Собственный капита банка

     Точно определить объем капитала, которым  должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания  доверия вкладчиков и органов  контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет  на себя банк. Если, например, предоставленные  банком ссуды сопряжены с большим  риском, требуется больше капитальных  фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные  с повышенным риском. Таким образом, является капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его  активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы  рисков, которые несет банк.

     В течение длительного времени  коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые  можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или  банковской системы в целом.

     Для оценки достаточности величины банковского  капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который  широко применяется и сегодня, - отношение  капитала к сумме депозитов. В  США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного  обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный  коэффициент не должен быть ниже 10%.

     В последние годы начали применять  более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами  начали дифференцироваться в зависимости  от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая  часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.

     Статьи  капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

     Главным обобщенным показателем достаточности  капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных  активов:

     Коэффициент рискованных активов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.

     При расчете коэффициента рискованных  активов банка применяются два  показателя капитала:

1. Базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:

     а) простые акции

     б) вложение в консолидированные дочерние предприятия

2. Дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

     а) резервы на покрытие безнадежной  задолженности по ссудам и лизингу

     б) бессрочные и долгосрочные привилегированные  акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более)

     в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке

     г) долговые обязательства второй очереди  и среднесрочные привилегированные  облигации (от 7 лет).

     Существуют  также другие методы оценки достаточности  капитала.

     Метод балансовой стоимости. Согласно этому  методу, все активы и обязательства  банка оцениваются в балансе  по той стоимости, которую они  имели на момент получения или  выпуска. За основу принята бухгалтерская  модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен  разности между активами банка и  его обязательствами.

     Такой метод оценивания капитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости активов и обязательств банка не сильно отличаются между  собой. Но со временем настоящая стоимость  может значительно отклоняться  от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского  капитала. В период, когда кредиты  и ценные бумаги обесцениваются, метод  оценивания капитала по балансовой стоимости  не дает надежных результатов для  определения степени защиты вкладчиков от риска.

     Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается  в том, что активы и обязательства  оценивают по рыночной цене, исходя из которой рассчитывают капитал  банка. Такой метод оценивания банковского  капитала наиболее полезный как для  инвесторов и вкладчиков, так и  для менеджеров банка. Рыночная стоимость  капитала достаточно точно отражает реальный уровень защищенности банка  от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банку имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

     Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущность метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов.

     Для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного  капитала и поддерживать установленные  нормативы достаточности капитала на протяжении всего периода деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. УПРАВЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ БАНКА. 

3.1. Необходимость управления собственным капиталом банка.

       Кризисные явления, наблюдаемые в последнее время на мировых финансовых рынках, породили не только пристальное внимание к банковскому бизнесу и системам его оценки, но и к проблемам его регулирования и управления. Безусловно, сложившиеся неблагоприятные условия для банковского бизнеса в первую очередь связаны с углублением кризиса в реальной экономике, нестабильностью мирового финансового рынка, падением цен на нефть и другими объективными факторами. Вместе с тем анализ отечественного банковского дела показывает, что неустойчивость и банкротство многих банков определяется низким качеством банковского менеджмента. Однако необходимость управления собственным капиталом банка обусловлена, конечно же, не столько вниманием со стороны надзорных органов и общественности, сколько внутренней потребностью самих банков.

     Данное  автором определение капитала как  стоимости банковского бизнеса  как бы характеризует уже реализованные  управленческие решения и является предпосылкой для принятия в дальнейшем каких либо шагов, направленных на повышение  ценности банка. Данный параметр банковской деятельности в свою очередь формируется  в процессе деятельности банка, а, следовательно, является и предметом банковского  менеджмента. Иначе говоря, необходимость  управления собственным капиталом  банка следует из его сущности и обусловлена несколькими факторами.

     Во  первых, капитал как средства внесенные  учредителями банка требует управления с позиций его эффективного использования. Конечно, нельзя однозначно утверждать, что основным мотивом создания российских коммерческих банков является получение  дохода на вложенный в банковский бизнес капитал. Тем не менее, исходя из экономической целесообразности - это основная цель создания банка, вытекающая из сущности капитала как самовозрастающей стоимости. Кроме того, бесспорна заинтересованность учредителей в более или менее долгосрочной, но успешной деятельности создаваемого банка. Следовательно, возникает потребность в определении комплекса мер по эффективному использованию уставного капитала, то есть потребность в управлении. Если учесть, как было отмечено ранее, что банк представляет собой определенную ценность как бизнес в первую очередь для его учредителей, то необходимость управления собственным капиталом банка в целях сохранения и наращивания данной ценности становится аксиомой.

     Во-вторых, помимо того, что собственный капитал  банка есть самовозрастающая стоимость, это еще и определенные группы собственных средств банка, в  которых она овеществлена. Следовательно, собственный капитал является составной  и основополагающей частью банковских ресурсов, потому что управления капиталом  обусловлена необходимостью управления пассивами, то есть необходимостью:

     - определения стратегии банка в области формирования ресурсной базы и поведения на рынке банковских ресурсов;

     - планирования их величины, структуры и качества;

     - а также соответствия целям и задачам банка, уровню его устойчивости и рентабельности.

     В-третьих, необходимость управления капиталом  определена его специфическими функциями. Как отмечалось в первой главе, основными  функциями капитала банка являются оборотная и страховая. Причем оборотная  функция выражается в том, что  размеры банковского бизнеса  и объемы банковской прибыли напрямую зависят от величины банковского  капитала. Помимо этого основной целью  деятельности любого коммерческого  банка является получение прибыли  и потому необходимость управления капиталом вытекает из основной цели деятельности банка. Страховая же функция  как функция поглощения рисков, требует  управления капиталом с позиций его адекватности уровню рисковости банковского бизнеса. Дополнительные функции капитала - оценочная и регулирующая - требуют управления капиталом с позиций соответствия нормативам, определяемым руководством банка и надзорными органами.

     В четвертых, банк можно определить не только как специфическое предприятие, но и как социально общественную категорию (что связано со спецификой банковского бизнеса, способного порождать  огромный общественный резонанс), которая  оказывает значительное влияние  на состояние экономики и на состояние  общественного благосостояния и  спокойствия. Новости банковского  бизнеса иногда подобны эффекту  разорвавшейся бомбы. Банковские банкротства  обычно порождают "эффект домино", причем не только в банковской отрасли, но и среди партнеров и клиентов банка. Учитывая современную степень  международной интеграции банковского  бизнеса, данный эффект может повлечь  за собой и кризисные явления  в мировой экономике. Поэтому  с 1988 года особо пристальное внимание международное банковское сообщество уделяет проблемам собственного капитала банка. Но данное внимание не ограничивается установлением определенных нормативов и ограничений, оно нацелено и на процесс управления банковским капиталом как отдельно взятого  банка, так и в национальных и  мировых масштабах.

     Однако, несмотря на то, что процесс управления капиталом банка, как и любой  процесс управления, есть совокупность различных мероприятий направленных на достижение поставленной цели, у  него есть свои особенности. Например, основной целью управления банком является достижение максимального уровня прибыли. Собственный капитал банка как  самовозрастающая стоимость предполагает, что банк в любом случае не работает без прибыли. Но различные банки  по своему определяют величину прибыли  в соответствии со своими желаниями  и возможностями. Кроме того, фактор прибыльности не является исключительным, и, тем более, решающим в управлении как банком в целом, так и собственным  капиталом в частности. Поэтому в последнее время большинство экономистов сходится во мнении, что основной целью управления собственным капиталом банка является формирование и поддержание его на необходимом уровне достаточности. Причем, несмотря на различные трактовки достаточности капитала, в основу управления последним положена его способность выполнять присущие ему функции и отвечать стратегическим и тактическим задачам банка. Тем не менее, существуют различные оценки капитала банка с позиций достаточности. Подход к достаточности капитала может быть трехсторонний. С одной стороны, это подход регулятивной концепции оценки капитала банка, то есть достаточность оценивается через установленные надзорными органами нормативы достаточности. С другой стороны, подход экономической концепции оценки, то есть достаточность капитала для покрытия возможных потерь и обеспечения рентабельной деятельности, определяемая банком самостоятельно исходя из требований рынка. С третьей стороны существует подход партнеров и акционеров банка, в котором достаточность капитала это гарантия устойчивости банка и его прибыльности.