Основи кредитування підприємств

     Таблиця 3 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотні  кошти	Витрати ІV кв., тис. грн..	Одноденне витрачання,  тис. грн.	Норма в днях	Норматив у тис. грн.
1. Основні  матеріали 1.1 Сировина  та інші матеріали	- 900	- 10	- 40	247,5 400
2. Допоміжні  матеріали	237	2,6	30	78
3. Паливо	330	3,7	10	37
4. Запасні  частини і МШП	-	-	-	130
5. Незавершене  виробництво	-	-	-	117
6. Витрати  майбутніх періодів	-	-	-	120
7. Готова  продукція	3600	40	9	360
Усього  норматив на кінець року				1489,5
Норматив  на початок планового року				1500
Приріст нормативу у плановому році				- 10,5

 

     4. Приросту нормативу в планову  році немає. 

     5.  Середньорічна вартість основних  засобів дорівнює вартості ОФ на початок планового року з урахуванням середньорічної вартості ОФ введених і відніманням середньорічної вартості ОФ, що вибули протягом року.

     Вартість  ОФ на початок планового року, уведених ОФ у березні і виведених ОФ з 1 липня дані в умові.

     Середньорічна вартість ОФ введених у березні розраховується діленням добутку їх вартості та кількості  місяців  їх експлуатації на 12 ( кількість  місяців у році ):

     (850 * 9) /12 = 637,5 тис. грн.

     Середньорічна вартість ОФ вибулих з 1 липня розраховується діленням добутку їх вартості та кількості місяців  їх не експлуатації на 12 ( кількість місяців у році ):

     (180 * 6) / 12 = 90 тис. грн.

     Середньорічна вартість ОФ у плановому році = 5970 + 637,5 – 90 = 6517,5 тис. грн.

     Розрахунок  середньорічної вартості основних засобів на 2012 р.

     Таблиця 5

Показники	Сума, тис. грн.
1. Вартість  ОФ на початок планового року	5970
2. Уведення  ОФ у березні	850
3. Середньорічна  вартість уведених ОФ	637,5
4. Вибуття  ОФ з 1 липня	180
5. Середньорічна  вартість ОФ, що вибули	90
6. Середньорічна  вартість ОФ у плановому році	6517,5

 

6. Прибуток  від реалізації продукції розраховується  за формулою:

     П_р = П_п + П_т – П_к,

     Де  П_п - прибуток у залишках готової продукції на початок планового періоду;

     П_т – прибуток у виготовленій товарній продукції за плановий період;

       П_к – прибуток у залишках готової продукції на кінець планового періоду.

     Заносимо  в таблицю 6 дані, які нам дані за умовою. Випуск товарної продукції  в плановому році визначаємо згідно кошторису, шляхом додавання відповідних пунктів (дорівнює 12000 тис грн.).

     Визначаємо  обсяг реалізації за оптовими цінами за допомогою відношення оптових  цін до собівартості:

     800 * 1,14 = 912 тис. грн..

     12000 * 1,16 = 13920 тис. грн..

     200 * 1,16 = 232 тис. грн..

     Прибуток  дорівнює різниці оптових цін та собівартості:

     912 – 800 = 112 тис. грн..

     13920 – 12000 = 1920 тис. грн..

     232 – 200 = 32 тис. грн..

     Щоб визначити ПДВ постачальника  необхідно матеріальні витрати  з кошторису помножити на ставку ПДВ (20 %):

     8190 * 0,2 = 1638 тис. грн..

     Тепер маємо визначити суму ПДВ до сплати в бюджет. Для цього плановий обсяг реалізації продукції за оптовими цінами множимо на ставку ПДВ та віднімаємо ПДВ постачальника ( як податковий кредит):

     ПДВ до бюджету = 14600 * 0,2 – 1638 = 1282 тис. грн..

     Розрахунок прибутку від реалізації продукції на 2012 р. тис. грн.

     Таблиця 6

Показники	За собівартістю	Відношення  оптових цін до собівартості	За оптовими цінами	Прибуток
1. Залишки  нереалізованої продукції на  початок планового року	800	114%	912	112
2. Випуск  товарної продукції в плановому році	12000	116%	13920	1920
3. Очікувані  залишки нереалізованої продукції  на кінець планового року	200	116%	232	32
Усього  реалізація	12600	Х	14600	2000

7. Прибуток  від звичайної діяльності дорівнює  прибутку від операційної діяльності за вирахуванням відсотків по кредиту ( сума кредиту – 350 тис. грн..; відсотки по кредиту – 20% річних)

     Для того, щоб знайти прибуток від операційної  діяльності необхідно з суми прибутку від реалізації та інших доходів ( реалізація оборотних коштів, доходи від операційної оренди, отримана сума штрафів, списання кредиторської заборгованості) вирахувати адміністративні витрати і витрати на збут продукції:

     2000 + 70,5 + 90,5 + 9 + 60 – 20 – 120 = 2090 тис.  грн..

     Прибуток  від звич. діяльності = 2090 – 350 * 0,2 = 2020 тис. грн..

     Середньорічна вартість ОФ береться з Таблиці 5.

     Середньорічна вартість оборотних коштів дорівнює середньоарифметичному від вартості оборотних коштів на початок і  кінець року:

     (1500 + 1489,5) / 2 = 1494,8 тис. грн..

     Знаходимо рівень рентабельності: відношення прибутку від звичайної діяльності до суми середньорічної вартості основних фондів і оборотних коштів

     Р = 2020 / ( 6517,5 + 1494,8) * 100% = 2020 / 8012,3 * 100% = 25,2 %

     Розрахунок  рівня рентабельності виробництва

     Таблиця 7

Показники	Сума, тис. грн..
1. Прибуток  від звичайної діяльності	2020
2. Середньорічна  вартість ОФ	6517,5
3. Середньорічна  вартість оборотних коштів	1494,8
4. Рівень  рентабельності, %	25,2

 
 

     8. Чистий прибуток дорівнює різниці  прибутку від звичайної діяльності та податку на прибуток ( 25 % від прибутку від звичайної діяльності = 505 тис. грн..) :                  ЧП = 2020 – 505 = 1515 тис. грн..

     За  напрямками прибуток розподіляється згідно з вказаними в умові відсотками:

     На  створення фінансового резерву (5 %): 1515 * 0,05 = 75,8 тис. грн..

     На  розвиток виробництва ( 60%): 1515 * 0,6 = 909 тис. грн..

     На  соціальний розвиток ( 20%): 1515 * 0,2 = 303 тис. грн..

     На  матеріальне заохочення (15%): 1515 * 0,15 = 227,3 тис. грн.

     Розподіл  прибутку на 2012 р.                                             Таблиця 8

Показники	Сума, тис. грн..
1. Прибуток  від звичайної діяльності	2020
2. Податок  на прибуток	505
3. Чистий  прибуток	1515
4. Напрямки  розподілу прибутку: На створення  фінансового резерву На розвиток виробництва На соціальний розвиток На матеріальне  заохочення	75,8 909 303 227,3
5. На  капітальне будівництво	504
6. Приріст  нормативу оборотних коштів	-
7. Інші  платежі: Покриття  збитків ЖКХ Покриття  видатків на утримання дитячого садка	90 200

 

9. Загальна сума амортизації – це сума амортизації за всі квартали по всім групам, вона складає 840 тис. грн..

     Згідно  з ти, що амортизація спрямована на капітальний ремонт складає 40% від  загальної суми амортизації, а амортизація  на капітальне будівництво – 60 %, визначаємо:

     А_{Кап. рем.}= 840 * 0,4 = 336 тис. грн..;

     А_{Кап. буд.} = 840* 0,6 = 504 тис. грн..

     Напрямки  використання амортизаційних відрахувань  в 2012 р.

     Таблиця 9

Показники	Сума, тис. грн..
1. Загальна  сума амортизації	840
2. Амортизація  на капітальний ремонт	336
3. Амортизація  на повне відтворення ОФ 3.1 На  капітальне будівництво	504

 

10. Визначаємо прибуток, який дорівнює обсягу капітальних вкладень за вирахуванням внутрішніх джерел, розміру банківського кредиту і амортизаційних відрахувань :

     П = 1070 – ( 85 + 25 + 70 ) – 504– 350 = 36тис. грн..

     Джерела фінансування капітального будівництва на підприємстві в 2012р.

     Таблиця 10

Показники	Сума, тис. грн..
1. Прибуток	36
2. Амортизація	504
3. Кредити  банку	350

 

     Після всіх проведених розрахунків можемо скласти фінансовий план (баланс доходів і видатків) підприємства та перевірочну шахову таблицю до балансу доходів і видатків підприємства: 

Баланс доходів і видатків підприємства на 2012 р. (скорочено)Таблиця 11,12

Розділи і статті балансу	Усього  за рік, тис. грн..	У тому числі  по кварталам
		І	ІІ	ІІІ	ІV
І Доходи і надходження коштів
1. Прибуток від звичайної діяльності	2020	424,2	464,6	525,2	606
2. Амортизаційні відрахування	840	176,4	193,2	218,4	252
3. Мобілізація внутрішніх ресурсів  у капітальному виробництві	85	17,85	19,55	22,1	25,5
4. Прибуток і економія від зниження  вартості будівельно-монтажних робіт,  що виконуються господарським  способом	95	19,95	21,85	24,7	28,5
5. Приріст стійких пасивів	20	4,2	4,6	5,2	6
6. Находження коштів від батьків  на утримання дітей у дитячому садку	50	10,5	11,5	13	15
7. Податок на додану вартість, що  надходить у складі виручки  від реалізації продукції	2920	613,2	671,6	759,2	876
Разом доходи і надходження	6010	1262,1	1382,3	1562,6	1803
ІІ  Витрати і відрахування
8. Капітальні вкладення у виробничі  об’єкти, в том числі:	1070	224,7	246,1	278,2	321
а) з власного прибутку
б) з інших джерел
9. Видатки на капітальний ремонт	336	70,6	77,3	87,4	100,8
10. Приріст нормативу оборотних  коштів, всього: У тому числі за рахунок прибутку	-	-	-	-	-
11. Видатки за рахунок прибутку  на:	1239	260,2	285	322,1	371,7
а) створення резерву  б)  розвиток виробництва  в)  соціальний розвиток  г)  матеріальне заохочення	75,8 873 63 227,2	15,9 183,3 13,2 47,7	17,4 200,8 14,5 52,3	19,7 227 16,4 59,1	22,7 261,9 18,9 68,2
12. Витрати на утримання дитячого  садку	200	42	46	52	60
13. Податок на додану вартість, що  сплачується	1638	344	376,7	425,9	491,4
14. Видатки на науково-дослідні роботи	80	16,8	18,4	20,8	24
15. Видатки ЖКХ	90	18,9	20,7	23,4	27
Разом видатків і відрахувань	4653	977,1	1070,2	1209,8	1395,9
ІІІ Кредитні взаємовідносини
16. Одержання довгострокових кредитів  від комерційних банків	350	73,5	80,5	91	105
ІV Взаємовідносини з бюджетом
17. ПДВ	1282	269,2	294,9	333,3	384,6
18. Податок на прибуток	505	106,1	116,2	131,3	151,5
19. Акцизний збір	-
Разом платежі	1787	375,3	411	464,6	536,1
V Асигнування з бюджету
20. На державні капіталовкладення	-
21. Інші витрати (НДР)	80	16,8	18,4	20,8	24
Разом асигнування	80	16,8	18,4	20,8	24
Перевищення платежів у бюджет над асигнуваннями	1707	358,5	392,6	443,8	512,1