Содержание 

Введение

Аналитическая работа в банке

1. Назначение и содержание аналитической работы в банке

2. Состав и анализ финансовой отчетности банка

3. Анализ банковского баланса

4. SWOT - анализ

5. Факторный анализ прибыли

Анализ доходов, расходов

Трендовый анализ доходов

Налогообложение в банке

1. Налог на прибыль банка

2. Платежи банка в местный бюджет

3. Финансовые взаимоотношения банка с внебюджетными фондами

4. Особенности налогооблагаемой базы при налогообложении прибыли

5. Особенности налогооблагаемой базы при налогообложении имущества

Оценка предприятия как потенциального клиента

Платежный баланс (календарь банка)

Контент-анализ

Заключение

Список использованной литературы

 

     Введение

 

     Аналитическая практика была пройдена в дополнительном офисе № 8228 ОАО АКБ "РОСБАНК".

     Целью практики являлось закрепление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков работы в области анализа, финансов и налогообложения.

     Поставлены следующие задачи:

     Ознакомление с финансовой структурой банка;

     Изучение учетной политики банка и ее влияние на конечный финансовый результат;

     Изучение законодательной и нормативной документацией, регламентирующей деятельность банка;

     Сбор фактического материала, выполнение необходимых расчетов, анализ финансовых и нефинансовых показателей, оценка работы банка на основе проведенных исследований и расчетов;

     Написание и предоставление отчета о прохождении практики.

     Отчет содержит общую характеристику финансовой структуры банка, экономический анализ деятельности, финансы и налогообложение.

     Я попыталась как можно более полно отразить все обозначенные вопросы с учетом коммерческой тайны и недопущения ко многим сторонам деятельности Банка, сделать выводы.

 

     Аналитическая работа в банке

     1. Назначение и содержание аналитической работы в банке

 

     Аналитическая работа банка способствует эффективной его деятельности. Она должна вестись на регулярной основе и быть правильно организована. Специалистами банка анализируются внутренние и внешние факторы для принятия профессиональных, обоснованных управленческих решений. Во внимание принимаются и внутренние тенденции, процессы, факты, и разносторонние факторы страны и мира.

     Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка. Объектом анализа выступает коммерческая деятельность банка.

     Любой банк, анализируя деятельность старается выявить оптимальную структуру свих активных и пассивных операций, максимизируя прибыль. Возможности и потребности рынка должны быть сбалансированы. С этой целью банк разрабатывает схему поведения на рынке, обосновывает свои программы. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, в большей степени зависят от экономической политики государства в целом, от решений Центрального Банка России. Анализ внутренних условий деятельности банка заключается в оценке его положения на рынке банковских услуг, поведения, наличия высокого технического уровня, анализе профессионального кадрового состава, привлечения потенциально непроблематичных клиентов и т.д.

     Для любого анализа необходима достоверная информация, которая поступает за счет внутренних и внешних источников.

     Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой действует банк. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.). Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет; журналов; телевидения; радио; публикуемых годовых отчетов; производственной статистики; статистики потребления; личных контактов с клиентурой; обмена информации со служащими других банков.

     Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений.

     К источникам внутренней информации можно отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность; оценочные расчеты по кредитованию; отчеты отраслевых (региональных) управляющих; результаты внутренних исследований; акты ревизий и проверок; справки различного рода (например, о временном использовании изъятых из обращения ценностей и др.). Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.

     Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям:

     - анализ банковского баланса и других форм отчетности;

     - анализ состояния учета и отчетности;

     - анализ состояния договоров, а также учредительных документов.

     2. Состав и анализ финансовой отчетности банка

 

     Под отчетностью банков понимается предусмотренная законодательством РФ и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности банков, т.е. представление банками и получение Банком России указанной информации в виде официально утвержденных отчетных документов (форм отчетности), подписанных лицами, ответственными за достоверность содержащихся в таких документах сведений.

     Банковская отчетность группируется на основе различных признаков. Так, по признаку срочности (периодичности представления) она делится на: оперативную (ежедневную, пятидневную, ежедекадную), ежемесячную, ежеквартальную, годовую, разовую (ответы на запросы учреждений Центрального банка, иная требуемая информация, не являющаяся отчетностью). В соответствии с другим признаком отчетность подразделяется на: статистическую и бухгалтерскую (финансовую).

     В повседневной практической работе банков все виды бухгалтерской отчетности по признаку срочности укрупнено подразделяются на текущую и годовую отчетность.

     Формы текущей отчетности, которые банки должны представлять в учреждения Банка России и в налоговые органы:

     Ежемесячная отчетность:

     - оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета банка (бухгалтерский баланс);

     - расшифровки отдельных балансовых счетов;

     - таблица корректировок;

     - данные о крупных кредитах;

     - сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;

     - данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным банком кредитам, по привлеченным депозитам и вкладам, по выпущенным банком рублевым депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям, по выпущенным и учтенным банком векселям ;

     - аналитические данные о состоянии кредитного портфеля (по крупным кредитам);

     - расчет резерва на возможные потери по ссудам;

     - расчет собственного капитала;

     - расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и их значения;

     - сводная справка о выполнении обязательных нормативов Н6, Н8, Н10

     - расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральный банк;

     - сводный отчет о размере рыночного риска;

     - отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций;

     - отчет об иностранных операциях;

     - сведения о межбанковских кредитах и депозитах;

     - отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

     - сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них;

     - отчет об операциях по импортным и экспортным контрактам;

     - отчет об операциях ввоза и вывоза рублей;

     - отчет о движении активов и пассивов банка в драгоценных металлах;

     - сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам и др.

     Ежеквартальная отчетность:

     - отчет о прибылях и убытках;

     - расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках;

     - данные об использовании прибыли и фондов, созданных из прибыли;

     - сведения об иностранных инвестициях в уставном капитале банка;

     - информация о проведенных проверках соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью;

     - сведения о деятельности банка в части расчетов с использованием банковских и платежных карт;

     - структура платежей банка;

     - сведения о клиентской сети банка;

     - сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;

     - отчет о некоторых видах валютных операций;

     - депозитарный отчет;

     - консолидированная отчетность, которая включает отчет о составе участников консолидированной группы, консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках, отчет об открытых валютных позициях на основе консолидированной отчетности, расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности;

     - отчет о привлечении и погашении кредитов на основании разрешений Банка России;

     - информация банка - эмитента ценных бумаг;

     - сведения о дочерних и зависимых кредитных организациях на территории РФ и за рубежом.

     3. Анализ банковского баланса

 

     Баланс РОСБАНКа строится по унифицированной схеме в соответствии с Положением Центрального банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 5.12.2002 года № 205-П (с изменениями).

     Счета баланса подразделяются на: балансовые (активные и пассивные) и внебалансовые. Пассивные счета отражают собственные и привлеченные ресурсы, а активные счета учитывают - использование этих средств. Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов, не влияющих на актив или пассив баланса и поступающих на хранение, инкассо или комиссию, а также для учета бланков строгой отчетности, бланков акций, других документов и ценностей. Отражение операций в балансе производится в зависимости от содержания операции, а не от вида валюты - все операции в иностранной валюте отражаются только в рублях.