Наджность коммерческих банков

    Надёжность  банка зависит от множества различных  факторов. Условно их можно разделить  на внешние и внутренние.

    К внешним относятся факторы, обусловленные  воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние  финансового рынка, национальной и  мировой экономики, политический климат в стране,  а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

    К внутренним относятся факторы, обусловленные  профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем  контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка. 

    Каждый  из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и  центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния  банка. Однако общей целью анализа  для всех субъектов является определение  эффективности деятельности и степени  надёжности банка.

    Анализ  финансового состояния коммерческого  банка можно представить как  внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых  рейтинговых агентств, потенциальных  клиентов (вкладчиков, акционеров), и  внутренний - внутренними аналитическими службами банка.

    Существуют  несколько подходов к анализу  надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности.

1.2. Анализ надежности  банков Банком  России. Функции ЦБ  направленные на  поддержание надежности  коммерческих банков

    Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего  и регулирующего органа денежно-кредитной  системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

    В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд  функций:

n  разработка и проведение кредитно-денежной политики;

n  регулирование денежного обращения;

n  регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;

n  осуществление безналичных расчетов;

n  хранение золотовалютных резервов страны.

    Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью коммерческих банков. В успешном решении этой задачи большую  роль играет система оценки финансового  состояния банка. Такая оценка базируется на:

n  расчете обязательных нормативов;

n  анализе общей финансовой отчетности.

    В последнее время также были разработаны  и рекомендованы к широкому применению:

n  анализ критериев проблемности коммерческих банков;

n  анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка.

    Как правило, в текущей работе подразделений  ЦБ эти системы оценок используются комплексно. Информационной базой для  анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о  выполнении установленных экономических  нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так как основным синтезирующим  источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс, анализ начинается с его «чтения».

    В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных  банковских операций.

    Анализ  упомянутых выше форм отчетности и  другой имеющейся информации о деятельности банка производятся:

    в динамике на ряд отчетных дат в  сравнении с началом года и  другими отчетными датами за период, не менее одного года;

    в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала).

    Основными направлениями анализ деятельности банка являются:

1.      Соответствие выполняемых банком операций оговоренным в выданной ему Банком России лицензии.

2.      Выполнение банком установленных экономических нормативов (количество случаев нарушений каждого норматива, причин этого, принимаемые меры).

3.      При появлении в балансе банка новых балансовых счетов, ранее им не используемых, а также при значительном (в несколько раз) росте остатков по тем или иным балансовым счетам, значительном удельном весе отдельных балансовых счетов к итогу баланса необходимо рассмотрение правомерности причин этого с получением от банков, при необходимости, дополнительных справок, расшифровок.

4.      Полнота сформированного банком резервного фонда, источники его увеличения. При анализе баланса банка необходимо обращать внимание на источники формирования резервного фонда банка. В резервный фонд могут также перечислятся единовременные взносы акционеров, пайщиков банка (при этом банком должны быть обязательно уплачены налоги на прибыль и на добавленную стоимость), но только на безвозвратной основе.

5.      Достаточность созданного банком резерва на возможные потери по ссудам исходя из качества кредитного портфеля банка.

6.      Анализ структуры доходов, расходов и прибыли коммерческих банков производится на основе отчета о прибылях и убытках и баланса. При анализе доходов (расходов) следует определить удельный вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме. Динамика доходных (расходных) статей может анализироваться на основе их сравнения с предыдущим периодом или плановыми показателями. Увеличение доли доходов от небанковских операций или прочих доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активными операциями банка.

7.      Состояние платежной дисциплины банка: анализ остатков в кассе банка и на его корреспондентском счете в РКЦ, наличие просроченной задолженности по централизованным кредитным ресурсам и полученным межбанковским кредитам, наличие не оплаченных банком исполнительных документов и расчетных (платежных) документов в рублях и иностранной валюте, неудовлетворительных претензий вкладчиков и т.п.

    При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели, предусмотренные  в Методике системы раннего реагирования по выявлению проблемных банков.

    В методике проблемные банки разбиваются  на три группы:

    Группа 1 – банки, имеющие первые признаки проблемности.

    Группа 2 – банки, испытывающие временные трудности.

    Группа 3 – банки с первыми признаками банкротства.

    К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из перечисленных ниже признаков:

1.      Убыточная деятельность банка на одну отчетную дату.

2.      Несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату.

3.      Недовзнос в фонд обязательных резервов.

4.      Наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных вложений.

5.      Наличие информации о резком изменении в составе собственников или руководителей банка.

6.      Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 4 даты в течение месяца и более.

    Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой группы и один или несколько из перечисленных ниже признаков:

1.      Убыточная деятельность банка на протяжении трех последних месяцев.

2.      Несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер.

3.      Рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений (свыше 6 %).

4.      Недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам.

5.      Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 6 дат и более в течение месяца.

    К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-й и 2-й группы и один или несколько из перечисленных ниже признаков:

1.      Убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев.

2.      Несоблюдение норматива достаточности капитал и других нормативов в течение последних 12 месяцев без принятия коррективных мер.

3.      Отсутствие положительного аудиторского заключения.

4.      Непрерывное ухудшение в течение последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 % от установленного нормативными документами Банка России.

5.      Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 11 дат и более в течение месяца

1.3. Анализ надежности  коммерческого банка  на основе рейтинговой  системы

    Наряду  с функциональным, структурным и  факторным видами анализа, раскрывающими  процессы формирования денежных потоков  и финансового состояния банка, важное место занимает рейтинговый  анализ, дающий возможность пользователям  его результатов оценивать деятельность одного банка в сравнении с  другим для принятия экономических  решений: вкладчикам и кредиторам - осмысленно размещать свои денежные средства, инвесторам - рационально  выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую стратегию  развития банка. В основе рейтинговых  оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки  в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить  их по определенным группам. Критериальные  сравнения могут опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового анализа не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков.

    Необходимо  учитывать специфику рыночной экономики, ее непредсказуемость с постоянной изменчивостью среды создания и  продвижения на рынок товаров  и услуг. В условиях, когда поведение  экономических субъектов и индивидуумов носит вероятностный характер и  не поддается точному прогнозированию, любой вид предпринимательства, включая и банковский (где все жестко состыковано по срокам и обязательствам), неизбежно связан с риском убытков и потерь.

    Оптимальным с точки зрения надежности считается  банк, у которого объем работающих (рисковых) активов не превышает  собственный капитал; средства на расчетных  счетах клиентов полностью покрываются  ликвидными активами; риску подвергается не более трети всех доверенных ему  средств; суммарные обязательства  банка полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; средства, направленные на развитие банка, втрое превышают  взносы учредителей.

    Не  существует методик, которые могли  бы с полной гарантией отбирать наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку и  обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых  ошибок.