ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ  ТА ПРАВА

КАФЕДРА_____________________________________________ 
 

Представлено  на кафедру _________________

(дата, підпис секретаря кафедри)

Рецензування: ___________________________ 

   Захист:_________________________________  

Підсумкова  оцінка _______________________ 

                                  КУРСОВА РОБОТА  
 

            з дисципліни ___________________________________ 
 

             на тему ________________________________________

_______________________________________________ 
 

                                        Студента (ки) _________________________    (ПІБ) 

                                Групи________________________________ 
 

                      Керівник курсової  роботи_____________________ 

_____________________________

(ПІБ,  науковий ступень, вчене звання) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Дніпропетровськ

2011

    Зміст

Вступ                                                                                                                        3

1 РОЗДІЛ. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ                                                                                                   5

1.1. Сутність  види та принципи організації  грошових розрахунків                   5 
 

1.2 Організація грошових розрахунків                                                                  8 
 

1.3 Форми  розрахункових документів                                                                  9 
 

РОЗДІЛ 2. ЗАКОНОДАВЧЕ РЕГУЛЮВАННЯ  ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ                                                                                                    19 

2.1 Дебіторська та кредиторська заборгованості                                               19 

2.2 Законодавче регулювання грошових розрахунків на підприємстві           21 

2.3 Штрафні санкції за порушення касових операцій                                        23

Висновки                                                                                                          28

 

СПИСОК  ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ                                                         30                                                            

ВСТУП

 

    Функціонування  підприємства – це складний динамічний процес, що є результатом неперервного циклічного руху грошових розрахунків. Однією із проблем, що виникають перед підприємствами в сучасних умовах, є відновлення і збереження динаміки циклів операційної, інвестиційної і фінансової діяльності, що є запорукою необхідної ліквідної позиції підприємства і реалізації його попиту на кошти. Вирішення цієї проблеми неможливе без глибоких досліджень економічних механізмів, що визначають грошові потоки кожного окремого суб’єкта господарювання. Таким чином, існує нагальна потреба в розробці методики і аналізу грошових розрахунків, підвищенні наукової обґрунтованості прийняття фінансових рішень в умовах нестабільності та ризику, розробці системи модельних засобів управління. Необхідність в організації контролю та економічного аналізу грошових розрахунків на підприємствах обумовлена існуванням практичних потреб фінансового управління, що стоять на рівні проблеми виживання окремих підприємств, галузей і виходу із кризового стану економічної системи в цілому.

    У зв’язку з цим тема роботи, в  якій сформульовано теоретичні положення  про організацію грошових розрахунків підприємств, є актуальною.

      Метою роботи є «Організація грошових розрахунків на підприємстві». Виходячи з зазначеної мети задачами курсової роботи є розгляд сутності та принципів організації грошових розрахунків, вивчення документообігу при використанні різних форм готівкових та безготівкових розрахунків.

    Для досягнення цієї мети в роботі поставлено такі завдання:

•      дослідити теоретичні основи контролю і аналізу грошових розрахунків підприємства;
• розкрити сутність та провести аналіз організації грошових розрахунків

 

      Таким чином, в цілому, завдання курсової роботи  полягає в самостійному дослідженні предметної області, обґрунтуванні запропонованих рішень і напрямів удосконалення фінансового аналізу організації грошових коштів на прикладі підприємства в ринковому середовищі.

    Методологія дослідження ґрунтується на загальних  наукових методах пізнання, принципах  системного аналізу, теоріях ринкової економіки. Теоретичною і методологічною основою роботи є вчення про наукові  методи пізнання, фундаментальні праці вітчизняних та зарубіжних економістів з питань фінансового аналізу та фінансового менеджменту, закони України та інші нормативні акти.

    Для вирішення поставлених задач  протягом дослідження застосовувалися  системний підхід, комплексність, логічні прийоми аналізу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РОЗДІЛ 1.

    ТЕОРЕТИЧНІ  ОСНОВИ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ  НА ПІДПРИЄМСТВІ 

1.1. Сутність види та принципи організації грошових розрахунків

      Грошові розрахунки – це розрахунки які  відбуваються між суб’єктами підприємництва вони здійснюють платежі один одному за товарно-матеріальні цінності і надані послуги, за зобов’язаннями перед фінансово кредитними установами і працівниками шляхом перерахування або виплати належних сум з рахунку платника на рахунок одержувача або зарахування взаємної заборгованості.

      У процесі виробничо фінансової діяльності, а також при виконанні різного  роду підприємствами грошових зобов’язань  відбуваються різноманітні грошові  розрахунки і платежі. На договірних засадах вони поставляють одне одному сировину. Матеріали, машини, обладнання, надають послуги. Під час купівлі-продажу виникають різні грошові розрахунки. Платежі також мають місце у процесі розподілу і перерозподілу грошових коштів. За економічною сутністю грошові розрахунки поділяють на такі групи:

      - платежі, що забезпечують процес  виробництва (купівля предметів  праці, засобів праці, виплата  заробітної плати);

      - платежі, що здійснюють у зв’язку  з виконанням фінансових зобов’язань  (сплата податків, обов’язкових  відрахувань і зборів);

      - спрямування коштів на відшкодування витрат і формування нагромаджень;

      Грошові розрахунки можуть набирати грошової і безготівкової форми.  
 
 

      Схема форм грошових розрахунків зображена  на рис.1.1.

Перевага  надається, як правило, безготівковим  грошовим розрахункам. Це пояснюється тим, що при їхньому використанні досягається значна економія витрат на їх здійснення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяють банківські установи. У них також заінтересована держава з погляду економічного витрачання коштів, а також визначення, регулювання і контролю грошового обороту. 

Рис.1.1. Форми грошових розрахунків 

      Безготівкові  розрахунки в господарському обороті  України регулюються інструкцією  Національного банку, яка розроблена згідно із Законом України "Про банки і банківську діяльність", іншими законодавчими актами України та нормативними актами Національного банку України. Інструкція визначає загальні принципи організації безготівкових розрахунків у національній валюті України, їх форми, стандарти документів та порядок їх обігу, що впроваджуються в господарський оборот України.

      Юридичні  особи, їх філії, відділення, фізичні  особи - суб'єкти підприємницької діяльності відкривають поточні рахунки, інші рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів банківських операцій у будь-яких банках України за своїм вибором і за згодою цих банків. Якщо підприємство відкриває більше одного рахунку, один з цих рахунків визначається як основний. Безготівкові розрахунки між підприємствами, фізичними особами здійснюються через банки шляхом перерахування коштів з поточних рахунків платників на поточні рахунки одержувачів коштів .

      Банки приймають доручення підприємств  на перерахування коштів до виконання  тільки в межах наявних коштів на їх рахунках і тільки за розпорядженнями їх власників, крім випадків, у яких безспірне списання коштів передбачене законами України. У разі відсутності коштів на основному рахунку підприємства банки приймають до виконання доручення на перерахування з основних рахунків підприємств до бюджетів та державних цільових фондів сум податків і зборів, неподаткових платежів, пені, штрафів та інших санкцій, передбачених законодавством і застосованих у встановленому порядку за несвоєчасну сплату цих платежів, які приймаються банками незалежно від наявності коштів на цих рахунках.

      На договірній основі банк здійснює розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів і виконує їх розпорядження щодо перерахування коштів з рахунків.

      Між готівковою і безготівковими формами  розрахунків існує тісний зв'язок. Так одержуючи за реалізовану продукцію в безготівковій формі, підприємство повинно отримати в установленому порядку в банківській установі готівку для виплати заробітної плати, покриття різних витрат, на господарські потреби тощо. У цьому разі гроші що надійшли в безготівковій формі, можуть бути отримані в банку в готівковій формі.

      Розвиток  ринкових відносин збільшив можливість застосування готівкової форми. Підприємства мають право розрахуватися між  собою за відвантажену продукцію, сировину, матеріали готівкою, отриманою з власних рахунків у межах наявних коштів або з виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) .

      1.2 Організація грошових розрахунків базується на таких принципах:

- обов’язкове зберігання підприємствами та установами грошових засобів (як власних так і позичених) на рахунках в установах банку (за винятком перехідних залишків у касі). Правовою засадою цього принципу є договір між підприємством і банком щодо розрахунково - касового обслуговування ;

• самостійний вибір підприємством установи банку для відкриття рахунків усіх видів (основного і додаткового) за згодою банку;
• самостійний (без участі банків) вибір підприємствами форми розрахунків та закріплення їх у своїх договорах та угодах. Установи банків можуть тільки пропонувати своїм клієнтам застосовувати ту чи іншу форму розрахунків, враховуючи специфіку діяльності та конкретні умови розрахунків;
• розрахунки здійснюються, як правило, за згодою платника, а кошти з розрахунку списуються на його розпорядження. Враховуючи можливість відкриття кількох рахунків, суб’єкт підприємницької діяльності визначає один з них як основний. На ньому здійснюється облік заборгованості, яка списується беззаперечно;
• розрахунки здійснюють в межах залишків коштів на рахунках платника або в межах наданого банківського кредиту
• поточні рахунки підприємствам – суб’єктам підприємницької діяльності відкривають станови банків тільки за умови повідомлення про це податкового органу.