Понятие, состав и структура издержек производства и реализации продукции, работ, услуг

 

 

Таблица 8

с.1 «Выручка от реализации продукции  по основной деятельности» = 
= т.1 с.10 «Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов, тыс.грн» = 
= 156146,96

с. «ИТОГО» = с.1 «Выручка от реализации продукции по основной деятельности» + с.2 «Доходы, не учтенные в прошлом периоде» + с.3 «Суммы безвозмездной финансовой помощи» + с.4 «Поступления от осуществления финансовых, страховых и других операций» + с.6 «Поступления от прочей обычной деятельности» + с.7 «Поступления от чрезвычайных событий» = 156146,96 + 19 + 151 + 820 + 2140 + 280 =  
= 159556,96

 

 

Таблица 9

РАСЧЕТ СКОРРЕКТИРОВАННЫХ  ВАЛОВЫХ ИЗДЕРЖЕК, тыс.грн

 

 

Таблица 9

с.1 «Материальные затраты» = т.2 с.1а «Материальные затраты» – 
– т.2 с.1б «Возвратные отходы» = 1074 – 61 = 1013

с.4 «Затраты на оплату труда  и отчисления на соц.мероприятия» = 
= т.2 с.3 «Затраты на оплату труда» = 1646,06

с.6 «Прочие и другие затраты» = т.2 с.6 «Прочие операционные затраты» = 1567

с.11 «Земельный налог» = т.5 с.2 «Сумма налога на землю» = 208

с.12 «Налог с владельцев транспортных средств» = т.5 с.3 «Сумма налога с владельцев транспортных средств» = 99,01

с.13 «Коммунальный налог» = т.6 «ИТОГО за IV квартал» = 1,76

«ИТОГО» = с.1 «Материальные  затраты» + с.2 «Затраты на обслуживание производственного процесса по основной деятельности» + с.3 «Затраты на управление производством» + с.4 «Затраты на оплату труда и отчисления на соц.мероприятия» + с.5 «Сумма расходов на приобретение, улучшение и модернизацию оборудования» + с.6 «Прочие и другие затраты» + с.7 «Затраты на проведение финансовых операций» + с.8 «Затраты на прочую обычную деятельность» + с.9 «Затраты на чрезвычайную деятельность» + с.10 «Гарантийный ремонт» + с.11 «Земельный налог» + с.12 «Налог с владельцев транспортных средств» + с.13 «Коммунальный налог»

 

Таблица 10

РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  
И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, тыс.грн

 

 

Таблица 10

с.1 «Выручка от реализации продукции» = т.1 с.7 «Выручка от реализации продукции» = 165683,95

с.2 «Налог на добавленную  стоимость» = с.1 «Выручка от реализации продукции» * 20 / 120 – т.1 с.8 «Сумма НДС, указанная поставщиками товарно-материальных ценностей» = 165683,95 * 20 / 120 – 18150 = 9463,99

с.3 «Акцизы» = т.1 с.9 «Сумма акцизов» = 73

с.4 «Затраты на производство и реализацию продукции» = т.2 с.11 «Стоимость реализованной продукции» = 13647,06

с.5 «Валовая прибыль от реализации по основной деятельности» = с.1 «Выручка от реализации продукции» – с.2 «Налог на добавленную стоимость» –  с.3 «Акцизы» – с.4 «Затраты на производство и реализацию продукции» = 165683,95 – 9463,99 – 73 – 13647,06 = 142499,9

с.7 «Административные расходы» = с.7а «Расходы на управление» + с.7б  «За услуги коммерч.банков» + с.7в  «Налоги и сборы» = 74 + 17 + 308,78 =  
= 399,78

с.7в «Налоги и сборы» = т.9 с.11 «Земельный налог» + т.9 с.12 «Налог с владельцев транспортных средств» + т.9 с.13 «Коммунальный налог» = 208 +  
+ 99,01 + 1,76

с.10 «ИТОГО операционная прибыль» = с.5 «Валовая прибыль от реализации по основной деятельности» + с.6 «Прочие  операционные доходы» – с.7 «Административные  расходы» – с.8 «Расходы на сбыт»  – с.9 «Прочие операционные расходы» = 142499,9 + 1170 – 399,78 – 201 – 29 =  
= 143040,12

с.11 «Прибыль от участия в  капитале» = т.8 с.5 «Дивиденды от участия  в капитале» = 715

с.12 «Всего прибыль от обычной  деятельности» = с.10 «ИТОГО операционная прибыль» + с.11 «Прибыль от участия в  капитале» =  
= 143040,12 + 715 = 143755,12

с.14 «Итого учетная прибыль» = с.12 «Всего прибыль от обычной деятельности» + с.13 «Прибыль от чрезвычайных событий» = 143755,12 +  
+ 12,1 = 143767,22

с.15 «Сумма скорректированного валового дохода» = т.8 «ИТОГО» =  
= 159556,96

с.16 «Сумма скорректированных  валовых издержек» = т.9 «ИТОГО» =  
= 6621,84

с.17 «Сумма амортизационных  отчислений» = т.4 «ИТОГО по налоговому методу» = 5194,2

с.18 «Налогооблагаемая база» = с.15 «Сумма скорректированного валового дохода» – с.16 «Сумма скорректированных валовых издержек» –  
– с.17 «Сумма амортизационных отчислений» = 159556,96 – 6621,84 –  
– 5194,2 = 147740,92

с.19 «ВСЕГО сумма налога на прибыль» = с.18 «Налогооблагаемая база» * 0,25 = 147740,92 * 0,25 = 36935,23

 

Таблица 11

РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В  СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ

 

Таблица 11

«Остаток на начало года»:

«Всего материальных запасов» = с.1 «Сырье и основные материалы» +  
+ с.2 «Вспомогательные материалы» + с.3 «Топливо» + с.4 «Тара» + с.5 «Запасные части» + с.6 «МБП» = 90 + 8 + 14,9 + 4 + 12+ 7 = 135,9

«ВСЕГО» = с. «Всего МЗ» + с.7 «Незавершенное производство» + с.8 «Товары для дальнейшей продажи» + с.9 «Готовая продукция» = 135,9 + 8 +  
+ 90 + 34 = 267,9

«Расход по смете» «Годовой, тыс.грн»:

«Всего МЗ» = т.2 с.1а «Материальные  затраты» – т.2 с.1б «Возвратные отходы» = 1074 – 61 = 1013

с.1 «Сырье и основные материалы» = «Удельный вес» * «Всего МЗ» =  
= 0,25 * 1013 = 253,25

с.2 «Вспомогательные материалы» = «Удельный вес» * «Всего МЗ» =  
= 0,1 * 1013 = 101,3

с.3 «Топливо» = «Удельный  вес» * «Всего МЗ» = 0,2 * 1013 = 202,6

с.4 «Тара» = «Удельный вес» * «Всего МЗ» = 0,1 * 1013 = 101,3

с.5 «Запасные части» = «Удельный  вес» * «Всего МЗ» = 0,25 * 1013 =  
= 253,25

с.6 «МБП» = «Удельный вес» * «Всего МЗ» = 0,1 * 1013 = 101,3

с.7 «Незавершенное производство» = т.2 с.9 «Изменение остатков незавершенного производства» = 315

с.9 «Готовая продукция» = т.2 с.10 «Производственная себестоимость» =  
= 13342,06

«ВСЕГО» = «Всего МЗ» + с.7 «Незавершенное производство» + с.9 «Готовая продукция» = 1013 + 315 + 13342,06 = 14670,06

«Расход по смете» «Среднесуточный» = «Годовой, тыс.грн» * 1000 / 365