Оборотні кошти та їх організація на підприємстві

МУКАЧІВСЬКИЙ  ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ 

Кафедра фінансів та кредиту 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсова  робота

на  тему:

Оборотні  кошти та їх організація  на підприємстві 
 
 
 
 
 
 
 

Виконав студент 4-го курсу

спеціальності «Фінанси»

Мадяр М. М.

Науковий  керівник

Лендєл  М.А. 
 
 
 

Мукачево - 2010

 

Зміст 

    Вступ....................................................................................................3

    Розділ 1. Сутність і основи організації  оборотних коштів.............5

1. Сутність, склад і структура оборотних коштів.......................5
2. Організація оборотних коштів підприємств...........................9

Розділ 2. Визначення потреби в оборотних  коштах.......................11

2.1. Необхідність  та сутність нормування оборотних  коштів.......11

2.2. Метод  прямого розрахунку потреби в оборотних коштах.....14

2.3. Розрахунок  нормативу оборотних коштів за 

економічним методом.......................................................................18

Розділ 3. Джерела формування оборотних  коштів........................20

3.1. Власні  джерела формування оборотних коштів.....................20

3.2. Залучені  оборотні кошти, їх необхідність  і значення............23

Розділ 4. Ефективність використання оборотних  коштів.............25

4.1. Ефективність використання власних та залучених

оборотних коштів..............................................................................25

4.2. Вплив ефективного розміщення оборотних коштів

 на  фінансовий стан підприємства..................................................30

Висновки............................................................................................33

Список  використаної літератури.....................................................35

Додатки

 

Вступ 

    Актуальність  роботи. В умовах ринкових відносин організація оборотних коштів справляє значний вплив на результативність і ефективність роботи підприємства, його фінансову стійкість і являються важливим критерієм у визначенні прибутку підприємства.

    Кожне підприємство, починаючи свою виробничо-господарську діяльність, повинно мати певну грошову суму. На ці грошові ресурси підприємство закуповує на ринку або у інших підприємств сировину, матеріали, паливо, оплачує рахунки за електроенергію, сплачує своїм працівникам заробітну плату, несе витрати по освоєнню нової продукції, усе це являє собою один з найважливіших параметрів господарювання, що одержав назву "оборотні кошти підприємства".

    Оборотні кошти є – важливою частиною майна підприємства. Для забезпечення безперебійного процесу виробництва поряд з основними виробничими фондами необхідні предмети праці, матеріальні ресурси. Предмети праці разом із засобами праці беруть участь у створенні продукту праці, його вартості.

    Наявність у підприємства достатніх оборотних коштів оптимальної структури - необхідна передумова для його нормального функціонування в умовах ринкової економіки. Тому на підприємстві повинне проводитися нормування оборотних коштів, завданням якого є створення умов, що забезпечують безперебійність виробничо-господарської діяльності фірми.

      Даній тематиці присвячено дослідження вітчизняних та  зарубіжних вчених. Зокрема: А.М.Поддєрьогіна, О.В.Кондратьева, О.І.Волкова, а також книги Федоренко В.Г., Філімоненков О.С., Любенко Н.М., Бердар М.М. та ін.

    Але в їх дослідженнях основна увага акцентується на те, що оборотні активи – грошові кошти, авансовані в оборотні виробничі фонди та фонди обігу, або, що оборотні активи – це частина капіталу підприємства, вкладена в його поточні активи. Та оборотні активи включають як матеріальні так і грошові ресурси.

    Метою роботи є обґрунтування особливостей якісного та ефективного формування, використання та управління оборотними  коштами на підприємстві.

    Для досягнення поставленої  мети необхідно було вирішити наступні завдання:

• розробляти і впроваджувати заходи, що сприяють зниженню матеріалоємності продукції і прискоренню оборотності оборотних коштів;
• ефективно управляти вхідними та вихідними грошовими потоками.

    За  об’єкт дослідження взято МП «Нова» в межах якого знаходиться предмет дослідженя формування та використання оборотних коштів на підприємстві.

    Інформаційною базою при написанні курсової роботи  виступили наукові дослідження з даної тематики вітчизняних та зарубіжних вчених, монографії, підручники, посібники, а також бухгалтерська та фінансова звітність вище наведеного підприємства.

    Структура роботи складається із чотирьох розділів. У першому розділі основна увага акцентується на теоретичний аспект організації оборотних коштів. У другому розділі основну увагу приділяємо розрахунку потреби в оборотних коштах для підприємства. Третім розділом ми розкриваємо джерела формування оборотних коштів. А в четвертому – ми робимо акцент на ефективності розміщення та використання оборотних коштів. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РОЗДІЛ 1

    Сутність  і основи організації  оборотних коштів

            1.1.Сутність, склад і структура оборотних коштів

    Діяльність  суб”єктів господарювання зі створення та реалізації продукції здійснюється в процесі поєднання основних виробничих фондів, оборотних фондів і праці.

    Безперервність  процесу виробничої та комерційної  діяльності потребує постійного інвестуваннякоштів у ці елементи для здійснення їх розширеного відтворення.

    На  відміну від основних виробничих фондів оборотні фонди споживаються в одному виробничому циклі, і  їхня вартість повністю переноситься на вартість виготовленої продукції. При цьому одна їхня частина в речовій формі входить у створений продукт і набирає товарної форми, в якій її буде використано споживачем. Інша частина також повністю споживається в процесі виробництва, але, втрачаючи свою споживну вартість, у речовій формі в продукт праці не входить (паливо).

    Таким чином, за умов товарно-грошових відносин запаси предметів праці є, з одного боку, сукупністю матеріальних цінностей, а з другого – втіленням затрат суспільної праці у вартості фондів: оборотних, виробничих і фондів обігу.

    Найчастіше  можна натрапити на два визначення оборотних коштів.

    По-перше, оборотні кошти – це грошові ресурси, які вкладено в оборотні виробничі  фонди і фонди обігу для  забезпечення безперервного виробництва  та реалізації виготовленої продукції [33].

    По-друге, оборотні кошти – це активи, які протягом одного виробничого циклу або одного календарного року можуть бути перетворені на гроші [33].

    Оборотні  кошти забезпечують безперервність виробництва і реалізації продукції  підприємства. Оборотні виробничі фонди вступають у виробництво у своїй натуральній формі й у процесі виготовлення продукції цілком споживаються, переносячи свою вартість на створюваний продукт. Фонди обігу зв'язані із обслуговуванням процесу обігу товарів. Вони не беруть участь в утворенні вартості, а є її носіями. Після закінчення виробничого циклу, виготовлення готової продукції і її реалізації вартість оборотних коштів відшкодовується в складі виторгу від реалізації продукції (робіт, послуг). Це створює можливість систематичного поновлення процесу виробництва, що здійснюється шляхом безперервного кругообігу засобів підприємства.

    У своєму русі оборотні кошти проходять послідовно три стадії: грошову, виробничу і товарну.

    Перша стадія кругообігу коштів являється підготовчою. Вона протікає в сфері обігу. Тут відбувається перетворення коштів у форму виробничих запасів.

    Виробнича стадія являє собою безпосередній  процес виробництва. На цій стадії продовжує  авансуватися вартість створюваної  продукції, але не повністю, а в  розмірі вартості використаних виробничих запасів, додатково авансуються витрати на заробітну плату і зв'язані з нею витрати, а також перенесена вартість основних фондів. Виробнича стадія кругообігу закінчується випуском готової продукції, після чого настає стадія її реалізації, яка триває доти, доки товарна форма вартості не перетвориться на грошову.

    На  третій стадії кругообігу продовжує авансуватися продукт праці (готова продукція) у тім же розмірі, що і на другій стадії. Лише після того, як товарна форма вартості зробленої продукції перетвориться в грошову, авансовані кошти відновлюються за рахунок частини виторгу, що надійшов, від реалізації продукції. Інша її сума складає грошові нагромадження, що використовуються відповідно до плану їхнього розподілу. Частина нагромаджень (прибутку), призначена на розширення оборотних коштів, приєднуються до них і здійснює разом з ними наступні цикли обороту. Грошова форма, яку приймають оборотні кошти на третій стадії їхнього кругообігу, одночасно є і початковою стадією обороту коштів.

    Кругообіг оборотних коштів відбувається за схемою:

    Д - Т ... П ... Т' - Д', де   

    Д - грошові кошти, авансовані суб'єктом, що хазяює;

    Т - засоби виробництва;

       П - виробництво

    Т' - готова продукція;

    Д' - грошові кошти, отримані від продажу продукції і, що включають у себе реалізований прибуток.

    Точки (...) означають, що обертання коштів перерване, але процес їхнього кругообігу продовжується в сфері виробництва. Оборотні кошти при русі знаходяться на всіх стадіях і у всіх формах. Це забезпечує безперервний процес виробництва і безперебійну роботу підприємства.

    Період, який починається з авансування  капіталу на придбання виробничих запасів  і завершується поверненням цього  капіталу, називається виробничим циклом.

    Розрізняють склад і структуру оборотних коштів. Під складом оборотних коштів розуміють сукупність елементів, що утворюють оборотні кошти.

    Розподіл  оборотних коштів на оборотні виробничі  фонди і фонди обігу обумовлюється  особливостями їхнього використання і розподілу в сферах виробництва продукції і її реалізацій.

    Оборотні виробничі фонди містять у собі:

• предмети праці (сировину, основні матеріали і покупні напівфабрикати, допоміжні матеріали, паливо, тара, запасні частини і т.п.);
• засоби праці із малим терміном служби (МШП й інструменти);
• незавершене виробництво і напівфабрикати власного виготовлення (предмети праці, що вступили у виробничий процес: матеріали, деталі, вузли і вироби, що знаходяться в процесі обробки чи зборки, а також напівфабрикати власного виготовлення не закінчені повністю виробництвом);
• витрати майбутніх періодів (нематеріальні елементи оборотних фондів, що включають витрати на підготовку й освоєння нової продукції які виробляються в даному періоді, але відносяться на продукцію майбутнього періоду; наприклад, витрати на конструювання і розробку технології нових видів виробів, на перестановку устаткування).

    До  фондів обігу відносяться:

• кошти підприємства, вкладені в запаси готової продукції, товари відвантажені, але не оплачені;
• кошти, в розрахунках;
• грошові кошти в касі і на рахунках.