Планирование и распределение прибыли

 

 

Пояснительная записка к финансовому  плану

 Анализируя структуру доходов предприятия можно сказать, что доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме и составляют 88783 тыс.руб.(78,2%) от всех доходов, доходы от инвестиционной деятельности – 19799 тыс.руб. (17,4 %), от финансовой деятельности – 5006 тыс.руб. (4,4 %).

Структура доходов предприятия
От текущей деятельности	89 013 тыс.руб.	78,2 %
От инвестиционной деятельности	19 799 тыс.руб.	17,4%
От финансовой деятельности	5 006 тыс.руб.	4,4 %
Всего	113 588тыс.руб.	100 %

 

 О структуре расходов предприятия можно сказать, что расходы от текущей деятельности также наиболее значимы в общей сумме расходов и составляют 72 274  тыс.руб. (65,5%) от всех расходов, расходы от инвестиционной деятельности – 27 500 тыс.руб. (24,2%), от финансовой деятельности – 13 814 тыс.руб. (10,5%).

 

Структура расходов предприятия
От текущей деятельности	72 274 тыс.руб.	65,5 %
От инвестиционной деятельности	27 500 тыс.руб.	24,0 %
От финансовой деятельности	13 814 тыс.руб.	10,5 %
Всего	113 588тыс.руб.	100 %

 

 

 

 

Таким образом, текущая деятельность занимает большую  часть и  в статье доходов и  расходов предприятия. Наибольшую часть  расходов занимают затраты на производство и платежи в бюджет. Сальдо по текущей деятельности составляет 16509 тыс. рублей. Средства целевого финансирования и поступления от родителей на содержание  детей в дошкольных учреждениях составили лишь 0,07%, положительным моментом в деятельности организации является прирост устойчивых пассивов в сумме 230 тыс. руб.

На втором месте по величине, как доходов, так  и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов  наибольшую часть занимают  доходы от внереализационных операций и выручка от прочей реализации. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и прочие расходы. Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательно  (7701 тыс. руб.). Однако полученный результат нельзя назвать отрицательным, т.к. при благоприятной для предприятия экономической ситуации оно стремится к расширению и модернизации производства. Поэтому инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денег.

 На последнем месте  стоят доходы и расходы от  финансовой деятельности. В доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений и получение новых кредитов и займов.

О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, что получаемый предприятием банковский кредит в размере 3 200 тыс.руб. направляется на капитальные вложения производственного (3 040 тыс.руб.) и непроизводственного назначения (160 тыс.руб.). Капитальные вложения производственного назначения формируются  также за счет амортизационных отчислений, части чистой прибыли и за счет плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом. Капитальные вложения непроизводственного назначения кроме банковского кредита формируются  также за счет средств, поступающих на жилищное строительство в порядке долевого участия и части чистой прибыли. Проценты за указанный кредит (576 тыс.руб.) погашаются за счет прибыли от продаж.

Анализируя взаимоотношения  с бюджетом, можно сделать следующие выводы: предприятие, получая средства целевого финансирования в размере 100 тыс.руб. и используя средства, поступающие из выручки от продаж и чистой прибыли, уплачивает в бюджет:

Платежи в бюджет - всего,	14 291
в том числе:
налоги, включаемые в себестоимость  продукции	5 294
налог на прибыль	5440
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
налоги, относимые на финансовые результаты	1 504

Выводы о финансовых результатах  и эффективности производственно-хозяйственной  деятельности предприятия можно  сделать, используя показатели рентабельности предприятия, характеризующие прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в финансовые операции.

1.Рентабельность продаж:

прибыль от продаж / выручка от продаж * 100 % =  25 322/88 633*100=44,7 % 

2.Рентабельность продукции (издержек):

прибыль от продаж / себестоимость товарной продукции*100 % =

= 25 322/62 466*100 = 40, 5%.

3.Затраты на 1 рубль товарной продукции:

себестоимость товарной продукции / товарную продукцию = 62 466/88 000= 0,71.

Таким образом, можно сделать  вывод, что в целом у предприятия достаточно высокие показатели эффективности по текущей деятельности.

Однако из баланса доходов  и расходов мы видим, что предприятие  работает в «минус»  по другим видам деятельности (сальдо по инвестиционной деятельности  - 7701 тыс. руб., сальдо по финансовой деятельности  - 8808тыс. руб.).

 Так как, слабо задействованы все виды деятельности, кроме текущей, предприятию в рыночных условиях без привлечения дополнительных средств обходиться будет тяжело. Отрицательное сальдо по финансовой деятельности в размере   - 8808 тыс.руб. говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы

 

1.   Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. — М.: ЮНИТИ, 2000г..
2. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах - Литвин М.И. , Финансы. – 2005 г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 15.08.2000 №117-ФЗ  (в ред. от 21.06.2011г);
4.   Об анализе оборотных средств. Фащевский В.М. , Бухгалтерский учет. – 2006 г.
5. Управление предприятием. Плеханов Ю.В., Проблемы теории и практики управления. 2002 г.
6. Финансовый менеджмент. Российская практика. Стоянова Е.С. - М.: Перспектива, 2004 г.
7. Финансы в управлении  предприятием, Под ред. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 2005 г.
8.   Финансы организаций (предприятий): Учебник. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. – М.: ИНФРА-М, 2007 г.
9. Финансы организаций (предприятий): Учебник. Колчина Н.В. – М.: ЮНИТИ, 2006 г.
10. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. Бурмистрова Л.М. – М.: ИНФРА-М, 2007 г.
11. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие Мазурина Т.Ю. – М.: РИОР, 2007 г.
12. Финансы предприятий. В схемах и таблицах: пособие. Т.Н. Кондратьева – Минск: высшая школа, 2007 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 15.08.2000 №117-ФЗ  (в ред. от 21.06.2011г)

² Финансы организаций (предприятий): Учебник. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. – М.: ИНФРА-М, 2007 г. – 45с.

³ Финансы организаций (предприятий): Учебник. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. – М.: ИНФРА-М, 2007 г. – 50с.

⁴ Финансы организаций (предприятий): Учебник. Колчина Н.В. – М.: ЮНИТИ, 2006 г. – 67с.

⁵ Финансы организаций (предприятий): Учебник. Колчина Н.В. – М.: ЮНИТИ, 2006 г. – 42с.

⁶ Финансы организаций (предприятий): Учебник. Колчина Н.В. – М.: ЮНИТИ, 2006 г. – 45с.

⁷ Финансы организаций (предприятий): Учебник. Колчина Н.В. – М.: ЮНИТИ, 2006 г.-47с.

⁸ Финансы организаций (предприятий): Учебник. Колчина Н.В. – М.: ЮНИТИ, 2006 г – 49с.

⁹ Финансы организаций (предприятий): Учебник. Колчина Н.В. – М.: ЮНИТИ, 2006 г.- 58с.

¹⁰ Павлова Л.Н. Финансы предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 177 с.

¹¹ Финансы предприятий. В схемах и таблицах: пособие. Т.Н. Кондратьева – Минск: высшая школа, 2007 г.-134с.

¹² Финансы предприятий. В схемах и таблицах: пособие. Т.Н. Кондратьева – Минск: высшая школа, 2007 г.-155с.

¹³ Финансы предприятий. В схемах и таблицах: пособие. Т.Н. Кондратьева – Минск: высшая школа, 2007 г.-159с.

¹⁴ Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие Мазурина Т.Ю. – М.: РИОР, 2007 г.-168с.

¹⁵ Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие Мазурина Т.Ю. – М.: РИОР, 2007 г.-169с.

¹⁶ Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие Мазурина Т.Ю. – М.: РИОР, 2007 г.-170с.

¹⁷ Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие Мазурина Т.Ю. – М.: РИОР, 2007 г.-179с.

¹⁸ Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие Мазурина Т.Ю. – М.: РИОР, 2007 г.-184с.

¹⁹ Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие Мазурина Т.Ю. – М.: РИОР, 2007 г.-186с.