Особенности организации финансов коммерческого банка на примере ОАО банк «Экспресс»

Таким образом, финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

Финансовой устойчивостью  банка можно управлять путем  проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка.

В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. 

В современных  условиях снижение степени устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей

реакции со стороны  коммерческих банков - глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов ее повышения. Важным в обеспечении условий устойчивого функционирования банковского сектора является наличие определенных методик по оценке финансового положения коммерческих банков. 

В научных и  практических кругах, как в России, так и за рубежом, происходит постоянный поиск модели оценки финансовой устойчивости банков, а также подбор коэффициентов необходимых для этого. Методология оценки устойчивости коммерческого банка подробно описывается в отечественной и зарубежной экономической литературе.

В банковской практике существует два основных подхода  к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов. Для определения устойчивости, а  чаще всего надежности, используются разнообразные методики составления банковских рейтингов. Среди государственных рейтинговых систем оценки устойчивости банков широкую известность в России и за рубежом получила система «CAMEL», а среди дистанционных рейтингов, применявшихся в последние годы в России, - методики агентства банковской информации еженедельника «Экономика и жизнь», газеты «Коммерсантъ-Daily», Аналитического центра финансовой информации, МБО «Оргбанк», «Интерфакс-100», информационного центра «Рейтинг».

       Первые попытки составления рейтинга коммерческих банков России были предприняты информационным центром «Рейтинг» в газете «Известия» и Агентством банковской информации в газете «Экономика и жизнь».

Агентство банковской информации стало первым, начавшим рассчитывать и публиковать показатели активов баланса — нетто и собственных средств - капитала коммерческих банков.

Критериями   для ранжирования банков в списке, публикуемом Агентством банковской информации, были выбраны показатели: активов баланса — нетто, капитала и абсолютной прибыли. Подобная методика позволяет достаточно точно оценить размер банка, реальный объем операций и его место в банковской системе России.

Информационный  центр "Рейтинг" в своей методике для расчета рейтинга применяет  традиционную сумму взвешенных показателей. Нетрадиционным является использование размерных коэффициентов, а также коэффициентов разной размерности. Причем их вес постоянно изменяется в зависимости от таких факторов, как срок деятельности банка, его открытость, наличие опубликованных балансов в средствах массовой информации и др. Данная методика анализирует и учитывает практически все стороны деятельности коммерческого банка и пользуется большой популярностью среди кредитных организаций России. 

Аналитическим центром финансовой информации (АЦФИ) создана собственная методика определения пресс-рейтинга банков, позволяющая делать вывод о степени информированности общества, эффективности коммуникационной политики банка. В рамках макроэкономического анализа проводится ранжирование банков по различным количественным показателям, разработаны рейтинг банковских услуг и другие аналитические методики с использованием количественных и качественных показателей

В целом, на российском рынке банковских рейтингов можно  выделить четыре основные направления: рейтинги, которые на профессиональной основе составляют специализированные агентства, с использованием опыта зарубежных рейтинговых агентств; рейтинги, основанные на количественном, формальном анализе балансов банков; экспериментальные методики, слабо отработанные и имеющие узкое применение; рейтинги банков по абсолютным показателям их деятельности.

Однако, необходимо отметить, что публикуемые в настоящее  время в печати материалы о  ранжировании коммерческих банков по степени их надежности, то есть рейтинги, способны ввести в заблуждение клиентов финансового и кредитного рынков. Главный недостаток рейтинговых оценок – методология подсчетов. Обычно в качестве показателей берутся балансовые данные: объем активов, доля ссуд в активах, уставный фонд, прибыль, доход на капитал. Системы рейтинговых оценок, построенные только на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса, без анализа внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка. И хотя внешне перечень этих показателей напоминает международную рейтинговую систему оценки банков, вне поля зрения остается такой показатель (учитываемый международными стандартами), как достаточность капитала. Аналогична ситуация и по оценке активов, объем которых сам по себе, не может претендовать на объективность оценки устойчивости банка. Оценивается Оценивается не объем, а качество активов. Задача оценки состоит также в том, чтобы определить безнадежные, проблемные активы. Не менее важна и качественная оценка размеров прибыли и характера ее использования. Представление о том, что устойчивость банка определяется размерами его прибыли и выплачиваемых дивидендов достаточно спорно. Прибыль должна рассматриваться с позиции достаточности роста банковского капитала. Кроме того, прибыль следует сравнивать не только с суммой собственных средств банка, но и со средней величиной активов, по которым она получена.

Важной теоретической  составляющей предлагаемой методики оценки устойчивости банка является обоснование критериев финансово устойчивого банка в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Исследования, проведенные в предыдущем параграфе, выявили и конкретизировали следующие критерии устойчивого функционирования коммерческого банка: достаточность капитала, ликвидность, качество активов, качество пассивов и прибыльность. Данные критерии составляют основу системы оценки финансовой устойчивости банков

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:

1. Показатели  достаточности капитала;

2. Показатели  ликвидности;

3. Показатели, характеризующие  качество пассивов;

4. Показатели, характеризующие  качество активов;

5. Показатели  прибыльности.

Основным требованием, которому должны быть удовлетворены  коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности.

Рассмотрим приведенные  коэффициенты более подробно.

капитал является одной из наиболее важных интегральных характеристик коммерческого банка. Оценку достаточности капитала можно  производить либо на основе абсолютных, либо на основе относительных показателей. Его размер в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, иными словами, характеризует возможности кредитной организации нести убытки без нанесения серьезного ущерба своей платежеспособности. Капитал также отражает совокупную эффективность работы банка, степень доверия акционеров и клиентов к его деятельности, качество менеджмента.

         Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в  рискованные активы защищены  собственным капиталом. Однако, если рассматривать

коэффициент достаточности  капитала изолированно от других показателей  деятельности банков, то он может дать неверное представление об устойчивости кредитной организации. При комплексном рассмотрении устойчивости коммерческих банков большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности банков.

Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков были выбраны нормативы, установленные ЦБ РФ Инструкцией № 1: мгновенной, текущей и общей ликвидности.

Оценка уровня ликвидности банка производится путем сопоставления значения коэффициентов  ликвидности конкретного банка, рассчитанных по методике Банка России, с установленными нормами.

Норматив мгновенной ликвидности означает способность  банка выполнить свои обязательства  перед вкладчиками на текущий  момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в  размере 20%.

Норматив текущей ликвидности по экономическому содержанию означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент

Еще одним показателем  ликвидности, установленным ЦБ РФ, является норматив общей ликвидности. Данный коэффициент позволяет регулировать необходимый уровень ликвидности  баланса посредством установления доли ликвидных активов в общей  их сумме. По экономическому содержанию он означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение ликвидных и общих активов, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям.

Качество пассивов коммерческого банка характеризуется  такими основными показателями как  коэффициент клиентской базы и коэффициент  стабильности ресурсной базы (см. таблицу 3.2.1).

Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования

Поскольку средства населения и юридических лиц привлекаются на различные сроки и на разных условиях, то важным моментом при оценке качества ресурсной базы банка является определение доли наиболее стабильной части ресурсов банка, представленной долгосрочными обязательствами в его суммарных обязательствах. Это отношение представляет собой коэффициент стабильности ресурсной базы.

Стабильность  ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним  прибыль

Качество активов коммерческого банка должно обеспечивать ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость коммерческого банка.

Анализ качества активов традиционно начинается с рассмотрения коэффициента эффективности  использования активов, который показывает, какую долю в суммарных активах занимают активы, приносящие доход (см. таблицу 3.2.1.). Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Особого интереса с точки зрения оценки финансовой устойчивости банка заслуживают  показатели прибыльности. Анализ прибыльности банковской деятельности проводится с  целью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования коммерческого банка, в частности своевременного и полного покрытия расходов, связанных с невозвратом банковских активов, формированием внутрибанковских источников для затрат на развитие коммерческого банка и повышение его конкурентоспособности, а также для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам.

Важным показателем  прибыльности является коэффициент  рентабельности активов, представляющий собой соотношение прибыли, полученной банком, к величине его совокупных активов

Рост данного  коэффициента должен оцениваться положительно, так как он свидетельствует о  повышении эффективности использования  банком имеющихся активов, но при  этом следует иметь в виду, что  слишком высокое его значение может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов

Низкая норма  прибыли активов коммерческих банков свидетельствует о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах.

Другим показателем  эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его собственному капиталу. Данный коэффициент свидетельствует о степени отдачи капитала банка.

Таким образом, использование системы коэффициентов, предложенных методикой, позволило бы достаточно полно оценить финансовую устойчивость коммерческих банков. Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке совокупности критериев устойчивости банков и нацелены на проведение экспресс-анализа финансового состояния банка.

Конечная цель проведения анализа состоит в  выявлении проблем у коммерческих банков, связанных с устойчивостью  на стадии их формирования. Непосредственно  в рамках анализа решается задача получения достоверной картины  текущего финансового положения коммерческих банков, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Для этого коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет определить положительные и отрицательные стороны их деятельности. Это определяется тем, что показатели развития банков, а не состояния на определенный момент дают несравненно большую информацию об устойчивости. То есть более типичным и плодотворным является анализ устойчивости банка с позиции его развития.