Расходы бюджетов, их планирование и финансирование

1387344 * 0,34=471697 руб.

4) Расчет расходов на командировки и служебные разъезды определяются в виде 40% от ФОТ в год:

1387344 * 0,4=55493,8 руб.

5) Расходы на питание определяются по формуле:

Д= средняя  численность людей / количество мест * 365                                          (2.2)                                                              

Д= 96 / 100 * 365 =350 дней

Расходы на питание всех обслуживаемых за год= 100 руб * 0,5 * 96 чел * 350 дней=1680000 руб.

6) Расходы на медикаменты определятся по формуле:      

Д=  средняя численность людей / количество мест * 365                                         (2.3.)  

Д= 96 / 100 * 365 =350 дней

Расходы на питание всех обслуживаемых за год=  100руб * 0,2 * 96чел * 350 дней=672000 руб.                            

7) Расходы на коммунальные платежи составляют:

     При этом фактические расходы по коммунальным платежам  за прошлый год – 317600 руб., из них профинансировано из бюджета – 290000 руб.

317600-290000=27600 руб. – сумма недофинансирования  коммунальных услуг.

В планировании расходов на коммунальные услуги необходимо учитывать суммы недофинансирования, возникшие в предыдущие годы. Поэтому в смету расходов будет внесена сумма 317600 + 27600 = 345200 руб.

     По  рассчитанным данным составляется смета  доходов и расходов учреждения социального обеспечения (см. Приложение 3), она включает в себя следующие показатели:

- Расходы на оплату труда.

- Начисления на фонд оплаты труда.

- Приобретение  услуг: транспортные услуги, коммунальные услуги;  Услуги по содержанию имущества: содержание транспорта, текущий ремонт зданий; Прочие услуги: почтовые расходы, расходы на периодическую печать, расходы на питание, расходы на медикаменты.

-Поступление  нефинансовых активов: Увеличение стоимости ОС, увеличение стоимости материальных запасов. 

2.3.Финансирование учреждений здравоохранения 

       В данном разделе рассматривается планирование расходов на содержание санатория.

1) Среднегодовое количество коек, которое определяется в зависимости от сроков введения новых коек определяется по формуле:                                                       (3.1.)

Кср= Кн + ((Квв * t) / 12)) – ((Квыб *  ((12 – t) / 12))

Кср= 240 + ((15 * 6) / 12)) – ((5 * ((12 – 9) / 12)) =247 коек

2) Расходы на питание и приобретение медикаментов составляют:

Общее количество койко-дней в больнице составляет:

Общее число койко-дней= Кср * число дней финансирования 1 койко-дней         (3.2)                                                                                                                                               

Общее число койко-дней= 247 * 287=70889 койко-дней

Расходы на питание и медикаменты в год определяются исходя из норм расходов (МРОТ=100руб.) и общего количества койко-дней:

Расходы на медикаменты=(100 * 0,4) * 70889=2835560 руб.

Расходы на питание=(100 * 0,8) * 70889=5671120 руб.

3) Расходы  на коммунальные платежи:

     При этом фактические расходы по коммунальным платежам  за прошлый год – 426850 руб., из них профинансировано из бюджета  – 375000 руб.

426850 - 375000=51850 руб. – сумма недофинансирования  коммунальных услуг.

В планировании расходов на коммунальные услуги необходимо учитывать суммы недофинансирования, возникшие в предыдущие годы. Поэтому  в смету расходов будет внесена  сумма 426850 + 51850=478700 руб.

4) Численность персонала определяется как произведение количества ставок на одну койку на количество коек.

Врачебный персонал=0,03 * 247=8 чел.

Средний медицинский персонал=0,05 * 247=13 чел.

Младший медицинский персонал=0,05 * 247=13 чел.

Обща  численность=34 чел.

5)Расходы на оплату труда определяются в соответствии с установленными окладами (по ЕТС).

     Тарифные  ставки персонала учреждения здравоохранения:

Врачебный персонал-14 разряд (4431 руб.)

Средний медицинский персонал-10 разряд (3223,7 руб.)

Младший медицинский персонал-3 разряд (1717 руб.)

     Расходы на оплату труда  в месяц составляют:

Врачебный персонал: 8 чел. * 4431 руб. = 35448 руб.

Средний медицинский персонал: 13 чел. * 3223,7 руб. = 41908,1 руб.

Младший медицинский персонал: 13 чел. * 1717 руб. = 22321 руб.

Итого: 99677,1 руб.

     Всем  категориям персонала предусматриваются  надбавки за особые условия труда (до 30%), за непрерывную работу учреждения (до 80%), за дежурство в ночное, вечернее и праздничное время (50%):

Надбавки: 

- за особые условия оплаты труда: 99677,1 * 0,3 = 29903,13 руб.

- за  непрерывную работу учреждения: 99677,1 * 0,8 = 79741,68руб.

- за  дежурство в ночное время: 99677,1 * 0,5 = 49838,55 руб.

Итого надбавок : 159483,36 руб.

Районный коэффициент: (99677,1 + 159483,36) * 0,2 = 51832,09руб.

Северный  коэффициент: (99677,1 + 159483,36) *  0,3 = 77748,14 руб.

ФОТ в  год составляет:

(99677,1 + 159483,36 + 129580,23) * 12=4664888,28 руб.

 6)Начисления на оплату труда в виде 34% от ФОТ в год:

4664888,28 * 0,34=1586062,02 руб.

По рассчитанным данным составляется смета доходов и расходов стационарных лечебно – профилактических учреждений, и включает в себя следующие показатели (см. Приложение 4):

- Расходы на оплату труда

- Начисления  на фонд оплаты труда

- Приобретение услуг: коммунальные услуги;  Услуги по содержанию имущества: текущий ремонт; Прочие услуги: санитарно-гигиеническое обслуживание.

- Прочие  расходы: расходы на обмундирование  и питание

- Поступление нефинансовых активов: Увеличение стоимости материальных запасов: приобретение канцтоваров; Увеличение стоимости ОС: приобретение мягкого инвентаря. 

2.4.Финансирование образовательных учреждений 

       В данном разделе произведен расчет расходов средней общеобразовательной школы по следующим данным о числе классов  учащихся. 

Таблица 4.1 - Данные о числе классов и учащихся

 

1) Среднегодовой контингент определяется по формуле:

Кср= (К1М1 + К2М2) / 12,                                                                                             (4.1.)

где К1 - всего учащихся по школе на 1.01

      К2 - всего учащихся по школе на 1.09

      М1 – число месяцев функционирования учреждения с контингентом с начала года

      М2 -– число месяцев функционирования учреждения с новым контингентом с начала сентября

Кср=(1154 * 8 + 1233 * 4) / 12=1180 чел.                                       

2) Число педагогических ставок определяется по формуле:

 Количество классов * предельно допустимое количество часов / норму нагрузки на 1 ставку                                                                                                                          (4.2.) 

     Предельно допустимое количество часов в неделю составляет:

I IV – 22 часа                              VIII-IX – 32 часа

V – 28 часов                                X-XI – 36 часов

VI – 29 часов

VII – 31 час                                                                                          

     Норма учебной нагрузки учителя на одну ставку – 20 часов в неделю для  начальной школы, 18 часов в неделю – для старшей школы и начальных, и средних профессиональных учебных заведений, 12 часов – для учреждений высшего профессионального образования.

Расчет  числа педагогических ставок представлен  в таблице 4.2.

Таблица 4.2 - Число педагогических ставок