Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятий

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2011 в 22:39, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является рассмотрение организации финансов на предприятиях и их рационального использования.
В целях исследования данной темы были поставлены следующие задачи:
раскрыть экономическую сущность финансов организации;
проанализировать принципы организации финансов предприятия;
рассмотреть источники формирования и распределения финансовых ресурсов и факторы, влияющие на их величину;
показать сущность финансовых служб предприятия, варианты их организации, особенности функционирования;
проанализировать основные цели и задачи финансовых служб предприятия;

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3
I. Теоретическая часть…………………………………………………………….5
Глава 1. Принципы организации финансов предприятий в рыночных
условиях…………………………………………………………………………...5
Сущность и функции финансов предприятия……………………………5
Принципы организации финансов предприятия…………………………8
Структура системы управления финансами предприятий……………..15
Глава 2. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределения………………………………………………….18
2.1. Источники формирования и распределения финансовых ресурсов предприятий……………………………………………………………………...18
2.2. Факторы, влияющие на величину финансовых ресурсов………………...20
Глава 3. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятий……………………………………………………………………...27
3.1. Организация финансовых служб на предприятиях……………………….27
3.2. Основные цели и задачи финансовых служб предприятий………………28
II. Расчетная часть……………………………………………………………….34
Заключение……………………………………………………………………….63
Список литературы……………………….……………………………………...65

Скачать полностью (525.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая работа+.doc

— 1.01 Мб (Скачать)
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 11

    Расчет источников  финансирования капитальных  вложений, тыс. руб. 

№ стр. Источник Капитальные вложения производственного назначения Капитальные вложения непроизводственного назначения
1 Ассигнования  из бюджета - -
2 Прибыль, направляемая на капитальные вложения  
8900		  
4000
3 Амортизационные отчисления на основные производственные фонды 3167 -
4 Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом  
664		 -
5 Поступление средств  на жилищное строительство в порядке  долевого участия - 1000
6 Прочие источники - -
7 Долгосрочный  кредит банка 3994 1000
8 Итого вложений во внеоборотные активы 16725 6000
9 Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) 719 180
 

Пояснение расчетов к таблице 11

Строка 1: Ассигнования из бюджета: не поступали.

Строка 2: Прибыль, направляемая на капитальные вложения:

  • капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 14 пункт 2) – реконструкция цеха  = 8900 тыс.руб.
  • капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 14 пункт 3) – строительство жилого дома  = 4000 тыс.руб.
  • Итого: 8900 + 4000 = 12900 тыс.руб.

Строка 3: Амортизационные отчисления на основные производственные фонды:

  • капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 2      пункт 3) – амортизация основных фондов = 3167 тыс. руб.
  • капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.
  • Итого: 3167 тыс. руб.

Строка 4: Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом:

  • капитальные вложения производственного назначения = капитальные затраты производственного назначения (объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом) * норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % = 8100 * 8,2% / 100% = 664 тыс. руб.
  • капитальные вложения непроизводственного назначения: нет.
  • Итого: 664 тыс. руб.

Строка 5: Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:

  • капитальные вложения производственного назначения: нет
  • капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 10    пункт 5) – средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном   строительстве = 1000 тыс.руб.
  • Итого: 1000 тыс. руб.

Строка 6: Прочие источники: нет

Строка 7: Долгосрочный кредит банка = итого вложений во внеоборотные активы – прибыль, направляемая на капитальные вложения во внеоборотные активы – амортизационные отчисления на основные производственные фонды – плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

  • капитальные вложения производственного назначения = 16725 – 8900 –  
    – 3167 – 664 = 3994 тыс.руб.
  • капитальные вложения непроизводственного назначения = 6000 – 4000- 
    – 1000 – 0 = 1000 тыс.руб.
  • Итого: 3994 + 1000 = 4994 тыс. руб.

Строка 8: Итого вложений во внеоборотные активы:

  • капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 10  
    пункт 1) – капитальные затраты производственного назначения = 
    = 16725 тыс.руб.
  • капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу10 пункт 3) – капитальные затраты непроизводственного назначения =  6000 тыс.руб.
  • Итого: 16725 + 6000 = 22725 тыс. руб.

Строка 9: Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка * 18% / 100%

  • капитальные вложения производственного назначения = 3994 * 18% / 100% = 719 тыс. руб.
  • капитальные вложения непроизводственного назначения = 1000 * 18% / 100% = 180 тыс. руб.
  • Итого 719 + 180 = 899 тыс. руб.

       6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл.8). Данные для расчета  представлены в табл.6 и 7.

     Таблица 8

     Проект  отчета о прибылях и убытках 

№ стр. Показатель Сумма,

тыс. руб.

1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
1 Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом  году 62120
2 Себестоимость реализуемой продукции в планируемом  году 25809
3 Прибыль (убыток) от продаж 36311
                                2. Прочие доходы и расходы
4 Проценты к  получению 2040
5 Проценты к  уплате 899
6 Доходы от участия  в других организациях 3442
7 Прочие доходы 26142
8 Прочие расходы  – всего, в том числе: 22958
Окончание таблицы 8
8.1 а) содержание учреждений здравоохранения 800
8.2 б) содержание детских  дошкольных учреждений 730
8.3 в) содержание пансионата 290
8.4 г) расходы на проведение НИОКР 1000
8.5 д) налоги, относимые  на финансовый результат 2658
  8.6 е) прочие расходы 17480
9 Прибыль (убыток) планируемого года 44078
 

Пояснения расчетов к таблице 8

Строка 1: Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году  
(см. таблицу 6 пункт 4.1.) = 62120 тыс. руб.

Строка 2: Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году  
(см. таблицу 6 пункт 4.2.) = 25809 тыс. руб.

Строка 3: Прибыль (убыток) от продажи = выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году = 36311 тыс. руб.

Строка 4.: Проценты к получению (см. таблицу 7 пункт 4.) = 2040 тыс. руб.

Строка 5: Проценты к уплате (см. таблицу 7 пункт 7) = 899 тыс. руб.

Строка 6: Доходы от участия в других организациях (см. таблицу 7 пункт 5.) – прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий = 3442 тыс. руб.

Строка 7: Прочие доходы = выручка от реализации выбывшего имущества  
(см. таблицу 7 пункт 3.) + доходы от прочих операций (см. таблицу 7 пункт 9.) = 8200 + 17942= 26142 тыс. руб.

Строка  8: Прочие расходы – всего = строка 8.1. + строка 8.2. + строка 8.3. + строка 8.4. + строка 8.5. + строка 8.6. = 800 + 730 + 290 + 1000 + 2658 + 17480 = 22958 тыс. руб.

Строка 8.1: Содержание учреждений здравоохранения (см. таблицу 7  
пункт 12.1.) = 800 тыс. руб.   

Строка 8.2: Содержание детских дошкольных учреждений (см. таблицу 7  
пункт 12.2.) = 730 тыс. руб.   

Строка 8.3: Содержание пансионата (см. таблицу 7 пункт 12.3.) = 290 тыс. руб.   

Строка 8.4: Расходы на проведение НИОКР (см. таблицу 7 пункт 13.) =  
= 1000 тыс. руб.   

Строка 8.5: Налоги, относимые на финансовые результаты (см. таблицу 7  
пункт 11.) = 2658 тыс. руб.   

Строка  8.6: Прочие расходы = Расходы от реализации выбывшего имущества (см. таблицу 7 пункт 6.) + расходы на оплату услуг банков (см. таблицу 7 пункт 8) + расходы по прочим операциям (см. таблицу 7 пункт 10)  = 4900 + 120 + 12460 = 17480 тыс. руб.   

Строка 9: Прибыль (убыток) планируемого года = прибыль (убыток) от продажи – проценты к уплате – прочие расходы – всего + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие доходы = 36311 – 899 – 22958 + 2040 + 3442 + 26142 =  44078 тыс. руб.

       7. Рассчитаем налог на прибыль в соответствии с действующими ставками, определенными ст. 284 Налогового кодекса РФ. 

     Таблица 9

     Расчет  налога на прибыль

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 Прибыль – всего,

в том числе:

 44078
1.1 прибыль, облагаемая по ставке 9% 5482
1.2 прибыль, облагаемая по ставке 20% 38596
2 Сумма налога к  уплате по ставке 20% - всего 7719
3 Сумма налога к  уплате по ставке 9% - всего 493
7 Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %) 8212
8 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль 35866
 

Пояснение расчетов к таблице 9

Строка 1: Прибыль – всего (см. таблицу 8 пункт 9) = 44078 тыс.руб.

Строка 1.1: Прибыль, облагаемая  по ставке 9%  = доходы от участия в других организациях (см. таблицу 8 пункт 6) + доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) (см. таблицу 7 пункт 4) = 3442 + 2040 = 5482 тыс. руб.

Строка 1.2: Прибыль, облагаемая по ставке 20 % = прибыль всего – прибыль, облагаемая по ставке 9% = 44078 – 5482 = 38596  тыс. руб.

Строка  2: Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего = прибыль, облагаемая по ставке 20% 0,20 =  38596   0,20 = 7719 тыс. руб.

Строка  3: Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего = прибыль, облагаемая по ставке 9% 0,09 = 5482 0,09 = 493 тыс. руб.

Строка  7: Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9 %) = 7719 + 493  = 8212  тыс. руб.

Строка 8: Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль:  44078 – 8212 = 35866 тыс. руб.

       8. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл.15) исходя из приведенных в других таблицах данных. 
 

Информация о работе Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятий