Основи кредитування підприємств

Організація роботи з обслуговування бюджетних кредитів, їх обліку і проведення розрахунків  з позичальниками покладається на вповноважені комерційні банки України.

Контроль за цільовим використанням і своєчасним погашенням кредиту і відсотків за користування ним здійснює комерційний банк.

У разі несплати підприємством суми кредиту, відсотків  за користування ним чи відповідних  комісійних переказ належних сум  на рахунок Фонду здійснюється в  межах вартості заставного майна, яке реалізується з доручення банку.

Нині комерційні банки України дуже рідко надають  підприємствам довготермінові кредити. Можливість отримати такий кредит є  реальнішою через кредитні лінії  Світового банку і Європейського  банку реконструкції та розвитку (ЄБРР), що надаються уповноваженими банками. Тобто кредитування підприємств відбувається за рахунок коштів міжнародних фінансово-кредитних інститутів.

Головні критерії та обсяги фінансування підприємств  по лінії ЄБРР:

• фінансуються тільки проекти підприємств з приватною формою власності, які функціонують переважно у галузях сільськогосподарського виробництва, харчової промисловості та послуг;
• допроектні активи підприємств не повинні перевищувати 2,5 млн доларів США за винятком вартості споруд та будівель;
• кількість працівників не повинна перевищувати 500 осіб;
• частка приватної власності має бути не меншою за 51 %;
• підприємство має відповідати вимогам техніки безпеки, екологічним, санітарно-гігієнічним, а також іншим нормам охорони довкілля, що встановлені законодавством України;
• власний внесок позичальника в проект не може бути меншим за 30% вартості проекту;
• коефіцієнт обслуговування боргу (відношення прибутку позичальника після сплати податків, амортизаційних відрахувань та витрат на сплату відсотків за всіма позиками до всієї заборгованості підприємства з урахуванням кредиту ЄБРР) має бути не меншим за 1,3.

За рахунок  коштів ЄБРР здійснюються короткострокове  та довгострокове фінансування проектів, які задовольняють вимоги ЄБРР.

Короткострокове кредитування надається для реалізації експортних контрактів та придбання імпортної продукції з метою подальшого використання в процесі виробництва. Довгострокове кредитування надається для фінансування основних засобів (придбання нового вітчизняного та імпортного обладнання).

Типові умови  кредитування такі:

• мінімальна сума кредиту - 50 тис. дол. США;
• максимальна сума кредиту - встановлюється для кожного уповноваженого банку індивідуально;
• термін короткострокового кредиту - від 6 до 12 місяців;
• максимальний термін довгострокового кредиту - 5 років;
• максимальна відстрочка погашення основної суми боргу - 2 роки (тривалість пільгового періоду);
• орієнтовна ставка відсотків за користування кредитом - 15% річних.

У кредитному договорі встановлюються терміни сплати відсотків за кредитом ЄБРР. Протягом усього строку кредитування підприємство надсилає в банк щомісячні та щоквартальні повідомлення про хід виконання робіт згідно з бізнес-планом. За рахунок коштів ЄБРР кредитуванню підлягають тільки фінансове скупні та забезпечені заставою проекти. При цьому вартість застави не повинна бути меншою 140% суми загальної заборгованості за кредитом за умови підтримування позичальником коефіцієнта обслуговування боргу.

Кредитні кошти  не спрямовуються: на рефінансування вже  існуючих зобов'язань приватних підприємств або на фінансування придбання цінних паперів діючих підприємств і нерухомості; на реалізацію проектів, пов'язаних з ігорним бізнесом, виробництвом або постачанням зброї та ін.

Підприємство  здійснює платежі згідно з умовами кредитної угоди, укладеної з банком. Для отримання кредиту за рахунок коштів ЄБРР. 
 
 

Висновок

Ринкові умови  господарювання породжують об'єктивну необхідність використання суб'єктами підприємницької діяльності позикових фінансових ресурсів поряд із власними коштами, які є у їх розпорядженні, тобто поряд зі статутним капіталом та іншими складовими власного капіталу.                                         За питомою вагою перше місце серед позикових ресурсів у більшості підприємств посідає банківський кредит.                                                  Довготермінові і середньо термінові кредити можуть надаватися комерційними банками підприємствам на капітальні вкладення, пов'язані з реконструкцією підприємства, його технічним переозброєнням, упровадженням нової техніки, вдосконаленням технології виробництва та на інші витрати, що призводять до збільшення вартості основних засобів. До таких кредитів підприємства вдаються, якщо вони відчувають брак власних коштів, призначених на такі цілі, а саме: прибутку та амортизаційних відрахувань на повне відновлення (реновацію) основних засобів. Кредити в основні засоби комерційні банки видають за умови економічної доцільності та окупності витрат за рахунок збільшення обсягів виробництва, зниження собівартості продукції тощо.

Банки видають кредити, якщо, перш за все, розрахунки економічної ефективності свідчать, що за той чи інший термін після введення в дію об'єкта підприємство матиме додаткові фінансові джерела у вигляді прибутку, який може бути спрямований на погашення кредиту і процентів за користування ним.                                                                                                                              Таким чином, для пожвавлення інвестиційної діяльності важливим є максимальне залучення джерел фінансування інвестицій. Використання кредитної форми фінансування примушує інвесторів уважніше ставитися до ефективності інвестицій, щоб забезпечити не лише погашення кредиту, а й сплату відповідних процентів.

ІІ. Практична  частина

Варіант 2

     Завдання: провести фінансове планування на виробничому  підприємстві.

     Визначити:

     1. Прибуток підприємства, його розподіл  і використання, рентабельність  виробництва.

     2. Потребу підприємства в оборотних  коштах й джерела покриття  їх приросту.

     3. Середньорічну вартість основних засобів підприємства

     Скласти:

     1. Фінансовий план (баланс доходів  і видатків) підприємства.

     2. Перевірочну шахову таблицю до  балансу доходів і видатків  підприємства.

     Вихідні дані:

     1. Кошторис витрат на виробництво  і реалізацію продукції

Елементи  витрат	Сума, тис. грн.
1. Матеріальні  витрати, усього	8190
у тому числі: 1.1 Сировина  і основні матеріали	6000
1.2 допоміжні  матеріали	790
1.3 Паливо	1100
1.4 Електроенергія	150
1.5 Запасні  частини, МШП	150
2. Витрати  на оплату праці	1900
3. Відрахування  на соціальні заходи	770
4. Амортизація	840
5. Інші  витрати	230
Усього  витрат на випуск продукції	11930
6. Зміна  залишків незавершеного виробництва	-70
Виробнича собівартість товарної продукції	12000
7. Витрати  на реалізацію продукції	120
Повна собівартість продукції	12120

     У кошторисі витрат на виробництво  продукції в статті «Сировина  і основні матеріали» у тому числі: матеріали А – 900 тис. грн.; матеріали  Б – 600 тис. грн.; матеріали В – 1500 тис. грн..

     2. Обсяг виробництва складає:

     У І кварталі – 21% річного обсягу;

     У ІІ кв. – 23 %;

     У ІІІ кв. – 26 %;

     У ІV кв. – 30%

     3. Дані до розрахунку нормативу  оборотних коштів щодо сировини  і основних матеріалів:

     3.1 Кількість поставок у звітному  році:

     Матеріал  А: 15

     Матеріал  Б: 6

     Матеріал  В: 20.

     3.2 Час руху від постачальника  до споживача:

     Матеріал  А: 7 днів,     пробіг платіжних  документів – 4 дні;

     Матеріал  Б: 5 днів,     пробіг платіжних  документів – 3 дні;

     Матеріал  В: 3 дні,      пробіг платіжних  документів – 2 дні.

     3.3 Час для прийняття, розвантаження і складування матеріалів:

     Матеріал  А: 1 день;

     Матеріал  Б: 2 дні;

     Матеріал  В: 1 день.

     3.4 Час на підготовку до виробництва:  Матеріал А – 2 дні.

     4. Дані для розрахунку нормативу  оборотних коштів щодо незавершеного  виробництва:

     4.1 Цикл виробництва:

     Виріб А: 7 днів;

     Виріб Б: 6 днів;

     Виріб В: 4 дні.

     4.2 Виробнича собівартість одиниці  продукції:

     Виріб А: 2200 грн.

     Виріб Б: 1600 грн.

     Виріб В: 2400 грн.

     4.3 У тому числі витрати в 1-й  день виробництва:

     Виріб А: 1100 грн.

     Виріб Б: 600 грн.

     Виріб В: 1400 грн.

     4.4 Обсяг виробництва у ІV кварталі  планового року:

     Виріб А: 450 шт.

     Виріб Б: 400 шт.

     Виріб В: 300 шт.

     5. Норма оборотних коштів:

     5.1.1 Інші матеріали – 40 днів

     5.1.2 Допоміжні матеріали – 30 днів

     5.1.3 Паливо – 10 днів

     5.1.4 Готова продукція – 9 днів

     5.2 Норматив оборотних коштів щодо  запасних частин, МШП – 130 тис.  грн..

     5.3 Норматив оборотних коштів за  витратами майбутніх періодів = 120 тис. грн..

     6. Норматив оборотних коштів на  початок планового року – 1500 тис. грн..; приріст коштів, прирівняних до власних у плановому році – 20 тис. грн..

     7. Дані для розрахунку середньорічної  вартості основних виробничих  фондів і амортизації:

     7.1 Вартість ОФ на початок планового  року – 5970 тис. грн.. у тому  числі:

     7.2 У березні введено в дію  ОФ групи 3 на суму 850 тис. грн..

     7.3 З 1 липня вибуло основних засобів на суму 180 тис. грн..

     7.4.1 Амортизація спрямована на капітальне будівництво – 60 % загальної суми амортизації.

     7.4.2 Амортизація на капітальний ремонт – 40 % загальної суми амортизації.

     8. Дані для розрахунку прибутку від реалізації продукції, прибутків від операційної та звичайної діяльності:

     8.1 Залишки нереалізованої продукції  на початок планового року ( за  собівартістю) – 800 тис. грн..

     8.2 Очікувані залишки нереалізованої  продукції на кінець планового року ( за с/в) – 200 тис. грн..

     8.3 Відношення оптових цін і собівартості:

     У звітному році – 114 %

     У плановому – 116 %

     8.4 Реалізація оборотних активів  ( продаж зайвих матеріалів і  сировини) – 70,5 тис. грн..

     8.5 Доходи від операційної оренди  – 90,5 тис. грн..

     8.6 Отримана сума штрафів за порушення  господоговорів – 9 тис. грн..

     8.7 Списання кредиторської заборгованості, строк погашення якої вже минув – 60 тис. грн.

     8.8 Адміністративні витрати – 20 тис. грн.

     8.9 Відсоток за користування банківським  кредитом – 20% річних.

     8.10 Податок на прибуток підприємства  – 505 тис. грн.

     9. Джерела фінансування капітального будівництва: