Основи кредитування підприємств

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2012 в 19:39, курсовая работа

Описание работы

Ринкові умови господарювання породжують об'єктивну необхідність використання суб'єктами підприємницької діяльності позикових фінансових ресурсів поряд із власними коштами, які є у їх розпорядженні, тобто поряд зі статутним капіталом та іншими складовими власного капіталу.Одним із видів позикових фінансових ресурсів є кредит.

Скачать полностью (93.56 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая.doc

— 366.50 Кб (Скачать)

     9.1 Обсяг капітальних вкладень –  1070 тис. грн.

     9.2 Внутрішні джерела:

     а) Мобілізація внутрішніх ресурсів у  будівництві – 85 тис. грн.

     б) Прибуток у капітальному будівництві  – 25 тис. грн.

     в) Економія від зниження вартості будівництва = 70 тис. грн.

     9. 3 Кредит банку на капітальне  будівництво – 350 тис. грн.

     10. Дані для розрахунку використання  прибутку:

     10.1 Напрямки використання прибутку:

     На  створення фінансового резерву 5 %

     На  розвиток виробництва  60%

     На  соціальний розвиток 20%

     На  матеріальне заохочення 15%

     10.2 Видатки ЖКГ – 90 тис. грн.

     11. Дані для складання балансу  доходів і видатків:

     Видатки на утримання дитсадку – 200 тис. грн.

     Джерела фінансування:

  • кошти батьків – 50 тис. грн.
  • з коштів на соціальний розвиток – 150 тис. грн.

    12. Видатки  на НДР – 80 тис. грн. ( фінансуються  з бюджету) 
     

1. Визначаємо  нормативу оборотних коштів щодо  сировини і основних матеріалів  за формулою:

     Н = Ов * N,

     Де  Н – норматив оборотних коштів для сировини, матеріалів і покупних напівфабрикатів, тис. грн.;

     Ов – одноденні витрати сировини, матеріалів, напівфабрикатів, тис. грн.;

     N – норма оборотних коштів, днів

     Норма оборотних коштів (у днях) включає  такі елементи: транспортний запас; підготовчий  запас; технологічний запас; поточний (складський) запас; гарантійний (страховий) запас.

     Визначаємо  транспортний запас за кожним матеріалом окремо, для цього знаходимо різницю  між часом перебування вантажу  в дорозі від постачальника до споживача та часом пробігу розрахункових  документів.

     Матеріал А:  7 – 4 = 3 дні;

     Матеріал  Б: 5 – 3 = 2 дні;

     Матеріал  В: 3 – 2 = 1 день.

     Підготовчий дорівнює часу для прийняття, розвантаження, сортування, складування матеріалів і часу, необхідному для підготовки до виробництва. Він вказан в умові:

     Матеріал  А:  1 + 2 = 3 дні;

     Матеріал  Б: 2 дні;

     Матеріал  В: 1 день.

     Поточний  запас знаходимо наступним чином:  (360/n) * 50%,

     Де n – кількість поставок в році ( дано по умові )

     Матеріал  А:  360/15*0,5 = 12 днів;

     Матеріал  Б: 360/6*0,5 = 30 днів;

     Матеріал  В: 360/20*0,5 = 9 днів.

     Страховий запас складає 50%  поточного запасу по кожному матеріалу, відповідно:

     Матеріал  А:  12*0,5 = 6 днів;

     Матеріал  Б: 30*0,5 = 15 днів;

     Матеріал  В: 9*0,5 = 4,5 дня.

     Норму оборотних коштів у днях знаходимо  як суму всіх запасів по кожному  матеріалу.

     Матеріал  А:  12+3+3+6 = 24 дня;

     Матеріал  Б: 30+2+2+15 = 49 днів;

     Матеріал  В: 9+1+1+4,5 = 15,5 днів.

     Знаходимо витрати ІV кварталу, які складають 30 % річного обсягу виробництва.

     Матеріал  А:  900*0,3 = 270 тис. грн.;

     Матеріал  Б: 600*0,3 = 180 тис. грн.;

     Матеріал В: 1500*0,3 = 450 тис. грн..

     Щоб знайти одноденне витрачання  ділимо  витрати ІV кварталу на 90:

     Матеріал  А:  270/90 = 3 тис. грн.;

     Матеріал  Б: 180/90 = 2 тис. грн.;

     Матеріал  В: 450/90 =5 тис. грн..

     Тепер, після проведених розрахунків можемо знайти норматив оборотних коштів за приведеною вище формулою:

     Матеріал  А:  Н = 3*24  = 72 тис. грн.;

     Матеріал  Б: Н = 2*49  = 98 тис. грн.;

     Матеріал  В: Н = 5*15,5  = 77,5 тис. грн..

     Усього: 72 + 98 + 77,5 = 247,5 тис. грн..

Розрахунок  нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів на 2012 р.

     Таблиця 1

Види  матеріалів Запас в  днях Норма в  днях Витрати Одно-денне  витра-чання,  тис. грн. Норматив, тис. грн..
Поточ-ний Транс-портний Підго- Страхо-вий ІV кв., тис. грн..
товчий  
Матеріал А 12 3 3 6 24 270 3 72
Матеріал  Б 30 2 2 15 49 180 2 98
Матеріал  В 9 1 1 4,5 15,5 450 5 77,5
Усього:   247,5

 

     2. Визначаємо норматив оборотних  коштів у незавершеному виробництві  в грн., за формулою:

     Н = Ов * Д * К,

     Де  Ов -  одноденні витрати за планом ІV кварталу, тис. грн.;

     Д – тривалість виробничого циклу, днів;

     К – коефіцієнт зростання витрат.

     Спочатку  заповнюємо Таблицю 2 даними, які дані нам в умові. Потім проводимо  наступні розрахунки:

       Знаходимо коефіцієнт зростання  витрат, який характеризує рівень готовності виробів у незавершеному виробництві, за формулою:

     К = (А + 0,5 Б) / (А + Б),

     Де  А – витрати, які здійснюються одноразово на початку виробничого  циклу ( витрати сировини, матеріалів);

     Б – наступні витрати, які включаються  до собівартості продукції (заробітна плата, амортизаційні відрахування, електроенергія тощо).

     Виріб А : К = (1,1 + 0,5 * (2,2 – 1,1)) / 2,2 = 0,8

     Виріб Б : К = (0,6 + 0,5 * (1,6 – 0,6)) / 1,6 = 0,7

     Виріб В: К = (1,4  + 0,5 * (2,4 – 1,4)) / 2,4 = 0,8

     Норма оборотних коштів для незавершеного виробництва в днях визначається множенням тривалості виробничого циклу на коефіцієнт зростання витрат.

     Виріб А: 7*0,8 = 5,6 днів;

     Виріб Б: 6*0,7 = 4,2 днів;

     Виріб В: 4*0,8 = 3,2 днів.

     Обсяг виробництва в IV кварталі у тис. грн. дорівнює обсягу виробництва у штуках  і собівартості одиниці продукції.

     Виріб А: 2,2 * 450 = 990 тис. грн.;

     Виріб Б: 1,6 * 400 = 640 тис. грн.;

     Виріб В: 2,4 * 300 = 720 тис. грн..

     Одноденний  випуск продукції знаходимо, як відношення обсягу виробництва в IV кварталі у тис. грн. до кількості днів в кварталі (90 днів):

     Виріб А: 990/90 = 11 тис. грн.;

     Виріб Б: 640/90 = 7,1 тис. грн.;

     Виріб В: 720/ 90 = 8 тис. грн.;

     Всього: 11+7,1+8 = 26,1 тис. грн..

     Визначаємо  норматив оборотних коштів у незавершеному  виробництві в грн., по кожному виробу за формулою, яка надана вище:

     Виріб А: 11 * 7 * 0,8 = 61,6 тис. грн.;

     Виріб Б: 7,1 * 6 * 0,7 = 29,8 тис. грн.;

     Виріб В: 8 * 4 * 0,8 = 25,6 тис. грн..

     Усього: 61,6 + 29,8 + 25,6 = 117 тис. грн..

 

      Розрахунок нормативу оборотних  коштів у незавершеному виробництві на 2012 р.                             Таблиця 2

Показники Вироби Усього
А Б В
1. Тривалість  виробничого циклу в днях 7 6 4 17
2. Собівартість  одиниці продукції в тис. грн..

У тому числі витрати в 1-й день виробництва  в тис. грн..

 2,2

1,1

 1,6

0,6

 2,4

1,4

 6,2

3,1

3. Коефіцієнт  зростання витрат, КЗВ 0,8 0,7 0,8  
4. Норма  оборотних коштів у днях 5,6 4,2 3,2 13
5. Обсяг  виробництва в IV кварталі:

а)  у  штуках

б) у  тис. грн..

  
450

990

  
400

640

  
300

720

  
1250

2350

6. Одноденний  випуск продукції в тис. грн.. 11 7,1 8 26,1
7. Норматив  оборотних коштів в тис. грн.. 61,6 29,8 25,6 117

 

3. Сукупний  норматив оборотних коштів визначається  додаванням нормативів за окремими  елементами оборотних коштів. Норма  основних матеріалів у тис.  грн. дорівнює сумі нормативів, яку ми отримали за допомогою Таблиці 1, а норматив для незавершеного виробництва береться з Таблиці 2. Ще три нормативи, норматив на потачок планового року, норматив оборотних коштів по запасним частинам, МБП  і витрати майбутніх періодів, задані по умові. Всі інші нормативи необхідно розрахувати.

Витрати IV кварталу розраховуються виходячи з даних кошторису витрат на виробництва і реалізацію продукції (за умовою) і даних по витратах основних матеріалів, а так само обсягів виробництва IV кварталу:

     Витрати IV кварталу = витрати з кошторису * обсяг IV кв. ( у IV кв. обсяг виробництва складає – 30% річного обсягу ).

     Одноденне витрачання = витрати IV кВ / 90 днів

     Норматив  у тис. грн. =  Одноденне витрачання  * норму в днях

     Сировина  і матеріали:

     Витрати IV кварталу = ( 900 + 600 + 1500 )* 0,3 = 900 тис. грн.

     Одноденне витрачання = 900 / 90 = 10 тис. грн.

     Норма в днях = 40 днів.

     Норматив  у тис. грн. = 10 * 40 = 400 тис. грн.

     Допоміжні матеріали:

     Витрати IV кварталу = 790 * 0,3 = 237  тис. грн.

     Одноденне витрачання = 237 / 90 = 2,6 тис. грн.

     Норма в днях = 30 днів.

     Норматив  у тис. грн. = 2,6 * 30 = 78 тис. грн.

     Паливо:

     Витрати IV кварталу = 1100 * 0,3 = 330  тис. грн.

     Одноденне витрачання = 330 / 90 = 3,7 тис. грн.

     Норма в днях = 10 днів.

     Норматив  у тис. грн. = 3,7 * 10 = 37 тис. грн.

     Готова  продукція:

     Витрати IV кварталу = 12000 * 0,3 = 3600  тис. грн.

     Одноденне витрачання = 3600 / 90 = 40 тис. грн.

     Норма в днях = 9 днів.

     Норматив  у тис. грн. = 40 * 9 = 360 тис. грн.

     Усього  норматив на кінець року = сума усіх нормативів у тис. грн.=247,5+ + 400 + 78 + 37 + 130 + 117 +  120 + 360 = 1489,5 тис. грн.

     Норматив на початок планового року – 1500 тис. грн.

      1489,5 – 1500  = - 10,5 тис. грн.

Розрахунок сукупного  нормативу оборотних коштів на 2012 р.

Информация о работе Основи кредитування підприємств