Организация финансов предприятий

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2011 в 23:23, курсовая работа

Описание работы

Цель данной работы - сделать общий обзор финансов предприятий, рассмотреть основные принципы их организации, и в сжатом виде рассмотреть изменившуюся структуру финансовых ресурсов предприятий.

Объектом исследования являются финансовые отношения и финансы предприятий в процессе их трансформации.

Содержание

Введение 3
1. Теоретическая часть 5
1.1. Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях 5
1.2. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение 12
1.3. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии 19
2. Расчетная часть 30
Заключение 48
Список использованной литературы 50

Скачать полностью (245.45 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Организация финансов предприятий[1].doc

— 674.00 Кб (Скачать)

Данные по нормативу на начало года для заполнения столбца 3 табл. №10 берем из табл.№8 п.3 (1, 2, 3, 4) : 1 416; 539; 70; 1 567;
Данные по затратам 4 квартала (всего) для заполнения столбца 4 табл.№10 берем:

производственные запасы из табл.№2 п. 1 ст.4 = 2 630;
незавершенное производство из табл.№2 п.12 ст.4 = 9 498;
готовые изделия из табл.№2 п.15 ст.4 = 9 374

Данные по затратам 4 квартала (в день) для заполнения столбца 5 табл.№10 получаем путем деления данных столбца 4 табл.№10 (построчно) на 90: 29; 106; 104.
Данные по норме запасов в днях для заполнения столбца 6 табл. №10 берем из табл.№8 п.4 (1,2,3): 53; 8; 16;
Данные по нормативу на конец года для заполнения столбца 7 (строки 1,2,4) табл.№10 получаем путем умножения данных столбца 5 табл.№10 на данные столбца 6 табл.№10 соответственно: 1 537; 848; 1664.

Данные по нормативу на конец года для заполнения столбца 7 (строки 3) табл.№10 получаем путем сложения данных строки 3 столбца 3 табл.№10 и данных табл.№8 п.1 = 100;

Данные по приросту (+), снижению (-) оборотных средств для заполнения столбца 8 табл.№10 определяются путем вычитания из данных столбца 7 (строки 1,2,3,4) данные столбца 3 (строки 1,2,3,4) табл.№10 соответственно: 121; 309; 30; 97.
Итоговые данные по приросту (+), снижению (-) оборотных средств для заполнения столбца 8 табл.№10 определяются путем сложения данных столбца 8 (строки 1,2,3,4) табл.№10 = 557;
Данные для заполнения раздела «Источники прироста» табл.№10:

«устойчивые пассивы» - данные из табл.№8 п.2 = 280;
«прибыль» определяем путем вычитания из итоговых данных столбца 8 табл.№10 = 1278 (у нас произошла мобилизация оборотных средств на сумму – 280, соответственно при распределении прибыли мы сможем увеличить распределяемую сумму на 557.

Таблица №11

Данные к распределению прибыли, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Сумма
1	Отчисления в резервный фонд	5000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления - всего	7980
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
6	б) удешевление питания в столовой	1500
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	2500
9	Налог на прибыль	8986
10	Налог на прочие доходы 6%	329

Таблица №12

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.

№ п/п	Показатель	Сумма
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1000

Таблица №13

Проект отчета о прибылях и убытках

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка от продажи продукцции в планируемом году	*81951*
2	Себестоимость реализуемой продукции	*39478*
3	Прибыль (убыток) от продажи	*44093*
II. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению	*2040*
5	Проценты к уплате	*999*
6	Доходы от участия в других организациях	*3442*
7	Прочие операционные доходы	*8200*
8	Прочие операционнве расходы	*5020*
III. Внереализационные доходы и расходы
9	Внереализационные доходы	*17942*
10	Внереализационные расходы - всего,	*17938*
	в том числе расходы по прочим операциям	*12460*
11	а) содержание учреждений здравоохранения	*800*
12	б) содержание детских дошкольных учреждений	*730*
13	в) содержание пансионата	*290*
14	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	*1000*
15	д) налоги, относимые на финансовые результаты	*2658*
16	Прибыль (убыток) планируемого года	*50140*

п.1 = Табл.№6 п.15 = 81 951

п.2 = Табл.№6 п.16 = 39 478

п.3 = Табл. №6 п. 17 = 44 093

п.4 = Табл. №5 п.9 = 2 040

п. 5 = Табл. 9 п. 9 ст. 3 = 999

п. 6 = Табл.№5 п. 10 = 3 442

п. 7 = Табл.№5 п. 8 = 8 200

п.8 = Табл.№5 п. 11 = 5020

п. 9 = Табл.№5 п. 13 = 17 942

п. 10 = Табл.№5 п. 14 + Табл.№5 п. 17 + Табл.№5 п. 18 + Табл.№5 п. 19 + Табл.№5 п. 20 + Табл.№5 п. 15 = 17938

расходы по прочим операциям = Табл. №5 п. 14 = 12 640

п. 11 = Табл. №5 п. 17 = 800

п. 12 = Табл.№5 п. 18 = 730

п. 13 = Табл.№5 п. 19 = 290

п. 14 = Табл.№5 п. 20 = 1000

п. 15 = Табл.№5 п. 15 = 2658

п. 16 Прибыль планируемого года рассчитывается как сумма прибылей по обычной деятельности, по операционным доходам и от внереализационных операций = 42473 + 7663 + 4 = 50 140.

Таблица №14

Распределение прибыли

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль планируемого года, всего	50140
2	Отчисления в резервный фонд	*5000*
3	Реконструкция цеха	*8900*
4	Строительство жилого дома	*4000*
5	Отчисления в фонд потребления - всего,	*7980*
	в том числе:
6	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	*4980*
7	б) удешевление питания в столовой	*1500*
8	в) на выплату вознаграждения по итогам года	*1500*
9	Налоги, выплачиваемые из прибыли	*2500*
10	Налог на прибыль	*8986*
11	Налог на прочие доходы 6%	*329*
12	Погашение долгосрочного кредита	*3994*
13	Выплата дивидендов	*8174*
14	Прирост оборотных средств	*277*

Таблица 15

Шахматка

1	2	3	4	5	6	7	8	10	11	12		13	14	15
		Выручка	Средства целевого финансирования	Поступления от роди-телей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Операционные доходы	Внереализационные доходы	Накопления по стро-ительно-монтажным работам, выполня-емым хозяйственным способом	Средства, поступаю-щие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступаю-щие в порядке доле-вого участия в жилищ-ном строительстве	Прочие доходы	Получение новых займов, кредитов	прибыль	Итого расходов
1	Затраты	29163												29163
2	Платежи в бюджет - всего в том числе:
3	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5487												5487
4	Налог на прибыль												9315	9315
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия												2500	2500
6	Налоги, относимые на финансовые результаты						2658							2658
7	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)												7980	7980
8	Прирост собственных оборотных средств				280								277	557
9	Вложения во внеоборотные активы	3167						664				3994	8900	16725
10	Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения									1000	1000		4000	6000
11	Затраты на проведение НИОКР						1000		200					1200
12	Операционные расходы					5020								5020
13	Внереализационные расходы						12460							12460
14	Содержание объектов социальной сферы		210	60			1820							2090
15	Погашение долгосрочных кредитов												3994	3994
16	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					999								999
17	Выплата дивидендов												8174	8174
18	Отчисления в резервный фонд												5000	5000
19	Прибыль	42473				7663	4
20	Итого доходов	81951	210	60	280	13682	17942	664	200	1000	1000	3994		*120983*

1 х 3 = Табл. 6 п. 16 – Табл. 4 п. 7 – табл. 2 п. 6 = 29 163

3 х 3 = табл. 1 п. 6 = 5487

4 х 14 = Табл. 11 п. 9 + Табл. 11 п. 10 = 9315

5 х 14 = Табл. 11 п. 8 = 2500

6 х 8 = Табл. 5 Налоги, относимые на финансовые результаты = 2658

7 х 14 = Табл. 14 п. 5 = 7980

8 х 6 = Табл. 10 Устойчивые пассивы = 280

8 х6 = табл. 10 Прибыль = 277

9 х 1 = табл. 4 п. 7 = 3167

9 х 10 = табл. 9 п. 4 = 664

9 х 13 = Табл. 9 п. 7 = 3994

9 х 14 = Табл. 11 п. 2 = 8900

10 х 12 = табл. 19 п. 5

10 х 13 = табл. 9 п. 6

10 х 14 = Табл. 9 п. 2 = 4000

11 х 8 = Табл. 12 п. 5 = 1000

11 х 11 = Табл. 12 п. 4 = 200

12 х 7 = табл. 13 п. 8

13 х 8 = табл. 13 расходы по прочим операциям = 12460

14 х 4 = табл. 12 п. 2

14 х 5 = Табл. 12 п. 1 = 60

14 х 8 = Табл. 5 п. 16 = 1820

16 х 8 = табл. 9 п. 9 = 999

17 х 14 = табл. 14 п. 13 = 8174

18 х 14 = табл. 11 п. 1 = 5000

19 х 3 = табл. 13 п. 1

19 х 7 = Табл. 13 Разница между операционными доходами и расходами = 2040 +3442 + 8200 -999 - 5020 = 7663

19 х 8 = табл. 13 Прибыль по внереализационным операциям = 4

Таблица №16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

№ п/п	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
ОО1	I. Поступления (приток денежных средств)
ОО2	*А. От текущей деятельности*
ОО3	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81951
ОО4	Прочие поступления:
ОО5	средства целевого финансирования	210
ОО6	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
ОО7	Прирост устойчивых пассивов	280
*ОО8*	*Итого по разделу А*	*82501*
ОО9	*Б. От инвестиционной деятельности*
О1О	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
	Прочие операционные доходы
О11	Доходы от внереализационных операций	17942
О12	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
О13	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
О14	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
015	Прочие доходы	1000
	*Итого по разделу Б*	*29006*
О16	*В. От финансовой деятельности*
О17	Увелечение уставного капитала	-
О18	Доходы от финансовых вложений	5482
019	Увелечение задолженности, в том числе:
020	получение новых займов, кредитов	3994
021	выпуск облигаций	-
*022*	*Итого по разделу В*	*9476*
023	Итого доходов	120983

024	II. Расходы (отток денежных средств)
025	*А. По текущей деятельности*
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	29163
027	Платежи в бюджет - всего	21621
	в том числе:
	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5487
О28	Налог на прибыль	9315
О29	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2500
О3О	Налоги, относимые на финансовые результаты	2658
О32	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
О33	Прирост собственных оборотных средств	557
*О34*	*Итого по разделу А*	*59321*
О35	*Б. По инвестиционной деятельности*
О36	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего
	из них:
О37	Вложения во внеоборотные активы производственного назначения	16725
О38	Вложения во внеоборотные активынепроизводственного назначения	6000
О39	Затраты на проведение НИОКР	1200
О4О	Платежи по лизинговым операциям
О41	Долгосрочные финансовые вложения
О42	Расходы по прочей реализации	5020
О43	Расходы по внереализационным операциям	12460
О44	Содержание объектов социальной сферы	2090
О45	Прочие расходы
*О46*	*Итого по разделу Б*	*43495*
О47	*В. От финансовой деятельности*
О48	Погашение долгосрочных кредитов	3994
О49	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	999
О5О	Краткосрочные финансовые вложения
О51	Выплата дивидендов	8174
О52	Отчисления в резервный фонд	5000
О53	Прочие расходы
*О54*	*Итого по разделу В*	*18167*
О55	Итого расходов	120983
О56	Превышение доходов над расходами (+)	-
О57	Превышение расходов над доходами (-)	-
О58	Сальдо по текущей деятельности	23180
О59	Сальдо по инвестиционной деятельности	-14489
О6О	Сальдо по финансовой деятельности	-8691

Информация о работе Организация финансов предприятий