Прибыль предприятия

Таблицу 10 заполняем на основе данных таблицы 1 и таблицы 8.

8

Комментарии:

Производственные запасы:
- Норматив на начало года определяется исходя из данных таблицы 8 и строки 3,1 = 3935;
-  Затраты 4 квартала определяются исходя из данных таблицы 1 строки 1 = 8250;
- Затраты 4 квартала в день определяются как частное затрат 4 квартала – всего деленное на 90 дней: 8250 / 90 = 91,7;
- Нормы запасов в днях определяются исходя из данных таблицы 8 и строки 4,1;
- Норматив на конец года определяется как произведение затрат 4 квартала в день на нормы запасов в днях: 91,7 * 45 = 4127;
- Прирост, снижение определяется как разница между нормативом на конец и начало года, т.е. 4127 – 3935 = 192.

Готовые изделия:
- Норматив на начало года определяется согласно таблицы 8 строки 3,4 = 501;
- Затраты 4 квартала определяются согласно данных таблицы 1 строки 15 (производственная себестоимость товарной продукции) = 14742;
- Затраты 4 квартала в день определяются как частное затрат 4 квартала – всего деленное на 90 дней: 14742 / 90 = 163,8;
- Нормы запасов в днях определяются согласно данных таблицы 8 строки 4,3;
- Норматив на конец года определяется как произведение затрат на 4 квартал в день на нормы запасов в днях: 163,8 * 7 = 1147;
- прирост, снижение определяется как разница между нормативом на конец и начало года: 1147 – 501 = 646.

Норматив на начало года определяется исходя из данных таблицы 8:
- Для незавершенного производства строка 3,2 = 236;
- Для расходов будущих периодов строка 3,3 = 15.

Для незавершенного производства и расходов будущих периодов изменения (прирост) определен в таблице 1, но не определено значение нормы запаса в днях. Следовательно, значения для этих характеристик столбца 7 определяем как сумму прироста и норматива на начало года:
- незавершенное производство: 236 + 496 = 732;
- расходы будущих периодов: 15 + 20 = 35.

Прирост устойчивых пассивов определяется исходя из данных таблицы 8 строки 2 = 230.

Прибыль рассчитывается как разница между итоговой строкой и устойчивыми пассивами: 1154 – 230 = 1124.

Таблица 13

Проект отчета о прибылях и убытках

Комментарии:

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности определяются на основе данных таблицы 6:
- выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году согласно строке 15 объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах = 88633;
- себестоимость реализуемой продукции в планируемом году согласно строке 16 объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 65035;
- прибыль (убыток) от продажи согласно строке 17 прибыль от продажи товарной продукции = 23598.

2. Операционные доходы и расходы определяются на основе данных таблицы 5:
- сальдо определяется как строка 4 + строка 6 + строка 7 – строка 8, данной таблицы, = 3996;
- проценты к получению согласно строке 9 доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) = 940;
- доходы от участия в других организациях согласно строке 10 прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий = 866;
- прочие операционные доходы согласно строке 8 выручка от продажи выбывшего имущества = 7600.

3. Внереализационные доходы и расходы определяются на основе данных таблицы 5:
- сальдо определяется как внереализационные доходы – расходы = -1118;
- расходы по прочим операциям согласно строке 14 = 9100;
- содержание учреждений здравоохранения согласно строке 17 а) = 200;
- содержание детских дошкольных учреждений согласно строке 18 б) = 730;
- содержание пансионата согласно строке 19 в) = 290;
- расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ согласно строке 20 = 200;
- налоги, относимые на финансовый результат согласно строке 15 = 1504;
- внереализационные расходы – всего определяются суммой строк с 11 по 16 данной таблицы, т.е. 9100 + 200 + 730 + 290 + 200 + 1504 = 12024

Прибыль (убыток) планируемого года определяется как прибыль (убыток) от продажи + сальдо операционных доходов и расходов + сальдо внереализационных доходов и расходов, т.е. 23598 + 3966 + (-1118) = 26476.

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

Таблицу 14 заполняем на основе данных таблицы 11.

Комментарии:

Отчисления в резервный фонд согласно строки 1 = 3000.

Реконструкция цеха согласно строки 2 = 2750.

Строительство жилого дома согласно строки 3 = 2250.

Отчисления в фонд потребления согласно строк 4 – 7.

Налоги, выплачиваемые из прибыль согласно строки 8 = 980.

Налог на прибыль согласно строки 9 = 4131.

Налог на прочие доходы согласно строки 10 = 113.

Погашение долгосрочного кредита рассчитаем согласно таблице 9 строке 7 (долгосрочный кредит банка), причем нашим предприятием запланировано взять кредит на 7 лет и гасить его равными долями, т.е. (2853 + 160) / 7 = 430.

8

Таблица 15

8

Комментарии:

1. Затраты рассчитаем как объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости (таблица 6 строка 16) – сумма амортизационных отчислений (таблица 4 строка 7) – налоги, включаемые в себестоимость (таблица 1 строка 6), т.е. 65035 – 2168 – 6969 = 55898.

2. Платежи в бюджет:
- налоги, включаемые в себестоимость продукции определяются исходя из рассчитанных данных таблицы 1 строка 6 б);
- налог на прибыль определяется согласно данным таблицы 14 строки 9;
- налог на прочие доходы определяется согласно донным таблицы 14 строки 10;
- налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия определяется согласно данным таблицы 14 строки 8;
- налоги, относимые на финансовые результаты определяем согласно данным таблицы 13 строки 16 е).

8. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) определяем согласно данным таблицы 14 строки 4.

9. Прирост собственных оборотных средств определяем согласно данным таблицы 10.

10. Вложения во внеоборотные активы производственного назначения определяем согласно данных таблицы 9.

11. Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения определяем согласно данных таблицы 9.

12. Затраты на проведение НИОКР определяем согласно данных таблицы 12

13. Операционные расходы определяем согласно данных таблицы 13.

14. Внереализационные расходы определяем согласно данных таблицы 13.

15. Содержание объектов социальной сферы определяем согласно данных таблицы 12 и 5.

16. Погашение долгосрочных кредитов определяем согласно данных таблицы 14.

17. Уплату процентов по долгосрочным кредитам определяем согласно данных таблицы 9.

18. Выплату дивидендов  определяем согласно данных таблицы 14.

19. Отчисления в резервный фонд определяем согласно данных таблицы 14.

Итого доходов определяем согласно данных таблиц 3, 12, 10, 5, 9, 7.

Прибыль по вертикали определяем как сумму колонки итого расходов.

Прибыль по горизонтали:
- по колонке выручка от продаж определяем как разницу между итого доходов, вложений во внеоборотные активы производственного назначения, налоги, включаемые в себестоимость и затратами = 23605;
- по колонке операционные доходы как разницу между итого доходов и операционными расходами = 3996;
- по колонке внереализационные доходы как разницу между итого доходов, содержание объектов социального назначения, затратами на проведение НИОКР и налогами, относимыми на финансовый результат = -1118;
- общую прибыль по горизонтали определяем как сумму прибыли рассчитанной выше: 23605 + 3993 + (-1118) = 26483.
 

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)