Лизинговые операции коммерческих банков и особенности их существования

Источники собственных средств  выросли на 3 663 949 тыс. руб. (в 2,2 раза). Рост собственных средств характеризует  стремление банка обеспечить собственную  капитальную базу. В их числе резервы  на возможные потери уменьшились  на 1 205 тыс. руб. или на 4 %, фонды и  неиспользованная прибыль увеличились  в 2 раза. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно  наращивание наиболее стабильной части  собственных средств - уставного  фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала на 53 % (на 908 750 тыс. руб.). [21]

         Структура пассивов коммерческого банка «Юниаструм банк» (Приложение А)

В структуре пассивов наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (88,6 % на 1 января 2011 года). Их основную часть составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов физических лиц (44,3 % в 2009 году и 55,2 % на 1 января 2011 года от общего числа пассивов) и средств юридических лиц (10,9 % на 1 января 2011 года). Так же значительную часть привлеченных средств занимают выпущенные долговые обязательства (8,7 % на 1 января 2010 года) и средства в расчетах (8,8 % на 1 января 2010 года). Несмотря на рост суммы источников собственных средств, их доля в составе пассивов сократились на 1,6 % в пользу увеличения доли привлеченных средств.

В структуре обязательств за анализируемый период средства кредитных  организаций возросли в 5,6 раз или  на 1 595 274 тыс. руб., в их числе значительно  увеличились средства резидентов на счетах банков-корреспондентов (на 237 525 тыс. руб. или в 12 раз), межбанковские  кредиты (депозиты) полученные (привлеченные) возросли на 1 299 100 тыс. руб. (в 5,7 раз).

Средства клиентов (некредитных организаций) увеличились в 2,9 раза (на 28 452 771 тыс. руб.) за счет увеличения в их составе средств на счетах юридических лиц (некредитных организаций) на 1 744 448 тыс. руб. (в 2 раза), срочных депозитов юридических лиц - на 1 563 702 тыс. руб. (в 2,4 раза), средств населения - на 21 452 771 тыс. руб. (в 3,6 раза) и депозитов до востребования физических лиц - на 515 544 тыс. руб. (в 4,5 раза).

Выпущенные долговые обязательства  растут менее быстрыми темпами. За рассматриваемый  период они увеличились на 86 % (на 2 864 742 тыс. руб.), в их числе облигации  выросли на 52 % (521 988 тыс. руб.), векселя  и банковские акцепты - на 85 % (1 310 074 тыс. руб.), депозитные и сберегательные сертификаты - на 2 % (680 тыс. руб.).

Средства клиентов (некредитных организаций) занимают большую долю и составляют 85,2 % на 1 января 2010 года. За отчетный период произошло их увеличение за счет роста суммы средств населения и вкладов физических лиц.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие доход;

б) не приносящие доход.

За анализируемый период сумма активов увеличилась на 37 113 661 тыс. руб. или в 2,7 раза. В их числе на 1 января 2011 года активы, приносящие доход составляют 58,5 %, а активы, не приносящие доход - 41,5%

 К активам, приносящим  доход, относятся кредиты банкам, физическим и юридическим лицам,  государственные ценные бумаги, прочие ценные бумаги для перепродажи.  За рассматриваемый период активы, приносящие доход увеличились  на 21 290 215 тыс. руб. (в 2,58 раза), а  активы, не приносящие доход - на 15 823 446 тыс. руб. (в 3 раза). Оптимальным  уровнем активов, приносящих доход  в суммарных активах, считается  85%, а в динамике это соотношение  должно увеличиваться. В нашем  случае соотношение увеличивается,  но доля активов, приносящих  доход, в общей сумме активов  (58,5 %) намного меньше ее оптимального  значения (85 %). В то же время  активы, не приносящие доход, увеличились  в 3 раза, что свидетельствует  об уменьшении доходности банка.  Увеличение объема таких активов  снижает рентабельность, но в  то же время увеличивает ликвидность  банка.

В составе активов, приносящих банку доход, кредиты и прочие размещенные средства увеличились  на 19 776 288 тыс. руб. или в 2,4 раза. В  их числе кредиты юридическим  лицам и индивидуальным предпринимателям выросли на 9 826 074 тыс. руб. или в 2,3 раза, кредиты физическим лицам - на 8 638 301 тыс. руб. (в 2,8 раза), векселя - на 402 908 тыс. руб. (на 48 %). Вложения в ценные бумаги увеличились на 1 513 927 тыс. руб. В их составе во втором году исследуемого периода появились вложения в операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования в размере 33 600 тыс. руб. За анализируемый период они увеличились в 4,5 раза или на 152 228 тыс. руб.

 Структура активов коммерческого банка «Юниаструм банк» (Приложение Б)

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском и  резервном счете ЦБ, инвестиции в  основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в  общей сумме активов, тем эффективнее  они размещены.

В составе активов, не приносящих банку доход, наличность выросла  на 4 107 460 тыс. руб. (на 27 %), обязательные резервы банка - на 669 606 тыс. руб. (в 2,5 раза), средства в расчесах - на 6 544 421 тыс. руб. (в 4,9 раза).

В структуре активов наибольший удельный вес в течение всего  анализируемого периода занимают кредиты  и прочие размещенные средства (на 1 января 2009 года составляют 55,5 %), а также наличность (на 1 января 2011 года составляет 14,5 %). Но так же видно, что доля этих показателей в сумме всех активов за три отчетных года уменьшилась. Это произошло за счет уменьшения средств на счетах Банка России (с 9,4 до 6,4 %), векселей (с 6,3 до 2,5 %) и кредитов юр. лицам (с 30,8 до 27,6 %) в пользу увеличения вложений в ценные бумаги (с 0,2 до 3 %), имущества (с 1,1 до 3,7 %) и прочих активов (с 1,6 до 3,5 %).

Среди кредитов и прочих размещенных средств большую  долю на 1 января 2009 г. составляют кредиты  юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (27,6 % от общего числа  активов) и кредиты физическим лицам (23,2 % от общего числа активов). Очевидно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку  выгодно сотрудничать с ними, так  как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с физическими  лицами и меньше риск неплатежеспособности.

Отрицательной является такая  динамика изменений структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается менее быстрыми темпами, чем валюта баланса. За анализируемый  период активы, приносящие доход увеличились  в 3,6 раза, а валюта баланса возросла в 3,8 раза. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов.

Основным источником доходов  для банка были доходы от операционной деятельности, в составе которых  в течение года увеличивалась  доля доходов от операций с ценными  бумагами. Наличие такой тенденции  свидетельствует об ухудшающейся конъюнктуре  рынка кредитных услуг при  росте суммы совокупных доходов, в основном за счет высокой доходности операций с ценными бумагами. [21]

Для получения максимального  дохода необходимо направить возможно максимальную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность на практике, а так же, пользуясь опытом зарубежных банков, вкладывать свои средства в новые операции. В настоящее время перед многими российскими предприятиями стоит серьезная проблема поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для расширения производства, приобретения современного оборудования и внедрения новых технологий.

Финансовая аренда (лизинг) является более доступным, эффективным  и гибким методом привлечения  ресурсов по сравнению с банковским кредитом, что достигается за счет эффективного применения норм действующего законодательства. Это касается как  банка, так и лизингополучателя, потому что лизинг существенно удешевляет обновление основных средств и во многих случаях является единственно  возможным способом расширения бизнеса. К тому же, при осуществлении лизинга  не требуется залогового обеспечения: объект лизинга выступает, по сути дела, обеспечением сделки, что является удобнее и выгоднее как для  коммерческого банка, так и для  лизингополучателя.

 

 

2.3 Анализ рисков и недостатков  лизинговых операций коммерческого  банка «Юниаструм Банк»

 

Лизинговые операции являются рисковыми, как и другие банковские операции. Риск банка возрастает при  оперативном лизинге, когда возникает  необходимость возместить высокую  остаточную стоимость объекта лизинга  при отсутствии спроса на него после  окончания срока лизингового  договора. Поэтому, если исходить из логики банковского риска, экономическим  интересам банка-лизингодателя в  наибольшей степени отвечает финансовый лизинг. [18]

Кредитная политика «Юниаструм Банка» направлена на минимизацию и регулярный мониторинг рисков. В данном Банке разработана система минимизации рисков, которая включает:

- постоянный анализ экономической  ситуации, состояния денежного, валютного и фондового рынков;

- постоянный анализ финансово-экономического  состояния Банка, результативности  и рискованности отдельных операций;

- разработку документов, регламентирующих деятельность  руководства Банка, всех его подразделений, должностные инструкции различных категорий работников;

- разработку документов, регламентирующих порядок принятия  решений разного уровня, порядок проведения операций и взаимодействие служб Банка;

- административный контроль;

- систему отбора квалифицированных  специалистов.

В соответствии с рекомендациями Банка России (Указание оперативного характера Банка России от 23 июня 2004г. № 70-Т «О типичных банковских рисках») в целях эффективного управления рисками и построения современной системы управления рисками в деятельности «Юниаструм Банка» выделены следующие виды финансовых и нефинансовых рисков:

1. Финансовые риски.

- Риск ликвидности. Возможность финансовых потерь, возникающих в случае, когда лизингодатель не в состоянии рефинансировать свои активные операции, сроки платежей по которым не наступили, за счет привлечения средств на рынке ссудных капиталов.

Управление риском ликвидности  в «Юниаструм Банке» осуществляется на базе нормативных документов Банка России, а также на основе внутренних методических документов.

Управление риском ликвидности  является составной частью процесса управления активами и пассивами Банка.

Управление ликвидностью заключается в поддержании необходимого запаса высоколиквидных средств (касса, корреспондентский счет в РКЦ, корреспондентские счета (ностро), наличие достаточного объема ликвидных ценных бумаг), а также в согласовании активов и пассивов по срокам размещения и привлечения. Управление пассивами заключается в формировании устойчивой, сбалансированной (диверсифицированной) ресурсной базы Банка. [21]

- Риск неплатежа. Риск неуплаты лизингополучателем лизинговых платежей. «Юниаструм Банк» минимизирует этот риск с помощью анализа финансового положения лизингополучателя,  лимитированные суммы одного лизингового договора, получения гарантий от третьих лиц, страхования риска неплатежа.

- Рыночный риск. «Юниаструм Банк» определяет рыночный риск как риск, связанный с негативными изменениями рыночных показателей (процентных ставок, валютных курсов, рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов и т.п.). Банк рассматривает способность принятия и управления рыночным риском, как один из элементов применяемой бизнес модели, позволяющий получать прибыль, способствующий стабильному и безубыточному росту, увеличивающий долю на рынке и поддерживающий конкурентоспособность Банка.

«Юниаструм Банк» применяет систему установления лимитов и процедуру информирования о степени подверженности рыночным рискам в целях соблюдения соответствия величины принимаемого рыночного риска установленному риск-аппетиту, а также в целях эффективного управления рыночным риском, создания «прозрачности» операций Банка, надлежащего доведения информации до сведения соответствующих органов управления Банка.

Основные подходы, применяемые  для управления и контроля рыночных рисков, в том числе, фондового, валютного и процентного рисков, заключаются в следующем:

- регламентирование операций, связанных с открытием позиций  рыночных финансовых инструментов;

- разработка требований  для определения уровня ликвидности  инструментов и выработка предложений по ограничению объема вложений по уровням ликвидности;

- разработка сценарных  анализов и проведение стресс-тестирования;

- разработка системы управления рыночными рисками, разработка и тестирование новых моделей и методов расчета рыночных рисков;

- контроль над поддержанием  оптимального баланса между привлеченными  и размещенными денежными средствами;

- ограничение операций  в момент кризиса;

- формирование прогноза  изменений открытых валютных позиций;

- внедрение системы лимитов рыночных рисков.

 Ценовой риск. Ценовые риски регулируются путем ограничений вложений в активы, несущие риск резких колебаний рыночной цены. По отдельным инструментам, помимо лимитирования объема вложений, устанавливаются ограничения ценовых колебаний, при достижении которых все позиции по данному инструменту (группе инструментов) принудительно закрываются. [16]

- Риск изменения процентных ставок. В «Юниаструм Банке» применяются два варианта управления риском:

1)Минимизация риска изменения процентных ставок осуществляется за счет того, что в договорах на привлечение и размещение средств, заключаемых Банком, предусматривается возможность пересмотра процентной ставки в зависимости от ситуации, складывающейся на рынке банковских услуг;