Собственный капита банка

     Характерной особенностью двухуровневой структуры  собственного капитала банка является установление предельных соотношений  между различными его частями. В  частности, основной капитал банка  должен составлять по меньшей мере 50% от общей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал  соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного  капитала. Кроме того, наличие элементов  капитала второго уровня допустимо  лишь в размере, составляющем определенную часть основного капитала (как, например, по субординированному кредиту).

     Отмеченное  обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.

     Первый  этап - это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

     Второй  этап - определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

     Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

     Третий  этап - расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и  дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под  возможные потери по ссудам под 2 - 4-ю  группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции (доля участия), приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

     Величина  чистого собственного капитала банка  должна быть положительной. Отрицательная  его величина свидетельствует о  том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных  средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

     Термин  «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той  защите, которую собственный капитал  противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном  уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения  к коммерческим банкам и убеждения  кредиторов в его финансовой устойчивости.

     Любой коммерческий банк, который ориентируется  на определенный круг клиентов и объем  предоставляемых им услуг, должен иметь  собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять  все обоснованные потребности своих  клиентов в заемных средствах  и своевременно выполнять все  взятые на себя обязательства, не нарушая  при этом установленных нормативов и не подвергая себя повышенному  риску.

     Норматив  достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условии работы банков. Так, до 1996г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999г. 8%. С 1 января 2000г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн. евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн. евро - 11 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ. 

     2.1 Порядок формирования  Уставного фонда,  его значение и  основные направления.

     Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.

     Фонды банка составляют основу собственных  средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.

     Собственные средства отражаются на следующих балансовых счетах:

Акционерный капитал:                                      

       7301 «Уставный фонд»

       7310 «Эмиссионный доход»

Прибыль:

     7350 «Утвержденная нераспределенная  прибыль прошлых лет»

     7361 «Прибыль в ожидании утверждения»

     7362 «Распределенная прибыль в ожидании  утверждения»

     7370 «Прибыль отчетного года»

Фонды банка:

     7321 «Резервный фонд»

     7327 «Фонд развития банка»

     7329 «Прочие фонды» 

Фонды переоценки статей баланса:

     7390 «Фонд переоценки основных средств»

     7391 « Фонд переоценки незавершенного  строительства и     неустановленного  оборудования»

     7393 «Фонд переоценки ценных бумаг»

     7395 «Нереализованная курсовая разница  от переоценки иностранной валюты»

     7396 «Фонд переоценки инструментов  хеджирования»

     7399 «Фонд переоценки прочих  статей  баланса»

     Уставный  фонд в балансе банка отражается на счете № 7301. Формирование  уставного фонда (капитала) банка является обязательным условием его создания и регистрации.

     Независимо  от организационно-правовой формы банка  его Уставный фонд полностью формируется  за счет вкладов участников – юридических  и физических лиц.

     Банк, созданный в форме акционерного общества, формирует уставный фонд в сумме номинальной стоимости акций распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).

     Обязательным условием регистрации банка является полная оплата объявленного в учредительных документах уставного фонда. Минимальный размер уставного фонда должен быть полностью  сформирован из денежных средств. При создании банка средства перечисляемые учредителями аккумулируются на временном накопительном счете, открываемом в НБ РБ или в уполномоченном банке. После регистрации банка средства зачисляются на  его корреспондентский счет, при отказе в регистрации – возвращаются учредителям.

     Средства, поступающие в оплату уставного  фонда, вносятся участниками - юридическими лицами в безналичной форме.  Физические лица могут осуществлять взносы наличными  денежными средствами.

     Внесение  средств в оплату уставного фонда  банков РБ может производиться как  в национальной денежной единице, так  и в иностранной валюте.

     В учредительных документах уставный фонд банка должен быть объявлен  в белорусских рублях.

     В процессе функционирования банки могут  производить наращивание уставного  фонда.

     Основными причинами пополнения уставного  фонда являются:

     - необходимость выполнения требований  НБ РБ по минимальному размеру   УФ;

     - желание расширить масштабы активных  и пассивных операций.

     Пополнение  может осуществляться различными способами: за счет внутренних и/или внешних  источников.

     Внешними  источниками являются дополнительные инвестиции в уставный фонд банка  прежних  или  новых акционеров.

     Расширение  круга акционеров (участников) банка  не всегда является желательным для  прежнего состава, так как его  следствием могут стать:

     - снижение дохода на акцию;

     - потеря контрольного пакета акций. (Эта проблеме снимается, если  выпущены привилегированные акции).

     Если  наращивание уставного капитала осуществляется сверх сформированного  в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить  за счет неденежных взносов участников.

     Кроме пополнения уставного капитала за счет дополнительных (внешних) источников коммерческие банки могут использовать источники  внутреннего происхождения. Такими источниками являются:

     Нераспределенная  прибыль. Она образуется как остаток  прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервы и другие фонды банка. Этот способ увеличения уставного капитала выгоднее для  банка по сравнению с новыми выпусками  акций, так как отсутствуют затраты, связанные с эмиссией ценных бумаг, но следует учитывать, что длительное сдерживание выплаты дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.

     Средства  различных целевых фондов, созданных  банком за счет отчислений от прибыли (при условии, что за их счет не  осуществлялись конкретные затраты).

     Переоценка  основных средств (разрешалась НБ РБ однократно).

     Открытие  временного накопительного счета при  капитализации прибыли в уставный фонд не требуется.

     Эмиссионный доход. Образуется  при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала. Отражается в балансе на счете № 7310.

     2.2. Порядок формирования резервного и иных фондов банка, их назначение. 

     В   целях   обеспечения   финансовой   надежности  банк  должен осуществлять своевременное выявление, контроль и минимизацию рисков,

угрожающих  его  финансовой  надежности.  Для компенсации финансовых

потерь,  возникающих  в  результате  деятельности  банка,  он обязан

формировать резервы (фонды), размеры и порядок  использования которых

устанавливаются  (в  зависимости  от  вида фонда) законодательством,

учредительными  документами, учетной политикой.

     Уставный   фонд,   иные   фонды  и  нераспределенная    прибыль 

(с увеличением  либо уменьшением ряда  других  составляющих) образуют собственные  средства  (капитал)  банка,  перечень и порядок расчета которых регламентируются следующими документами:

-   Банковский кодекс РБ от 25.10.2000 № 441-З;

-   Инструкция   о   порядке   государственной   регистрации   и лицензирования      деятельности      банков      и     небанковских кредитно-финансовых    организаций;

-   Инструкция   об   экономических   нормативах  для  банков  и небанковских     кредитно-финансовых    организаций;

-  Инструкция  о порядке формирования и использования  резервного фонда   банка   и   небанковской   кредитно-финансовой  организации, утвержденная  постановлением  Правления  Национального банка  РБ;

-  Правила   составления и представления  годового отчета банками Республики  Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка РБ;