Основные направления по совершенствованию формирования и использования финансовых ресурсов

     К финансовым ресурсам предприятия, образуемых за счёт собственных и приравненных к ним средств относят, прежде всего, различные доходы и поступления.

     К поступлениям, которые формируют  финансовые ресурсы предприятий, относят: амортизационные отчисления, устойчивые пассивы, выручку от реализации выбывшего имущества, целевые поступления (например, за содержание детей в дошкольных учреждениях и др.), средства, полученные за счёт мобилизации внутренних ресурсов в строительстве, взносы членов трудового коллектива, страховые возмещения по наступившим рискам, ресурсы, поступающие от отраслевых структур, средства из бюджетов и внебюджетных фондов.

     Наиболее  значительные финансовые ресурсы могут  быть получены в виде прибыли от производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Являясь экономической  категорией, прибыль характеризует  финансовый результат деятельности предприятия.

     Основными факторами, оказывающими влияние на рост прибыли являются: увеличение выручки от реализации продукции (услуг) и снижение себестоимости выпускаемой  продукции.

     Если  в результате производственно-хозяйственной  деятельности предприятие имеет и убытки, то это также отражается в показателе балансовой прибыли (конечный финансовый результат работы предприятия, отражаемый в балансе).

     Порядок распределения балансовой прибыли  зависит от организационно-правовой формы предприятия. После отчисления налогов и сборов образуется чистая прибыль предприятия, которая подлежит распределению. Направления распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, находятся в компетенции предприятия и фиксируются в его уставе и разрабатываемых положениях. Прибыль, остающаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, может направляться на реконструкцию действующего производства, модернизацию оборудования, пополнение собственных оборотных средств, на финансирование НИОКР, на совершенствование технологии и организации производства, на удовлетворение потребительских и социальных нужд и т.д. Перечисленные мероприятия финансируются из образуемых на предприятии фондов, количество и название которых определяется хозяйствующим субъектом самостоятельно, но, как правило, могут выделяться следующие фонды: потребления, накопления, резервный, социальной сферы и др.

     Амортизационные отчисления - являются вторым после  прибыли крупным источником финансовых ресурсов предприятия. Амортизационные  отчисления - это выражение в денежной форме размера амортизации, соответствующего степени износа основных фондов и нематериальных активов.

     Значительные  финансовые ресурсы, особенно на вновь  создаваемых и реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Конкретными формами их мобилизации могут быть: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых отдельным предприятием, а также кредитные инвестиции.

     К средствам, поступающим в порядке  перераспределения, относятся страховое  возмещение по наступившим рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний или других отраслевых структур, ресурсы, поступающие на долевых началах, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии и другие виды ресурсов.

     Финансовые  ресурсы действующего коммерческого  предприятия по основным источникам их формирования можно структурировать  следующим образом:

     - финансовые ресурсы, формируемые из выручки от реализации продукции (прибыль, фонд амортизационных отчислений, фонд заработной платы, фонд возмещения материальных затрат);

     - финансовые ресурсы, формируемые  на финансовом рынке (кредиты  и займы, продажа собственных  акций и других видов ценных  бумаг, дивиденды и проценты  по ценным бумагам других эмитентов,  страховые возмещения и пр.);

     - финансовые ресурсы, образуемые  за счет кредиторской задолженности  (поставщикам и подрядчикам, по  оплате труда, по социальному  страхованию, перед бюджетом и  пр.);

     - финансовые ресурсы, формируемые  за счет взносов и поступлений  целевого характера,  (поступающие от других организаций и физических лиц, бюджетные субсидии и пр.).

     Итак, финансовые ресурсы организации  делятся на собственные и заемные. К собственным финансовым ресурсам и приравненным к ним средствам  относятся: прибыль, амортизация, устойчивые пассивы, собственный капитал, целевые поступления, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и другие. К заемным относятся: привлекаемый дополнительный акционерный капитал, банковские ссуды и кредиты, предоставляемая безвозмездная помощь.

      1.2. Характеристика роли финансовых ресурсов в обеспечении  
          воспроизводственного процесса. 

     По  устоявшемуся научному мнению простое  воспроизводство характеризуется  тем, что размеры произведенного продукта, а также его качество в каждом последующем цикле остаются неизменными. Соответственно и факторы производства не претерпевают изменений. Весь прибавочный продукт, если он производится, используется самими производителями на цели личного потребления.

     При расширенном воспроизводстве размеры произведенного продукта в каждом последующем цикле возрастают, что достигается, в том числе, и за счет улучшения качества продукта.

     Материально-технической  основой процесса производства на любом  предприятии являются основные производственные фонды.

     Первоначальное  формирование основных фондов на вновь  создаваемых предприятиях происходит за счет основных средств, являющихся частью уставного фонда.

     В дальнейшем, по мере участия основных фондов в производственном процессе, их стоимость раздваивается: одна ее часть, равная износу, переносится на готовую продукцию, другая — выражает остаточную стоимость действующих основных фондов.

     Сношенная часть стоимости основных фондов, перенесенная на готовую продукцию, по мере реализации последней, постепенно накапливается в денежной форме в специальном амортизационном фонде. Данный фонд формируется посредством ежегодных амортизационных отчислений и используется для простого и частично — расширенного воспроизводства основных фондов.

     Величина  амортизационного фонда ежегодно рассчитывается путем умножения балансовой стоимости основных фондов на норму амортизации. Экономически обоснованные нормы амортизации имеют большое значение. Они позволяют, с одной стороны, обеспечить полное возмещение стоимости выбывающих из эксплуатации основных фондов, а с другой — установить подлинную себестоимость продукции, составным элементом которой выступают амортизационные отчисления.

     Однако  следует отметить, расширенное воспроизводство не может быть обеспечено только за счет амортизационных отчислений, поскольку они предназначены главным образом на простое воспроизводство. Поэтому в значительной части капитальные вложения обеспечиваются из национального дохода, причем в капитальные затраты реинвестируются прежде всего собственные финансовые ресурсы предприятия; сюда направляется также акционерный и паевой капитал, мобилизуемый на финансовом рынке, привлекаются кредитные ресурсы, а в особых случаях, специально оговоренных в решениях правительства — бюджетные ассигнования и средства внебюджетных фондов.

     В составе собственных финансовых ресурсов предприятия, используемых на капитальные вложения, важное место  занимает прибыль. В последнее время  наблюдается тенденция увеличения абсолютного размера и доли прибыли  в источниках финансирования капитальных вложений.

        Выделение бюджетных средств на капитальные затраты обеспечивает проведение единой технической политики, создает финансовые предпосылки для регулирования структуры общественного воспроизводства, развития приоритетных отраслей экономики.

     Объективные предпосылки целенаправленного  использования финансов в воспроизводственном  процессе организации кроются в  основных функциях финансов – распределительной, воспроизводственной, стимулирующей  и контрольной.

     Распределительная функция реализуется в рамках распределения финансовых ресурсов в процессе кругооборота средств непосредственно на предприятиях. Весь кругооборот ресурсов предприятия связан с образованием и распределением фондов финансовых ресурсов. Данная функция позволяет формировать финансовые ресурсы и денежные фонды целевого назначения, соответствующие потребностям развития предприятия в целом и отдельных его структурных подразделений.

     Воспроизводственная функция реализуется посредством регулирования воспроизводственного процесса в форме целенаправленного управления фондами финансовых ресурсов и создания такой финансово-экономической среды, при которой возможно достижение субъектами обозначенных предпринимательских интересов. Данная функция выступает необходимой предпосылкой эффективной организации управления денежными потоками, возможности успешного использования кредитов банка, кредиторской задолженности, займов и других источников финансовых ресурсов.

     Стимулирующая функция финансов имеет большое значение для развития производства товаров и услуг, роста рентабельности предприятий. Реализация данной функции через установленную организацией систему покрытия предприятиями издержек производства и распределения прибыли, через налоговую систему, эффективную систему организации финансовых взаимосвязей между субъектами рынка, а также посредством бюджетного финансирования наиболее перспективных, приоритетных отраслей экономики.

     Контрольная функция финансов – важный фактор экономического развития и служит необходимой предпосылкой повышения эффективности деятельности организаций, ускорения оборота их финансовых ресурсов. Контролируя движение финансовых потоков, можно осуществлять реальный контроль за состоянием, динамикой и эффективностью использования имущества предприятия.

     Исходя  из вышеизложенного, можно сказать, что финансы играют важную роль в воспроизводственном процессе. Финансовые ресурсы призваны, в первую очередь, обеспечить производственный процесс. Их использование может осуществляться в форме авансирования и инвестирования в производственную деятельность.

образований, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов, а также одного или нескольких крупных предприятий в уставном капитале не должна составлять более 25%.

Не предоставляется финансирование следующим видам субъектов МСП:

• кредитным и страховым организациям, в том числе небанковским кредитным организациям, инвестиционным фондам, негосударственным пенсионным фондам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ломбардам; 
• участникам соглашений о разделе продукции; 
• предприятиям игорного бизнеса; 
• предприятиям, осуществляющим производство и реализацию подакцизных товаров, а также добычу и реализацию полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых); 
• нерезидентам РФ».

     Если предприятие  желает получить поддержку в рамках Программы, необходимо определить, какой вид услуг необходим: кредит банка, микрозайм, получение основных средств в лизинг или же финансирование под уступку денежных средств к дебиторам; а затем обратиться к соответствующему участнику Программы:

- если нужно получить кредит в банке, необходимо обратиться в один из банков-партнеров, которому выделена в данном регионе квота на оказание финансовой поддержки МСП;

- если нужно получить микрозайм, оборудование в лизинг или финансирование под уступку денежных требований к кредиторам необходимо обратиться в соответствующую организацию инфраструктуры поддержки.

Банк-партнер  или организация инфраструктуры проверят, соответствует ли

предприятие требованиям Программы, а также  критериям отбора банка-партнера, и  при наличии неиспользованных средств, выделенных ОАО «РосБР», предоставят предприятию соответствующее финансирование/услугу.

     В рамках поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства  Внешэкономбанк, через ОАО «Российский  банк развития» предоставляет возможность  субъектам малого и среднего предпринимательства воспользоваться финансовой поддержкой по следующим направлениям:

- финансирование  через республиканские банки,  а также в рамках программ  «Микрозайм 1-го уровня», «Региональный фонд», «Факторинг-компания»;