Особенности организации финансов коммерческого банка на примере ОАО банк «Экспресс»

                                                        Содержание. 
 
 
 
 

Введение ………………………………………………………………..4

Глава1. Сущность, функции и особенности формирования финансов кредитных учреждений. ………………………………………...6

1.1 Денежные отношения, состав и содержание финансово-кредитных учреждений…………………………………………………………… .. 6

1.2 Источники формирования финансовых ресурсов, направление их использования……………………………………………………7

1.3  Прибыль  на коммерческих предприятиях.  ……………………..9

Глава 2 Финансовые ресурсы коммерческого банка и его финансовая устойчивость……………………………………………………..10                                         

2.1Финансовые ресурсы коммерческого банка, их место в денежном обороте банка……………………………………………………………………   10

2.2Финансовая устойчивость коммерческого банка, ее составляющая…………………………………………………………….12     

Глава 3 Анализ деятельности коммерческих банков на примере банка «Экспресс»………………………………………………………21

3.1 Общая  характеристика банка «Экспресс»……………………….21

3.2. Кредитная политика коммерческого банка ОАО банк «Экспресс»………………………………………………………….23

Заключение……………………………………………………………….32

Список литературы………………………………………………………34 
 
 
 
 

Введение

Финансы коммерческих организаций являются основным звеном финансовой системы, так как охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Коммерческие предприятия являются основой функционирования нашей экономической системы, от их развития зависит   развитие экономики страны. Поэтому изучение системы функционирования финансов коммерческих организаций в условиях рыночной экономики представляется особенно важным и актуальным. В первой главе рассмотрены содержание и функции финансов коммерческих предприятий, особенности их функционирования. Также дано понятие финансовых ресурсов, описаны источники формирования финансовых ресурсов и  направления их использования. Рассмотрены специфические особенности финансовых отношений кредитных организаций, а также основные особенности формирования и использования прибыли.

Все принципы организации  финансов на предприятии находятся  в постоянном развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической  ситуации применяются свои формы  и методы соответствующие состоянию  производительных сил и производственных отношений в обществе.

Совокупность  денежных доходов, поступлений и  накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, образует финансовые ресурсы  организации. Финансовые ресурсы организации  начинают свое формирование уже на стадии создания организации в виде образования уставного (складочного) капитала. Источники финансовых ресурсов в процессе функционирования коммерческой организации составляют: выручка от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества, внереализационные доходы, участие на финансовом рынке как заемщика и эмитента, средства из бюджетов.

Цель данной курсовой работы - углубление знаний о  структуре финансов и финансовых отношений коммерческих организаций (предприятий), о классификации финансовых ресурсов, о составе, порядке формирования и направления использования средств основных денежных фондов коммерческих организаций (предприятий) также изучение направления политики коммерческих банков на примере ОАО банка « Экспресс».

Объектом  исследования курсовой работы является ОАО банк «Экспресс» г. Махачкала. Этот банк является коммерческим банком, именно поэтому он был взят в качестве примера для рассмотрения формирования и распределения финансовых ресурсов коммерческих банков, а также формирования и распределение и состав прибыли коммерческого банка. В данной курсовой работе также была затронута тема финансовой    устойчивости коммерческого банка, а в частности признаки  устойчивости и показатели ее определяющие. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава1 Сущность, функции  и особенности формирования финансов кредитных учреждений.

1.1 Денежные отношения,  состав и содержание  финансово-кредитных  учреждений

          Кредитная сфера охватывает часть денежных  отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги « меняют» владельца. При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночных характером функционирования, так как предметом купли-продажи  выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры – кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке.

          Кредитные организации выполняют: во-первых, операции, присущие  любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации , начисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);и населения. Кроме того финансовые ресурсы кредитных организаций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

Происходит создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций и  кредитной системы страны ,так  как именно в кредитных организациях хранятся все денежные стредства  юридических лиц государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценения ценных бумаг. Кроме того часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов  банковской системы         и в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.

Финансы кредитных  организаций базируются на следующих  принципах:

         1)свободное распоряжение собственными  денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

        2)стремление к получению прибыли, т. е при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;

        3 )предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам; 

1.2 Источники формирования  финансовых ресурсов, направление их  использования

        Источником финансовых ресурсов  коммерческих предприятий являются:

     -Финансовые  ресурсы, формирующиеся  за  счет собственных средств, которые  формируются из прибыли за счет поступлений от амортизационных отчислений и задолженности по заработной плате, образование резервов предстоящих платежей, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами за счет целевых поступлений;

     -Финансовые  ресурсы предприятий ,мобилизуемые на финансовых рынках,т.е. за счет продажи собственных акций, облигаций др. видов ценных бумаг и за счет кредитных инвестиций.

     -Финансовые  ресурсы поступающие в порядке  перераспределения и формирующиеся  за счет страховых возмещений  по наступившим рискам ,за счет финансовых ресурсов, поступивших от концернов и ассоциаций.(дивиденды и проценты по ценным бумагам, бюджетные субсидии.)

    Использование  финансовых ресурсов предприятий  функционирующих на коммерческих  началах идет по следующим  направлениям:

  -платежи  банковской системе

  -платежи  органам страхования

  - инвестирования  и капитальные вложения собственного  предприятия, обновление основных  фондов , научно- исследовательские  работы, прогрессивные технологии  ноу-хау;

   -инвестирование в ценные бумаги;

   -образование  денежных фондов поощрительного  и социального характера;

  -благотворительные  цели спонсорства.

Финансовые ресурсы  играют большую роль в кругообороте основных и оборотных средств.

        Основные средства-это  денежные  средства, инвестированные в основные фонды производственного и непроизводственного назначения. Свою стоимость основные средства переносят в виде амортизации на готовую продукцию, а оставшаяся неиспользованная часть представляет собой остаточную стоимость.

        Амортизационный фонд вместе с бюджетным финансированием используется на капитальные вложения.

         Денежные средства, авансируемые  в оборотные производственные  фонды и фонды обращения, составляют  оборотные средства предприятия.  Они полностью переносят   свою  стоимость на готовую продукцию за один производственный цикл.

         Основным направлением использования  финансовых ресурсов является  кредитование малого бизнеса  частых лиц

         К особенностям современной системы  организации кредитования относятся следующие:

        -клиент не закрепляется за  банком, а сам выбирает тот  банк, чьи условия совпадают с  его интересами, ему предоставлено  право получать кредиты в разных  банках, что создаст условия для  развития конкуренции между банками.  Исходя из этого выдача кредита возможна как клиенту так и не клиенту банка. Под не клиентом банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке расчетного (текущего) счета; 

       -банк торгует своими ресурсами,  поэтому в основном он диктует  условия предоставления кредита;

       -кредитование производится как  на базе укрупненного объекта,  так и в объеме разовых кредитов, покрывающих временный разрыв  в платежном обороте;

       -объем выдаваемых банком кредитов  в большей части зависит от  объема привлеченных средств, от этого, в конечном счете, зависит и объем доходов рентабельность банка. 

1.3  Прибыль на коммерческих  предприятиях.

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого нормального функционирования и прочной позиции на рынке. Размер прибыли главным образом зависит от полученных доходов и произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка-финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если это результат имеет отрицательное значение его называют убытком. Полученная прибыль является базой для получения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения, ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

       Состав прибыли коммерческого  банка.

Разница между  суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим  законодательством на расходы банка  называется балансовой или валовой прибылью. Если эта разность имеет отрицательное значение ее называют убытком.

       Валовая прибыль банка подразделяется  на:

1Операционную  прибыль, равную разнице между  суммой операционных расходов  и доходов.

1. процентную прибыль , превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
2. Комиссионную прибыль превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
3. Прибыль от операции на финансовых рынках- разница между расходами и доходами этой операции.
4. Прочую операционную прибыль - прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы
2. Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление
3. Прочую прибыль - разницу между ее доходами и расходами.