Расходы бюджетов, их планирование и финансирование

justify">     Государственная поддержка транспортных сообщений  осуществляется путем предоставления:

• субсидий транспортным организациям на компенсацию расходов на пассажирские перевозки. Одним из главных факторов регулирования тарифов перевозки является их доступность для населения;
• бюджетных инвестиций, направленных на обновление подвижного состава.

          Морской транспорт — один из старейших видов транспорта, использующий для массовой перевозки грузов и пассажиров преимущества дешевого естественного водного пути (океаны, моря и морские каналы).

     Средства  федерального бюджета направляются на строительство судов для государственных нужд и объектов обеспечения безопасности мореплавания. При отсутствии государственного бюджетного финансирования - за счет средств морских администраций портов, акционерных обществ и привлеченных средств.

     Воздушный транспорт — самый скоростной и в то же время самый дорогой  вид транспорта, что предопределяет его весьма ограниченное применение для грузоперевозок.

     На предприятиях воздушного транспорта приобретение и пополнение авиационной техники, радиооборудования и запасных частей к ним осуществляется за счет амортизационных отчислений, прибыли и ассигнований из бюджета.  
 

     1.5. Жилищно-коммунальное хозяйство 

     Как отрасль жилищно-коммунальное хозяйство включает ряд подотраслей:

жилищное хозяйство; водопроводно-канализационное хозяйство; топливно-энергетическое хозяйство; городской пассажирский транспорт; благоустройство населенных мест.

     Особенностью  финансового обеспечения ЖКХ  является смешанный состав финансовых источников. Источниками финансирования расходов на содержание и развитие ЖКХ являются:

     •   бюджетные средства;

     • средства, получаемые жилищно-коммунальными предприятиями за реализацию своих услуг и продукции юридическим и физическим лицам;

     •  средства предприятий на содержание принадлежащих им жилищно-коммунальных объектов.

          Расходы на ЖКХ составляют  11,1% расходов бюджета РФ. Жилищно-коммунальное хозяйство полностью финансируется за счет Субъектов Федерации и местных бюджетов, включая дотации, так как население оплачивает лишь около 27% услуг.

     В связи с общественным характером коммунальных услуг, низким уровнем платежеспособности населения главным финансовым источником в этой отрасли являются бюджетные средства.

     В связи с тем, что почти все бюджетные расходы на ЖКХ финансируются из территориальных бюджетов, доля этих затрат в общем объеме расходов территориальных бюджетов довольно высока — 26%, в том числе в региональных бюджетах — 22%, в местных — 29%. 
 
 
 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 

2.1.Финансирование социально-культурной сферы 

     Рассматриваемое учреждение имеет собственные доходы от проведения спектаклей.

Расчет  доходов представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Расчет доходов концертного зала

 

Кол-во зрителей = Количество мест * Количество спектаклей *

* Средняя заполняемость                                                                                            (1.1.)

Кол-во зрителейутенние спектакли  =550 * 64 * 81=28512 чел.

Кол-во зрителейвечерние спектакли =550 * 180 * 81=80190 чел.

Кол-во зрителейвсего  =550 * 224 * 81=108702 чел.

Доходы  от спектаклейутренние спектакли=28512 * 150=4276800 руб.

Доходы  от спектаклейвечерние спектакли=80190 * 210=16839900 руб.

Доходы  от спектаклейвсего =4276800 + 16839900=21116700 руб.

     Расходы на оплату труда определяются исходя из штатного расписания (см. Приложение 1). При его составлении на тарифную ставку начисляется стимулирующая надбавка (29%). Далее на сумму тарифной ставки и надбавки начисляются районный коэффициент (20%) и северная надбавка (30%).

     Расходы учреждения культуры рассчитываются по следующим показателям:

1) Расходы, на оплату труда исходя из единой тарифной сетки, включает в себя расходы на заработную плату администрации, артистического, художественного и обслуживающего персонала.

2) Начисления на фонд оплаты труда в виде социального страхования (по ставке 34%)

Начисления  на ФОТ: 11841478 * 34 % =402610,2 руб.

3) Средства на приобретение предметов снабжения и расходных материалов : концертный реквизит, постановка новых спектаклей, приобретение канц. товаров и инвентаря.

Средства  на приобретение концертного реквизита  – 560000 руб.

Средства  на постановку новых спектаклей – 1250000 руб.

Расходы на приобретение канц. товаров и  инвентаря – 410000 руб.

Таким образом, общая сумма средств  на приобретение предметов снабжения  и расходных материалов составит: 2220000 руб.

4) Расходы на коммунальные платежи:

     При этом фактические расходы по коммунальным платежам  за прошлый год – 1677300 руб., из них профинансировано из бюджета  – 1580000 руб.

1677300 - 1580000=97300 руб. – сумма недофинансирования коммунальных услуг.

В планировании расходов на коммунальные услуги необходимо учитывать суммы недофинансирования, возникшие в предыдущие годы. Поэтому в смету расходов будет внесена сумма 1677300 + 97300=1774600 руб.

5) Расходы на приобретение оборудования – 610000 руб.

6) Расходы на капитальный ремонт – 2000000 руб.

Смета расходов учреждения культуры представляет собой финансовый план, состоящий  из двух разделов (см. Приложение 2):

1. Доходы и поступления (от основной деятельности, прочие доходы, бюджетные субсидии);
2. Расходы и отчисления.

     Исходя  из проведенных расчетов, доходы учреждения составляют 21116700 руб., расходы 18848688,2 руб. Сумма доходов учреждения превышает сумму расходов, следовательно, бюджетного финансирования не требуется. 
 
 
 
 

2.2.Финансирование социальной политики 

       В данном разделе будет произведен расчет расходов социального приюта на 100 мест.

Среднее число обслуживаемых человек определяется по формуле:

Кср = (К1.01 + К1.04 + К1.07 + К1.10) / 4,                                                                            (2.1)

где К1.01 - количество обслуживаемых на 1 января

      К1.04 - количество обслуживаемых на 1 апреля

      К1.07 - количество обслуживаемых на 1 июля

     К1.10 - количество обслуживаемых на 1 октября

Кср = (96 + 97 + 89 + 99) / 4=96 чел.           

Численность персонала учреждения определяется по произведению среднего количества обслуживаемых и численности персонала по штатному расписанию:

2) Численность персонала учреждения составляет:

-Врачи  = 0.03 * 96=2.9(3 ставки)

-Средний  мед. персонал = 0.04*96=3.8(4 ставки)

-Хозяйственно-обслуживающий  персонал=0.07*96=6,7(7 ставок)

Расходы на оплату труда определяются исходя из штатного расписания.

При его  составлении на тарифную ставку начисляется:

• стимулирующая надбавка (29%).
• за особые условия(35%)
• работу в ночное время (25%).
• далее на сумму тарифной ставки и надбавки начисляются районный коэффициент (20%) ,
• северная надбавка (30%),

     Таблица 2.1-Штатное расписание социального приюта

 

     Годовой ФОТ определяется путем умножения месячного ФОТ на количество месяцев в году:

ФОТ год = 115612 * 12=1387344 руб.

3) Отчисления на социальные нужды в виде 34% от ФОТ в год: