Шпаргалка по "Финансам"

Основания для  получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

Инвестиционный  налоговый кредит предоставляется  на основании заявления организации  и оформляется договором установленной  формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией.

Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается уполномоченным органом (в качестве такового согласно ст. 63 Налогового кодекса РФ, как  правило, выступает налоговый орган) по согласованию с финансовыми органами (органами государственных внебюджетных фондов) в течение 1 месяца со дня получения заявления. Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям.

Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать  порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать  положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока  его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации (передачи).

Не допускается  устанавливать проценты на сумму  кредита по ставке менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования Банка России.

Действие договора об инвестиционном налоговом кредите  может быть досрочно прекращено по соглашению сторон или по решению  суда.

Если в течение  срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите заключившая его сторона нарушит предусмотренные договором условия реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита, эта организация в течение 1 месяца со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите обязана уплатить все не уплаченные ранее в соответствии с договором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные за каждый календарный день действия договора об инвестиционном налоговом кредите, исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на период от заключения до расторжения указанного договора.

Если организация, получившая инвестиционный налоговый  кредит в связи с выполнением  ею особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлением  особо важных услуг населению, нарушает свои обязательства, в связи с  исполнением которых получен инвестиционный налоговый кредит в течение установленного договором срока, то не позднее 3 месяцев со дня расторжения договора она обязана уплатить всю сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый календарный день д 

41.Какие   факторы определяют  кредитоспособность  заемщика.

      Кредитоспособность  заемщика (хозяйствующего субъекта) - это комплексная правовая и финансовая характеристика предприятия, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

При толковании термина "кредитоспособность заемщика", как правило, учитывается комплекс определенных факторов, в том числе:

дееспособность  и правоспособность заемщика для  совершения кредитной сделки;

его деловая  репутация;

наличие обеспечения;

способность заемщика получать доход - генерировать денежные потоки.

Оценка кредитоспособности заемщика - одно из наиболее важных направлений  деятельности кредитных специалистов. Так как кредитоспособность зависит от многих факторов, то необходима комплексная оценка всех причин и обстоятельств, определяющих текущее и будущее положение предприятия, в том числе влияния факторов, не имеющих количественных оценок. Сегодня используется множество вариантов методик, по которым оценивается кредитоспособность заемщика. Об одном из них рассказывает автор статьи.

Получение достоверных, полных и объективных результатов  анализа кредитоспособности заемщика возможно в случае реализации системного и комплексного подходов к исследованию конкретного хозяйствующего субъекта. В процессе комплексного анализа особое внимание должно уделяться изучению всех сторон деятельности организации и детальной оценке взаимосвязей отдельных разделов анализа, а также показателей и факторов производства.

Необходимость проведения анализа кредитоспособности заемщика диктуется кредитной политикой и интересами банка. Банк должен знать, способен ли заемщик возвратить денежные средства с учетом процентов, имеет ли он перспективы развития, насколько велик риск банка, чем обеспечен возврат кредита.

Финансовый анализ позволяет получить общее представление о финансовой ситуации, в которой находится заемщик (прежде всего отсечь тех, кому кредит явно не будет предоставлен), на основе стандартной информации легко стандартизируемыми методами, без привлечения квалифицированного персонала. Однако необходимо четко осознавать ограничения, налагаемые на результаты финансового анализа его информационной базой. Они носят объективный характер и не могут быть преодолены в реальной практике кредитного анализа (то есть при заданных затратах времени и усилий), но должны обязательно учитываться при использовании данных анализа финансовой отчетности для принятия кредитных решений.

Рассмотрим методы анализа финансового состояния  заемщика на основе бухгалтерской отчетности как важнейшего источника информации о кредитоспособности заемщика. На основе показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитываются финансовые показатели, используемые при анализе. Анализ баланса позволяет сделать выводы о величине и структуре ликвидных активов, которые имеются у заемщика, и величине обеспечиваемых ими кредитов. Кроме того, анализ структуры и величины собственных и заемных средств дает кредиторам возможность судить: о степени обеспеченности организации собственными средствами для поддержания непрерывного цикла производства; о финансовой зависимости; о видах и условиях привлечения заемных средств и направлениях их использования; о степени покрытия обязательств перед кредиторами и об уровне риска возможного банкротства в случае предъявления требований кредиторов.

В целях обеспечения  единого подхода к решению  вопроса о возможности, размере  и условиях предоставления кредита  с целью предотвращения или снижения кредитного риска в коммерческих банках разрабатываются и применяются  Методические рекомендации по проведению оценки финансового состояния заемщика - юридического лица на основе данных финансовой отчетности. При анализе финансового состояния заемщика рекомендуется придерживаться следующих этапов анализа

1) формирование  аналитического агрегированного  баланса;

2) оценка и  анализ экономического потенциала  организации:

а) оценка имущественного положения и структуры капитала;

б) анализ финансового  состояния:

- оценка ликвидности  и платежеспособности;

- оценка финансовой  устойчивости и рентабельности;

3) оценка и анализ деловой активности и результативности финансово-хозяйственной деятельности организаци