создан ряд самостоятельных страховых организаций на основе различных форм собственности, начали изменяться структура и ориентиры деятельности государственной страховой организации в соответствии с новыми экономическими условиями.

Однако государственное  страхование не изжило себя и не должно быть прекращено.

Опыт стран с развитой рыночной экономикой показывает, что государственное страхование необходимо. В отличие от коммерческих страховых фирм, которые заинтересованы в получении максимальной прибыли, государственные страховые организации принимают на страхование такие риски, которые имеют большое социальное или экономическое значение, но в которых по тем или иным причинам страховые фирмы не заинтересованы, например страхование военнослужащих, экономические риски и т. д.

Государственные страховые  организации могут также обеспечивать страховую защиту тех слоев населения, которым «не по карману» страхование в организациях коммерческого типа.

В настоящее время коренным образом  изменяется организация государственного страхования: республиканским структурам системы государственного страхования предоставлена полная самостоятельность; их деятельность переведена на коммерческие основы; формируются крупные государственные коммерческие компании, специализирующиеся на проведении отдельных видов страхования.

Важную роль для государственных страховых компаний играет инвестиционная деятельность.

Государственные страховые  организации перестраивают свою внутреннюю структуру так, как считают необходимым. Например, страховые органы Российской Федерации преобразовали большую часть входящих в их состав органов государственного страхования областного звена в акционерные страховые общества.

Так, на базе органов государственного страхования Московской области создана акционерная страховая компания «Подмосковье», органы государственного страхования Москвы преобразованы в государственное коммерческое предприятие «Огинвест».

152

 

Госстрах Российской Федерации  является одним из учредителей акционерного совместного предприятия «Россия», ориентированного в основном на проведение операций иностранного страхования.

Госстрах Российской Федерации  принимает также активное участие  в нестраховой деятельности.

Формирование самостоятельных  страховых органов в границах государства требует выработки новых форм взаимодействия и сотрудничества между ними.

В связи с этим проводится активная деятельность по образованию добровольных ассоциаций страховых организаций, устав которых, помимо координации работ и оказания взаимопомощи, предусматривает возможность взаимного перестрахования.

Акционерные страховые общества действуют на основе устава, в котором указаны вид деятельности, ее цель, размер уставного фонда, порядок управления, структура руководящих органов. Высшим органом управления страховым акционерным обществом является собрание акционеров.

Акционерная форма собственности  обеспечивает контроль со стороны акционеров за использованием страхового фонда  и эффективное распоряжение поступающими от страхователей средствами.

Деятельность страховых организаций  имеет, как правило, коммерческий характер.

Уставный фонд такого общества может  быть первоначально небольшим, но в  дальнейшем размер активов общества возрастает за счет поступающих страховых взносов.

На страховом рынке России акционерная  форма собственности становится преобладающей: в акционерные преобразуются страховые организации бывшей системы государственного страхования, акционерными страховыми обществами являются «Ингосстрах» и его филиалы; большая часть вновь создаваемых страховых организаций также представлена акционерными обществами.

Среди новых страховых организаций  наиболее известным акционерным  обществом является «АСКО», которое  проводит более 40 видов страхования  и имеет филиалы во многих городах России, Украины, Белоруссии и других независимых государств.

153

 

Кооперативные страховые общества могут образовываться как для взаимного страхования, так и для осуществления страхования на коммерческих основах.

К основным признакам обществ взаимного  страхования относятся добровольность объединения денежных средств на паевых началах и признание основной целью деятельности обеспечение страховой защиты своих членов на наиболее выгодных условиях. Общества взаимного страхования также занимаются коммерческой деятельностью, но только для того, чтобы за счет полученной прибыли максимально удешевить страхование своих членов. В странах с рыночной экономикой такие общества, как правило, имеют значительные налоговые льготы в связи с социальной ориентацией своей деятельности.

В нашей стране до сих пор эта  форма страховых организаций  широкого распространения не получила. Действует лишь несколько кооперативных страховых организаций, в основном коммерческого типа, которые зачастую преобразовываются в акционерные.

Кроме формы собственности, организационно-техническую структуру страховщиков определяют отраслевая и видовая структуры страховых операций. Именно от потребностей обеспечения страховых операций зависят структура привлекаемых специалистов, группировка их по отделам, состав и количество посредников, наконец, возможности использования страхового фонда в коммерческой деятельности.

Независимые страховые  общества в основном проводят те виды страхования, которыми не занимаются государственные страховые компании.

Так, «Центррезерв» проводит страхование  работников предприятий на случай полной ликвидации предприятия, на случай сокращения штатов, страхование риска инфляции, сокращения реальных доходов и т. д.

У негосударственных страховых  организаций наибольшей популярностью пользуются страхование средств транспорта, имущества кооперативных организаций, страхование дополнительной пенсии.

При этом тарифные ставки по этим видам  страхования значительно выше тех, которые применяются государственными органами. Удорожание страховой услуги объясняется некоторым расширением объема страховой ответственности и улучшением

154

 

качества обслуживания страхователя. Несмотря на высокий тариф, эти страховщики не производят отчислений на предупредительные мероприятия, хотя в некоторых случаях участвуют в качестве спонсоров в мероприятиях культурного и благотворительного характера.

Формирование новых самостоятельных  страховых организаций, работа их в условиях конкуренции требуют осуществления со стороны государства или уполномоченного им органа соответствующего контроля за их деятельностью.

Целью такого контроля является защита государственных интересов, имущественных прав страхователей, а также интересов страховщиков, обеспечение им лояльных методов конкуренции. В странах с развитым страховым рынком такие задачи решает орган страхового надзора.

 

Содержание

ЛЕКЦИЯ  № 1. Сущность

и функции финансов   3

1. Возникновение финансов   3
2. Сущность финансов   5
3. Функции финансов   6
4. Взаимосвязь финансов с другими категориями   7
5. Финансовый менеджмент   9
6. Финансовая политика   10

ЛЕКЦИЯ  № 2. Финансовая система   12

1. Общая характеристика финансовойя системы   12
2. Финансовое обеспечение   13
3. Финансовый механизм    15

ЛЕКЦИЯ № 3. Управление финансами

и финансовый контроль   19

1. Сущность понятия «управление финансами»   19
2. Органы управления финансами   21
3. Финансовое планирование   22
4. Финансовый и аудиторский контроль   23

ЛЕКЦИЯ № 4. Социально-экономическая

сущность финансов.

Сущность, функции и  виды денег   28

1. Понятие «финансы»,

их экономическая сущность   28

156

 

2. Деньги: их необходимость и происхождение   29
3. Функции денег и роль денег в процессе воспроизводства   30
4. Формы и виды денег   33

ЛЕКЦИЯ  № 5. Денежный оборот.

Денежная система России   35

1. Денежный оборот, принципы его организации и структура   35
2. Общая характеристика денежной системы    37
3. Закон денежного обращения    38
4. Денежные доходы и расходы населения   39
5. Инфляция, ее сущность и виды   40

ЛЕКЦИЯ  № 6. Государственный бюджет

и бюджетная система  РФ   43

1. Социально-экономическая сущность государственного бюджета    43
2. Классификация доходов государственного бюджета   45
3. Расходы государственного бюджета, их виды   46
4. Бюджетный дефицит   47

ЛЕКЦИЯ  № 7. Внебюджетные фонды   49

ЛЕКЦИЯ  № 8. Государственный кредит   53

1. Социально-экономическая  сущность 
государственного кредита   53

157

 

2. Государственный долг, содержание и основные формы   54
3. Управление государственным кредитом . . . .56

ЛЕКЦИЯ  № 9. Лизинг   59

1. Лизинг как особая форма арендных отношений   59
2. Лизинг — эффективная форма сбыта готовой продукции   66

ЛЕКЦИЯ  № 10. Финансы предприятий   71

1. Функции и сущность финансов предприятий   71
2. Принцип организации финансов предприятия    73

ЛЕКЦИЯ № 11. Оценка эффективности 
предпринимательской деятельности   75

1. Задачи оценки и результативные показатели предпринимательской деятельности   75
2. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности предприятий АПК   78