Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятий

 

     Таблица 13

     Расчет  потребности предприятия в оборотных средствах 

 

Пояснение расчетов к таблице 13

Строка 1: Производственные запасы:

• Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.1. = 1416 тыс.руб.
• Затраты IV кв, всего: см. таблицу 2 пункт 1 (материальные затраты 4 кв.) = 2630 тыс. руб.
• Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 2630 / 90 = 29 тыс. руб. в день
• Нормы запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 1 = 30 дней
• Норматив на конец года:  затраты IV кв., тыс. руб. /день *  нормы запасов, в днях = 29 * 30 = 870 тыс. руб.
• Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 870 – 1416 = - 546 тыс. руб.

Строка 2: Незавершенное производство:

• Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.2. = 539 тыс. руб.
• Затраты IV кв, всего: см. таблицу 2 пункт 7 (затраты на валовую продукцию) = 9081 тыс. руб.
• Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 9081 / 90 = 101 тыс.руб. в день
• Нормы запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.2. = 8 дня
• Норматив на конец года:  затраты IV кв., тыс. руб. /день *  нормы запасов, в днях = 101 * 8 = 808 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-):= Норматив на конец года - норматив на начало года = 808 - 539 = 269 тыс. руб.

Строка 3: Расходы будущих периодов:

• Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.3. = 70 тыс. руб.
• Норматив на конец года: норматив на начало год + Прирост (+), снижение (-) = 70 + 30 = 100 тыс. руб. 
• Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 2 пункт 9 (изменение остатков по    расходам будущих периодов, год) = 30 тыс. руб.  

Строка 4: Готовые изделия:

• Норматив на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.4. = 1567 тыс. руб.
• Затраты IV кв, всего: см. таблицу 2 пункт 10 (производственная себестоимость товарной продукции, 4 квартал) = 9008 тыс. руб.
• Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 9008 / 90 = 100 тыс. руб. в день
• Нормы запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.3. = 9 дней
• Норматив на конец года:  затраты IV кв., тыс. руб. / день *  нормы запасов, в днях = 100 * 9 = 900 тыс. руб.
• Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 900 – 1567 = - 667 тыс. руб.

Строка 5: Итого:

1. Норматив на начало года: 1416 + 539 + 70 + 1567 = 3592 тыс. руб.
2. Норматив на конец года:  870 + 808 + 100 + 900 = 2678 тыс. руб.
3. Прирост (+), снижение (-): (-546)- + 269 + 30 + (– 667) = – 914  тыс. руб.

Строка 6. Устойчивые пассивы: см. таблицу 12 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов) = 280 тыс. руб.

Из расчета  видно, что происходит уменьшение оборотных  средств.   

       4. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 6) на основе данных табл. 5.

     Таблица 5

     Данные  к расчету объема реализации и прибыли 

 

       Таблица 6

     Расчет  объема реализуемой  продукции и прибыли  от продаж

 

Пояснение расчетов к таблице 6

Строка 1: Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: 1.1) в ценах базисного года без НДС и акцизов – см. таблицу 5 пункт 1.1. =  
= 2430 тыс. руб.

1.2.) по  производственной себестоимости  – см. таблицу 5 пункт 1.2. =  
= 1460 тыс.руб.

1.3.) прибыль  = фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов – фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости = 2430 – 1460 = 970 тыс.руб.

Строка 2: Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

2.1) в действующих ценах без НДС и акцизов: см. таблицу 2 пункт 13 (год) =   
= 81560 тыс. руб.

2.2) по полной себестоимости: см. таблицу 2 пункт 12 (год) = 37489 тыс. руб.

2.3) прибыль = выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной  себестоимости = 81560 – 3 7489 = 44071 тыс. руб.

Строка 3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: 3.1) в днях запаса: см. таблицу 5 пункт 2.1. = 9 дней

3.2) в действующих ценах без НДС и акцизов: см. таблицу 5 пункт 2.2. =  
= 21870 тыс. руб.

3.3) по производственной себестоимости: см. таблицу 5 пункт 2.3. =  
= 13140 тыс.руб.

3.4) прибыль = планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости =  
= 21870 - 13140 = 8730 тыс. руб.

Строка 4: Объем продаж продукции в планируемом году:

4.1) в действующих ценах без НДС и акцизов = фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов = 2430 + 81560 – 21870 = 62120 тыс.руб.

4.2) по полной себестоимости = фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости + выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 1460 + 37489 – 13140 = 25809 тыс. руб.

4.3) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов – объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости =  
= 62120 – 25809 = 36311 тыс. руб.  

       5. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл.11) дополнительные данные: табл.10, табл.14, смета II.

     Таблица 10

     Показатели  по капитальному строительству 

Таблица 14

     Данные  к распределению  прибыли